Закон о потврђивању Мултилатералне конвенције за примену мера које се у циљу спречавања ерозије пореске основице и премештања добити односе на пореске уговоре

Члан 1

Потврђује се Мултилатерална конвенција за примену мера које се у циљу спречавања ерозије пореске основице и премештања добити односе на пореске уговоре (у даљем тексту: Мултилатерална конвенција) сачињена у Паризу 24. новембра 2016. године, у оригиналу на енглеском и француском језику.

Члан 2

(1) Текст Мултилатералне конвенције у оригиналу на енглеском језику и преводу на српски језик гласи:

(2) МУЛТИЛАТЕРАЛ ЦОНВЕНТИОН ТО ИМПЛЕМЕНТ ТАX ТРЕАТY РЕЛАТЕД МЕАСУРЕС ТО ПРЕВЕНТ БАСЕ ЕРОСИОН АНД ПРОФИТ СХИФТИНГ

(3) Тхе Партиес то тхис Цонвентион,

(4) Рецогнисинг тхат говернментс лосе субстантиал цорпорате таx ревенуе бецаусе оф аггрессиве интернатионал таx планнинг тхат хас тхе еффецт оф артифициаллy схифтинг профитс то лоцатионс wхере тхеy аре субјецт то нон-таxатион ор редуцед таxатион;

(5) Миндфул тхат басе еросион анд профит схифтинг (хереинафтер реферред то ас „БЕПС”) ис а прессинг иссуе нот онлy фор индустриалисед цоунтриес бут алсо фор емергинг ецономиес анд девелопинг цоунтриес;

(6) Рецогнисинг тхе импортанце оф енсуринг тхат профитс аре таxед wхере субстантиве ецономиц ацтивитиес генератинг тхе профитс аре царриед оут анд wхере валуе ис цреатед;

(7) Wелцоминг тхе пацкаге оф меасурес девелопед ундер тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС пројецт (хереинафтер реферред то ас тхе „ОЕЦД/Г20 БЕПС пацкаге”);

(8) Нотинг тхат тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС пацкаге инцлудед таx треатy-релатед меасурес то аддресс цертаин хyбрид мисматцх аррангементс, превент треатy абусе, аддресс артифициал авоиданце оф перманент естаблисхмент статус, анд импрове диспуте ресолутион;

(9) Цонсциоус оф тхе неед то енсуре сwифт, цо-ординатед анд цонсистент имплементатион оф тхе треатy-релатед БЕПС меасурес ин а мултилатерал цонтеxт;

(10) Нотинг тхе неед то енсуре тхат еxистинг агреементс фор тхе авоиданце оф доубле таxатион он инцоме аре интерпретед то елиминате доубле таxатион wитх респецт то тхе таxес цоверед бy тхосе агреементс wитхоут цреатинг оппортунитиес фор нон-таxатион ор редуцед таxатион тхроугх таx евасион ор авоиданце (инцлудинг тхроугх треатy-схоппинг аррангементс аимед ат обтаининг релиефс провидед ин тхосе агреементс фор тхе индирецт бенефит оф ресидентс оф тхирд јурисдицтионс);

(11) Рецогнисинг тхе неед фор ан еффецтиве мецханисм то имплемент агреед цхангес ин а сyнцхронисед анд еффициент маннер ацросс тхе нетwорк оф еxистинг агреементс фор тхе авоиданце оф доубле таxатион он инцоме wитхоут тхе неед то билатераллy ренеготиате еацх суцх агреемент;

(12) Хаве агреед ас фоллоwс:

(13) ПАРТ И.

(14) СЦОПЕ АНД ИНТЕРПРЕТАТИОН ОФ ТЕРМС

(15) Артицле 1

(16) Сцопе оф тхе Цонвентион

(17) Тхис Цонвентион модифиес алл Цоверед Таx Агреементс ас дефинед ин субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс).

(18) Артицле 2

(19) Интерпретатион оф Термс

(20) 1. Фор тхе пурпосе оф тхис Цонвентион, тхе фоллоwинг дефинитионс апплy:

(21) а) Тхе терм „Цоверед Таx Агреемент” меанс ан агреемент фор тхе авоиданце оф доубле таxатион wитх респецт то таxес он инцоме (wхетхер ор нот отхер таxес аре алсо цоверед):

(22) и) тхат ис ин форце бетwеен тwо ор море:

(23) А) Партиес; анд/ор

(24) Б) јурисдицтионс ор территориес wхицх аре партиес то ан агреемент десцрибед абове анд фор wхосе интернатионал релатионс а Партy ис респонсибле; анд

(25) ии) wитх респецт то wхицх еацх суцх Партy хас маде а нотифицатион то тхе Депоситарy листинг тхе агреемент ас wелл ас анy амендинг ор аццомпанyинг инструментс тхерето (идентифиед бy титле, намес оф тхе партиес, дате оф сигнатуре, анд, иф апплицабле ат тхе тиме оф тхе нотифицатион, дате оф ентрy инто форце) ас ан агреемент wхицх ит wисхес то бе цоверед бy тхис Цонвентион.

(26) б) Тхе терм „Партy” меанс:

(27) и) А Стате фор wхицх тхис Цонвентион ис ин форце пурсуант то Артицле 34 (Ентрy инто Форце); ор

(28) ии) А јурисдицтион wхицх хас сигнед тхис Цонвентион пурсуант то субпараграпх б) ор ц) оф параграпх 1 оф Артицле 27 (Сигнатуре анд Ратифицатион, Аццептанце ор Аппровал) анд фор wхицх тхис Цонвентион ис ин форце пурсуант то Артицле 34 (Ентрy инто Форце).

(29) ц) Тхе терм „Цонтрацтинг Јурисдицтион” меанс а партy то а Цоверед Таx Агреемент.

(30) д) Тхе терм „Сигнаторy” меанс а Стате ор јурисдицтион wхицх хас сигнед тхис Цонвентион бут фор wхицх тхе Цонвентион ис нот yет ин форце.

(31) 2. Ас регардс тхе апплицатион оф тхис Цонвентион ат анy тиме бy а Партy, анy терм нот дефинед хереин схалл, унлесс тхе цонтеxт отхерwисе реqуирес, хаве тхе меанинг тхат ит хас ат тхат тиме ундер тхе релевант Цоверед Таx Агреемент.

(32) ПАРТ II.

(33) ХYБРИД МИСМАТЦХЕС

(34) Артицле 3

(35) Транспарент Ентитиес

(36) 1. Фор тхе пурпосес оф а Цоверед Таx Агреемент, инцоме деривед бy ор тхроугх ан ентитy ор аррангемент тхат ис треатед ас wхоллy ор партлy фисцаллy транспарент ундер тхе таx лаw оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл бе цонсидеред то бе инцоме оф а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион бут онлy то тхе еxтент тхат тхе инцоме ис треатед, фор пурпосес оф таxатион бy тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, ас тхе инцоме оф а ресидент оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(37) 2. Провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат реqуире а Цонтрацтинг Јурисдицтион то еxемпт фром инцоме таx ор провиде а дедуцтион ор цредит еqуал то тхе инцоме таx паид wитх респецт то инцоме деривед бy а ресидент оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион wхицх маy бе таxед ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион аццординг то тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент схалл нот апплy то тхе еxтент тхат суцх провисионс аллоw таxатион бy тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион солелy бецаусе тхе инцоме ис алсо инцоме деривед бy а ресидент оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(38) 3. Wитх респецт то Цоверед Таx Агреементс фор wхицх оне ор море Партиес хас маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 3 оф Артицле 11 (Апплицатион оф Таx Агреементс то Рестрицт а Партy’с Ригхт то Таx итс Оwн Ресидентс), тхе фоллоwинг сентенце wилл бе аддед ат тхе енд оф параграпх 1: „Ин но цасе схалл тхе провисионс оф тхис параграпх бе цонструед то аффецт а Цонтрацтинг Јурисдицтион’с ригхт то таx тхе ресидентс оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион.”

(39) 4. Параграпх 1 (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 3) схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент то тхе еxтент тхат тхеy аддресс wхетхер инцоме деривед бy ор тхроугх ентитиес ор аррангементс тхат аре треатед ас фисцаллy транспарент ундер тхе таx лаw оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион (wхетхер тхроугх а генерал руле ор бy идентифyинг ин детаил тхе треатмент оф специфиц фацт паттернс анд тyпес оф ентитиес ор аррангементс) схалл бе треатед ас инцоме оф а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(40) 5. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(41) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(42) б) фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 4;

(43) ц) фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 4 wхицх дениес треатy бенефитс ин тхе цасе оф инцоме деривед бy ор тхроугх ан ентитy ор аррангемент естаблисхед ин а тхирд јурисдицтион;

(44) д) фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 4 wхицх идентифиес ин детаил тхе треатмент оф специфиц фацт паттернс анд тyпес оф ентитиес ор аррангементс;

(45) е) фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 4 wхицх идентифиес ин детаил тхе треатмент оф специфиц фацт паттернс анд тyпес оф ентитиес ор аррангементс анд дениес треатy бенефитс ин тхе цасе оф инцоме деривед бy ор тхроугх ан ентитy ор аррангемент естаблисхед ин а тхирд јурисдицтион;

(46) ф) фор параграпх 2 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(47) г) фор параграпх 1 то апплy онлy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 4 wхицх идентифиес ин детаил тхе треатмент оф специфиц фацт паттернс анд тyпес оф ентитиес ор аррангементс.

(48) 6. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) ор б) оф параграпх 5 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 4 тхат ис нот субјецт то а ресерватион ундер субпараграпхс ц) тхроугх е) оф параграпх 5, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Ин тхе цасе оф а Партy тхат хас маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх г) оф параграпх 5, тхе нотифицатион пурсуант то тхе прецединг сентенце схалл бе лимитед то Цоверед Таx Агреементс тхат аре субјецт то тхат ресерватион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 1 (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 3) то тхе еxтент провидед ин параграпх 4. Ин отхер цасес, параграпх 1 (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 3) схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 1 (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 3).

(49) Артицле 4

(50) Дуал Ресидент Ентитиес

(51) 1. Wхере бy реасон оф тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент а персон отхер тхан ан индивидуал ис а ресидент оф море тхан оне Цонтрацтинг Јурисдицтион, тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл ендеавоур то детермине бy мутуал агреемент тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион оф wхицх суцх персон схалл бе деемед то бе а ресидент фор тхе пурпосес оф тхе Цоверед Таx Агреемент, хавинг регард то итс плаце оф еффецтиве манагемент, тхе плаце wхере ит ис инцорпоратед ор отхерwисе цонститутед анд анy отхер релевант фацторс. Ин тхе абсенце оф суцх агреемент, суцх персон схалл нот бе ентитлед то анy релиеф ор еxемптион фром таx провидед бy тхе Цоверед Таx Агреемент еxцепт то тхе еxтент анд ин суцх маннер ас маy бе агреед упон бy тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(52) 2. Параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде рулес фор детермининг wхетхер а персон отхер тхан ан индивидуал схалл бе треатед ас а ресидент оф оне оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ин цасес ин wхицх тхат персон wоулд отхерwисе бе треатед ас а ресидент оф море тхан оне Цонтрацтинг Јурисдицтион. Параграпх 1 схалл нот апплy, хоwевер, то провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент специфицаллy аддрессинг тхе ресиденце оф цомпаниес партиципатинг ин дуал-листед цомпанy аррангементс.

(53) 3. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(54) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(55) б) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy аддресс цасес wхере а персон отхер тхан ан индивидуал ис а ресидент оф море тхан оне Цонтрацтинг Јурисдицтион бy реqуиринг тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то ендеавоур то реацх мутуал агреемент он а сингле Цонтрацтинг Јурисдицтион оф ресиденце;

(56) ц) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy аддресс цасес wхере а персон отхер тхан ан индивидуал ис а ресидент оф море тхан оне Цонтрацтинг Јурисдицтион бy денyинг треатy бенефитс wитхоут реqуиринг тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то ендеавоур то реацх мутуал агреемент он а сингле Цонтрацтинг Јурисдицтион оф ресиденце;

(57) д) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy аддресс цасес wхере а персон отхер тхан ан индивидуал ис а ресидент оф море тхан оне Цонтрацтинг Јурисдицтион бy реqуиринг тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то ендеавоур то реацх мутуал агреемент он а сингле Цонтрацтинг Јурисдицтион оф ресиденце, анд тхат сет оут тхе треатмент оф тхат персон ундер тхе Цоверед Таx Агреемент wхере суцх ан агреемент цаннот бе реацхед;

(58) е) то реплаце тхе ласт сентенце оф параграпх 1 wитх тхе фоллоwинг теxт фор тхе пурпосес оф итс Цоверед Таx Агреементс: „Ин тхе абсенце оф суцх агреемент, суцх персон схалл нот бе ентитлед то анy релиеф ор еxемптион фром таx провидед бy тхе Цоверед Таx Агреемент.”;

(59) ф) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс wитх Партиес тхат хаве маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх е).

(60) 4. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 3 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 2 тхат ис нот субјецт то а ресерватион ундер субпараграпхс б) тхроугх д) оф параграпх 3, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 1. Ин отхер цасес, параграпх 1 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 1.

(61) Артицле 5

(62) Апплицатион оф Метходс фор Елиминатион оф Доубле Таxатион

(63) 1. А Партy маy цхоосе то апплy еитхер параграпхс 2 анд 3 (Оптион А), параграпхс 4 анд 5 (Оптион Б), ор параграпхс 6 анд 7 (Оптион Ц), ор маy цхоосе то апплy ноне оф тхе Оптионс. Wхере еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент цхоосес а дифферент Оптион (ор wхере оне Цонтрацтинг Јурисдицтион цхоосес то апплy ан Оптион анд тхе отхер цхоосес то апплy ноне оф тхе Оптионс), тхе Оптион цхосен бy еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл апплy wитх респецт то итс оwн ресидентс.

(64) Оптион А

(65) 2. Провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат wоулд отхерwисе еxемпт инцоме деривед ор цапитал оwнед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фром таx ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион фор тхе пурпосе оф елиминатинг доубле таxатион схалл нот апплy wхере тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион апплиес тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент то еxемпт суцх инцоме ор цапитал фром таx ор то лимит тхе рате ат wхицх суцх инцоме ор цапитал маy бе таxед. Ин тхе латтер цасе, тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл аллоw ас а дедуцтион фром тхе таx он тхе инцоме ор цапитал оф тхат ресидент ан амоунт еqуал то тхе таx паид ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион. Суцх дедуцтион схалл нот, хоwевер, еxцеед тхат парт оф тхе таx, ас цомпутед бефоре тхе дедуцтион ис гивен, wхицх ис аттрибутабле то суцх итемс оф инцоме ор цапитал wхицх маy бе таxед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(66) 3. Параграпх 2 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент тхат wоулд отхерwисе реqуире а Цонтрацтинг Јурисдицтион то еxемпт инцоме ор цапитал десцрибед ин тхат параграпх.

(67) Оптион Б

(68) 4. Провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат wоулд отхерwисе еxемпт инцоме деривед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фром таx ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион фор тхе пурпосе оф елиминатинг доубле таxатион бецаусе суцх инцоме ис треатед ас а дивиденд бy тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл нот апплy wхере суцх инцоме гивес рисе то а дедуцтион фор тхе пурпосе оф детермининг тхе таxабле профитс оф а ресидент оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион ундер тхе лаwс оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион. Ин суцх цасе, тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл аллоw ас а дедуцтион фром тхе таx он тхе инцоме оф тхат ресидент ан амоунт еqуал то тхе инцоме таx паид ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион. Суцх дедуцтион схалл нот, хоwевер, еxцеед тхат парт оф тхе инцоме таx, ас цомпутед бефоре тхе дедуцтион ис гивен, wхицх ис аттрибутабле то суцх инцоме wхицх маy бе таxед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(69) 5. Параграпх 4 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент тхат wоулд отхерwисе реqуире а Цонтрацтинг Јурисдицтион то еxемпт инцоме десцрибед ин тхат параграпх.

(70) Оптион Ц

(71) 6. а) Wхере а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион деривес инцоме ор оwнс цапитал wхицх маy бе таxед ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион ин аццорданце wитх тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент (еxцепт то тхе еxтент тхат тхесе провисионс аллоw таxатион бy тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион солелy бецаусе тхе инцоме ис алсо инцоме деривед бy а ресидент оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион), тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл аллоw:

(72) и) ас а дедуцтион фром тхе таx он тхе инцоме оф тхат ресидент, ан амоунт еqуал то тхе инцоме таx паид ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион;

(73) ии) ас а дедуцтион фром тхе таx он тхе цапитал оф тхат ресидент, ан амоунт еqуал то тхе цапитал таx паид ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(74) Суцх дедуцтион схалл нот, хоwевер, еxцеед тхат парт оф тхе инцоме таx ор цапитал таx, ас цомпутед бефоре тхе дедуцтион ис гивен, wхицх ис аттрибутабле то тхе инцоме ор тхе цапитал wхицх маy бе таxед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(75) б) Wхере ин аццорданце wитх анy провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент инцоме деривед ор цапитал оwнед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион ис еxемпт фром таx ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, суцх Цонтрацтинг Јурисдицтион маy невертхелесс, ин цалцулатинг тхе амоунт оф таx он тхе ремаининг инцоме ор цапитал оф суцх ресидент, таке инто аццоунт тхе еxемптед инцоме ор цапитал.

(76) 7. Параграпх 6 схалл апплy ин плаце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат, фор пурпосес оф елиминатинг доубле таxатион, реqуире а Цонтрацтинг Јурисдицтион то еxемпт фром таx ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион инцоме деривед ор цапитал оwнед бy а ресидент оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион wхицх, ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, маy бе таxед ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(77) 8. А Партy тхат доес нот цхоосе то апплy ан Оптион ундер параграпх 1 маy ресерве тхе ригхт фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy wитх респецт то оне ор море идентифиед Цоверед Таx Агреементс (ор wитх респецт то алл оф итс Цоверед Таx Агреементс).

(78) 9. А Партy тхат доес нот цхоосе то апплy Оптион Ц маy ресерве тхе ригхт, wитх респецт то оне ор море идентифиед Цоверед Таx Агреементс (ор wитх респецт то алл оф итс Цоверед Таx Агреементс), нот то пермит тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион(с) то апплy Оптион Ц.

(79) 10. Еацх Партy тхат цхоосес то апплy ан Оптион ундер параграпх 1 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице оф Оптион. Суцх нотифицатион схалл алсо инцлуде:

(80) а) ин тхе цасе оф а Партy тхат цхоосес то апплy Оптион А, тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 3, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион;

(81) б) ин тхе цасе оф а Партy тхат цхоосес то апплy Оптион Б, тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 5, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион;

(82) ц) ин тхе цасе оф а Партy тхат цхоосес то апплy Оптион Ц, тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 7, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион.

(83) Ан Оптион схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере тхе Партy тхат хас цхосен то апплy тхат Оптион хас маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион.

(84) ПАРТ III.

(85) ТРЕАТY АБУСЕ

(86) Артицле 6

(87) Пурпосе оф а Цоверед Таx Агреемент

(88) 1. А Цоверед Таx Агреемент схалл бе модифиед то инцлуде тхе фоллоwинг преамбле теxт:

(89) „Интендинг то елиминате доубле таxатион wитх респецт то тхе таxес цоверед бy тхис агреемент wитхоут цреатинг оппортунитиес фор нон-таxатион ор редуцед таxатион тхроугх таx евасион ор авоиданце (инцлудинг тхроугх треатy-схоппинг аррангементс аимед ат обтаининг релиефс провидед ин тхис агреемент фор тхе индирецт бенефит оф ресидентс оф тхирд јурисдицтионс),”.

(90) 2. Тхе теxт десцрибед ин параграпх 1 схалл бе инцлудед ин а Цоверед Таx Агреемент ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф преамбле лангуаге оф тхе Цоверед Таx Агреемент реферринг то ан интент то елиминате доубле таxатион, wхетхер ор нот тхат лангуаге алсо реферс то тхе интент нот то цреате оппортунитиес фор нон-таxатион ор редуцед таxатион.

(91) 3. А Партy маy алсо цхоосе то инцлуде тхе фоллоwинг преамбле теxт wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс тхат до нот цонтаин преамбле лангуаге реферринг то а десире то девелоп ан ецономиц релатионсхип ор то енханце цо-оператион ин таx маттерс:

(92) „Десиринг то фуртхер девелоп тхеир ецономиц релатионсхип анд то енханце тхеир цо-оператион ин таx маттерс,”.

(93) 4. А Партy маy ресерве тхе ригхт фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин преамбле лангуаге десцрибинг тхе интент оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то елиминате доубле таxатион wитхоут цреатинг оппортунитиес фор нон-таxатион ор редуцед таxатион, wхетхер тхат лангуаге ис лимитед то цасес оф таx евасион ор авоиданце (инцлудинг тхроугх треатy-схоппинг аррангементс аимед ат обтаининг релиефс провидед ин тхе Цоверед Таx Агреемент фор тхе индирецт бенефит оф ресидентс оф тхирд јурисдицтионс) ор апплиес море броадлy.

(94) 5. Еацх Партy схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс, отхер тхан тхосе тхат аре wитхин тхе сцопе оф а ресерватион ундер параграпх 4, цонтаинс преамбле лангуаге десцрибед ин параграпх 2, анд иф со, тхе теxт оф тхе релевант преамбулар параграпх. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат преамбле лангуаге, суцх преамбле лангуаге схалл бе реплацед бy тхе теxт десцрибед ин параграпх 1. Ин отхер цасес, тхе теxт десцрибед ин параграпх 1 схалл бе инцлудед ин аддитион то тхе еxистинг преамбле лангуаге.

(95) 6. Еацх Партy тхат цхоосес то апплy параграпх 3 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице. Суцх нотифицатион схалл алсо инцлуде тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс тхат до нот алреадy цонтаин преамбле лангуаге реферринг то а десире то девелоп ан ецономиц релатионсхип ор то енханце цо-оператион ин таx маттерс. Тхе теxт десцрибед ин параграпх 3 схалл бе инцлудед ин а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве цхосен то апплy тхат параграпх анд хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхе Цоверед Таx Агреемент.

(96) Артицле 7

(97) Превентион оф Треатy Абусе

(98) 1. Нотwитхстандинг анy провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент, а бенефит ундер тхе Цоверед Таx Агреемент схалл нот бе грантед ин респецт оф ан итем оф инцоме ор цапитал иф ит ис реасонабле то цонцлуде, хавинг регард то алл релевант фацтс анд цирцумстанцес, тхат обтаининг тхат бенефит wас оне оф тхе принципал пурпосес оф анy аррангемент ор трансацтион тхат ресултед дирецтлy ор индирецтлy ин тхат бенефит, унлесс ит ис естаблисхед тхат грантинг тхат бенефит ин тхесе цирцумстанцес wоулд бе ин аццорданце wитх тхе објецт анд пурпосе оф тхе релевант провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент.

(99) 2. Параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат денy алл ор парт оф тхе бенефитс тхат wоулд отхерwисе бе провидед ундер тхе Цоверед Таx Агреемент wхере тхе принципал пурпосе ор оне оф тхе принципал пурпосес оф анy аррангемент ор трансацтион, ор оф анy персон цонцернед wитх ан аррангемент ор трансацтион, wас то обтаин тхосе бенефитс.

(100) 3. А Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 15 маy алсо цхоосе то апплy параграпх 4 wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс.

(101) 4. Wхере а бенефит ундер а Цоверед Таx Агреемент ис дениед то а персон ундер провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy тхис Цонвентион) тхат денy алл ор парт оф тхе бенефитс тхат wоулд отхерwисе бе провидед ундер тхе Цоверед Таx Агреемент wхере тхе принципал пурпосе ор оне оф тхе принципал пурпосес оф анy аррангемент ор трансацтион, ор оф анy персон цонцернед wитх ан аррангемент ор трансацтион, wас то обтаин тхосе бенефитс, тхе цомпетент аутхоритy оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион тхат wоулд отхерwисе хаве грантед тхис бенефит схалл невертхелесс треат тхат персон ас беинг ентитлед то тхис бенефит, ор то дифферент бенефитс wитх респецт то а специфиц итем оф инцоме ор цапитал, иф суцх цомпетент аутхоритy, упон реqуест фром тхат персон анд афтер цонсидератион оф тхе релевант фацтс анд цирцумстанцес, детерминес тхат суцх бенефитс wоулд хаве беен грантед то тхат персон ин тхе абсенце оф тхе трансацтион ор аррангемент. Тхе цомпетент аутхоритy оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион то wхицх а реqуест хас беен маде ундер тхис параграпх бy а ресидент оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл цонсулт wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион бефоре рејецтинг тхе реqуест.

(102) 5. Параграпх 4 схалл апплy то провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy тхис Цонвентион) тхат денy алл ор парт оф тхе бенефитс тхат wоулд отхерwисе бе провидед ундер тхе Цоверед Таx Агреемент wхере тхе принципал пурпосе ор оне оф тхе принципал пурпосес оф анy аррангемент ор трансацтион, ор оф анy персон цонцернед wитх ан аррангемент ор трансацтион, wас то обтаин тхосе бенефитс.

(103) 6. А Партy маy алсо цхоосе то апплy тхе провисионс цонтаинед ин параграпхс 8 тхроугх 13 (хереинафтер реферред то ас тхе „Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион”) то итс Цоверед Таx Агреементс бy макинг тхе нотифицатион десцрибед ин субпараграпх ц) оф параграпх 17. Тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион схалл апплy wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве цхосен то апплy ит.

(104) 7. Ин цасес wхере соме бут нот алл оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то а Цоверед Таx Агреемент цхоосе то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион пурсуант то параграпх 6, тхен, нотwитхстандинг тхе провисионс оф тхат параграпх, тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион схалл апплy wитх респецт то тхе грантинг оф бенефитс ундер тхе Цоверед Таx Агреемент:

(105) а) бy алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс, иф алл оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс тхат до нот цхоосе пурсуант то параграпх 6 то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион агрее то суцх апплицатион бy цхоосинг то апплy тхис субпараграпх анд нотифyинг тхе Депоситарy аццординглy; ор

(106) б) онлy бy тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс тхат цхоосе то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион, иф алл оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс тхат до нот цхоосе пурсуант то параграпх 6 то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион агрее то суцх апплицатион бy цхоосинг то апплy тхис субпараграпх анд нотифyинг тхе Депоситарy аццординглy.

(107) Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион

(108) 8. Еxцепт ас отхерwисе провидед ин тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион, а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент схалл нот бе ентитлед то а бенефит тхат wоулд отхерwисе бе аццордед бy тхе Цоверед Таx Агреемент, отхер тхан а бенефит ундер провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент:

(109) а) wхицх детермине тхе ресиденце оф а персон отхер тхан ан индивидуал wхицх ис а ресидент оф море тхан оне Цонтрацтинг Јурисдицтион бy реасон оф провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент тхат дефине а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион;

(110) б) wхицх провиде тхат а Цонтрацтинг Јурисдицтион wилл грант то ан ентерприсе оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион а цорреспондинг адјустмент фоллоwинг ан инитиал адјустмент маде бy тхе отхер Цонтацтинг Јурисдицтион, ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент, то тхе амоунт оф таx цхаргед ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион он тхе профитс оф ан ассоциатед ентерприсе; ор

(111) ц) wхицх аллоw ресидентс оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то реqуест тхат тхе цомпетент аутхоритy оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион цонсидер цасес оф таxатион нот ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент,

(112) унлесс суцх ресидент ис а „qуалифиед персон”, ас дефинед ин параграпх 9 ат тхе тиме тхат тхе бенефит wоулд бе аццордед.

(113) 9. А ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент схалл бе а qуалифиед персон ат а тиме wхен а бенефит wоулд отхерwисе бе аццордед бy тхе Цоверед Таx Агреемент иф, ат тхат тиме, тхе ресидент ис:

(114) а) ан индивидуал;

(115) б) тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, ор а политицал субдивисион ор лоцал аутхоритy тхереоф, ор ан агенцy ор инструменталитy оф анy суцх Цонтрацтинг Јурисдицтион, политицал субдивисион ор лоцал аутхоритy;

(116) ц) а цомпанy ор отхер ентитy, иф тхе принципал цласс оф итс схарес ис регуларлy традед он оне ор море рецогнисед стоцк еxцхангес;

(117) д) а персон, отхер тхан ан индивидуал, тхат:

(118) и) ис а нон-профит органисатион оф а тyпе тхат ис агреед то бy тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс тхроугх ан еxцханге оф дипломатиц нотес; ор

(119) ии) ис ан ентитy ор аррангемент естаблисхед ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион тхат ис треатед ас а сепарате персон ундер тхе таxатион лаwс оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион анд:

(120) А) тхат ис естаблисхед анд оператед еxцлусивелy ор алмост еxцлусивелy то администер ор провиде ретиремент бенефитс анд анцилларy ор инцидентал бенефитс то индивидуалс анд тхат ис регулатед ас суцх бy тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион ор оне оф итс политицал субдивисионс ор лоцал аутхоритиес; ор

(121) Б) тхат ис естаблисхед анд оператед еxцлусивелy ор алмост еxцлусивелy то инвест фундс фор тхе бенефит оф ентитиес ор аррангементс реферред то ин субдивисион А);

(122) е) а персон отхер тхан ан индивидуал, иф, он ат леаст халф тхе даyс оф а тwелве-монтх период тхат инцлудес тхе тиме wхен тхе бенефит wоулд отхерwисе бе аццордед, персонс wхо аре ресидентс оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион анд тхат аре ентитлед то бенефитс оф тхе Цоверед Таx Агреемент ундер субпараграпхс а) то д) оwн, дирецтлy ор индирецтлy, ат леаст 50 пер цент оф тхе схарес оф тхе персон.

(123) 10. а) А ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент wилл бе ентитлед то бенефитс оф тхе Цоверед Таx Агреемент wитх респецт то ан итем оф инцоме деривед фром тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, регардлесс оф wхетхер тхе ресидент ис а qуалифиед персон, иф тхе ресидент ис енгагед ин тхе ацтиве цондуцт оф а бусинесс ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион, анд тхе инцоме деривед фром тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион еманатес фром, ор ис инцидентал то, тхат бусинесс. Фор пурпосес оф тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион, тхе терм „ацтиве цондуцт оф а бусинесс” схалл нот инцлуде тхе фоллоwинг ацтивитиес ор анy цомбинатион тхереоф:

(124) и) оператинг ас а холдинг цомпанy;

(125) ии) провидинг овералл супервисион ор администратион оф а гроуп оф цомпаниес;

(126) иии) провидинг гроуп финанцинг (инцлудинг цасх поолинг); ор

(127) ив) макинг ор манагинг инвестментс, унлесс тхесе ацтивитиес аре царриед он бy а банк, инсуранце цомпанy ор регистеред сецуритиес деалер ин тхе ординарy цоурсе оф итс бусинесс ас суцх.

(128) б) Иф а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент деривес ан итем оф инцоме фром а бусинесс ацтивитy цондуцтед бy тхат ресидент ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, ор деривес ан итем оф инцоме арисинг ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион фром а цоннецтед персон, тхе цондитионс десцрибед ин субпараграпх а) схалл бе цонсидеред то бе сатисфиед wитх респецт то суцх итем онлy иф тхе бусинесс ацтивитy царриед он бy тхе ресидент ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион то wхицх тхе итем ис релатед ис субстантиал ин релатион то тхе саме ацтивитy ор а цомплементарy бусинесс ацтивитy царриед он бy тхе ресидент ор суцх цоннецтед персон ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион. Wхетхер а бусинесс ацтивитy ис субстантиал фор тхе пурпосес оф тхис субпараграпх схалл бе детерминед басед он алл тхе фацтс анд цирцумстанцес.

(129) ц) Фор пурпосес оф апплyинг тхис параграпх, ацтивитиес цондуцтед бy цоннецтед персонс wитх респецт то а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент схалл бе деемед то бе цондуцтед бy суцх ресидент.

(130) 11. А ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент тхат ис нот а qуалифиед персон схалл алсо бе ентитлед то а бенефит тхат wоулд отхерwисе бе аццордед бy тхе Цоверед Таx Агреемент wитх респецт то ан итем оф инцоме иф, он ат леаст халф оф тхе даyс оф анy тwелве-монтх период тхат инцлудес тхе тиме wхен тхе бенефит wоулд отхерwисе бе аццордед, персонс тхат аре еqуивалент бенефициариес оwн, дирецтлy ор индирецтлy, ат леаст 75 пер цент оф тхе бенефициал интерестс оф тхе ресидент.

(131) 12. Иф а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент ис неитхер а qуалифиед персон пурсуант то тхе провисионс оф параграпх 9, нор ентитлед то бенефитс ундер параграпх 10 ор 11, тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион маy, невертхелесс, грант тхе бенефитс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, ор бенефитс wитх респецт то а специфиц итем оф инцоме, такинг инто аццоунт тхе објецт анд пурпосе оф тхе Цоверед Таx Агреемент, бут онлy иф суцх ресидент демонстратес то тхе сатисфацтион оф суцх цомпетент аутхоритy тхат неитхер итс естаблисхмент, ацqуиситион ор маинтенанце, нор тхе цондуцт оф итс оператионс, хад ас оне оф итс принципал пурпосес тхе обтаининг оф бенефитс ундер тхе Цоверед Таx Агреемент. Бефоре еитхер грантинг ор денyинг а реqуест маде ундер тхис параграпх бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион, тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион то wхицх тхе реqуест хас беен маде схалл цонсулт wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(132) 13. Фор тхе пурпосес оф тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион:

(133) а) тхе терм „рецогнисед стоцк еxцханге” меанс:

(134) и) анy стоцк еxцханге естаблисхед анд регулатед ас суцх ундер тхе лаwс оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион; анд

(135) ии) анy отхер стоцк еxцханге агреед упон бy тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс;

(136) б) тхе терм „принципал цласс оф схарес” меанс тхе цласс ор цлассес оф схарес оф а цомпанy wхицх репресентс тхе мајоритy оф тхе аггрегате воте анд валуе оф тхе цомпанy ор тхе цласс ор цлассес оф бенефициал интерестс оф ан ентитy wхицх репресентс ин тхе аггрегате а мајоритy оф тхе аггрегате воте анд валуе оф тхе ентитy;

(137) ц) тхе терм „еqуивалент бенефициарy” меанс анy персон wхо wоулд бе ентитлед то бенефитс wитх респецт то ан итем оф инцоме аццордед бy а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент ундер тхе доместиц лаw оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, тхе Цоверед Таx Агреемент ор анy отхер интернатионал инструмент wхицх аре еqуивалент то, ор море фавоурабле тхан, бенефитс то бе аццордед то тхат итем оф инцоме ундер тхе Цоверед Таx Агреемент; фор тхе пурпосес оф детермининг wхетхер а персон ис ан еqуивалент бенефициарy wитх респецт то дивидендс, тхе персон схалл бе деемед то холд тхе саме цапитал оф тхе цомпанy паyинг тхе дивидендс ас суцх цапитал тхе цомпанy цлаиминг тхе бенефит wитх респецт то тхе дивидендс холдс;

(138) д) wитх респецт то ентитиес тхат аре нот цомпаниес, тхе терм „схарес” меанс интерестс тхат аре цомпарабле то схарес;

(139) е) тwо персонс схалл бе „цоннецтед персонс” иф оне оwнс, дирецтлy ор индирецтлy, ат леаст 50 пер цент оф тхе бенефициал интерест ин тхе отхер (ор, ин тхе цасе оф а цомпанy, ат леаст 50 пер цент оф тхе аггрегате воте анд валуе оф тхе цомпанy’с схарес) ор анотхер персон оwнс, дирецтлy ор индирецтлy, ат леаст 50 пер цент оф тхе бенефициал интерест (ор, ин тхе цасе оф а цомпанy, ат леаст 50 пер цент оф тхе аггрегате воте анд валуе оф тхе цомпанy’с схарес) ин еацх персон; ин анy цасе, а персон схалл бе цоннецтед то анотхер иф, басед он алл тхе релевант фацтс анд цирцумстанцес, оне хас цонтрол оф тхе отхер ор ботх аре ундер тхе цонтрол оф тхе саме персон ор персонс.

(140) 14. Тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат wоулд лимит тхе бенефитс оф тхе Цоверед Таx Агреемент (ор тхат wоулд лимит бенефитс отхер тхан а бенефит ундер тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент релатинг то ресиденце, ассоциатед ентерприсес ор нондисцриминатион ор а бенефит тхат ис нот рестрицтед солелy то ресидентс оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион) онлy то а ресидент тхат qуалифиес фор суцх бенефитс бy меетинг оне ор море цатегорицал тестс.

(141) 15. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(142) а) фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс он тхе басис тхат ит интендс то адопт а цомбинатион оф а детаилед лимитатион он бенефитс провисион анд еитхер рулес то аддресс цондуит финанцинг струцтурес ор а принципал пурпосе тест, тхеребy меетинг тхе минимум стандард фор превентинг треатy абусе ундер тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС пацкаге; ин суцх цасес, тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл ендеавоур то реацх а мутуаллy сатисфацторy солутион wхицх меетс тхе минимум стандард;

(143) б) фор параграпх 1 (анд параграпх 4, ин тхе цасе оф а Партy тхат хас цхосен то апплy тхат параграпх) нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин провисионс тхат денy алл оф тхе бенефитс тхат wоулд отхерwисе бе провидед ундер тхе Цоверед Таx Агреемент wхере тхе принципал пурпосе ор оне оф тхе принципал пурпосес оф анy аррангемент ор трансацтион, ор оф анy персон цонцернед wитх ан аррангемент ор трансацтион, wас то обтаин тхосе бенефитс;

(144) ц) фор тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин тхе провисионс десцрибед ин параграпх 14.

(145) 16. Еxцепт wхере тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион апплиес wитх респецт то тхе грантинг оф бенефитс ундер а Цоверед Таx Агреемент бy оне ор море Партиес пурсуант то параграпх 7, а Партy тхат цхоосес пурсуант то параграпх 6 то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион маy ресерве тхе ригхт фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс фор wхицх оне ор море оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтионс хас нот цхосен то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион. Ин суцх цасес, тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл ендеавоур то реацх а мутуаллy сатисфацторy солутион wхицх меетс тхе минимум стандард фор превентинг треатy абусе ундер тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС пацкаге.

(146) 17. а) Еацх Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 15 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс тхат ис нот субјецт то а ресерватион десцрибед ин субпараграпх б) оф параграпх 15 цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 2, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 1 (анд wхере апплицабле, параграпх 4). Ин отхер цасес, параграпх 1 (анд wхере апплицабле, параграпх 4) схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 1 (анд wхере апплицабле, параграпх 4). А Партy макинг а нотифицатион ундер тхис субпараграпх маy алсо инцлуде а статемент тхат wхиле суцх Партy аццептс тхе апплицатион оф параграпх 1 алоне ас ан интерим меасуре, ит интендс wхере поссибле то адопт а лимитатион он бенефитс провисион, ин аддитион то ор ин реплацемент оф параграпх 1, тхроугх билатерал неготиатион.

(147) б) Еацх Партy тхат цхоосес то апплy параграпх 4 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице. Параграпх 4 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион.

(148) ц) Еацх Партy тхат цхоосес то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион пурсуант то параграпх 6 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице. Унлесс суцх Партy хас маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх ц) оф параграпх 15, суцх нотифицатион схалл алсо инцлуде тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 14, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион.

(149) д) Еацх Партy тхат доес нот цхоосе то апплy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион пурсуант то параграпх 6, бут цхоосес то апплy еитхер субпараграпх а) ор б) оф параграпх 7 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице оф субпараграпх. Унлесс суцх Партy хас маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх ц) оф параграпх 15, суцх нотифицатион схалл алсо инцлуде тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 14, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион.

(150) е) Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион ундер субпараграпх ц) ор д) wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион. Ин отхер цасес, тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх тхе Симплифиед Лимитатион он Бенефитс Провисион.

(151) Артицле 8

(152) Дивиденд Трансфер Трансацтионс

(153) 1. Провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат еxемпт дивидендс паид бy а цомпанy wхицх ис а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фром таx ор тхат лимит тхе рате ат wхицх суцх дивидендс маy бе таxед, провидед тхат тхе бенефициал оwнер ор тхе реципиент ис а цомпанy wхицх ис а ресидент оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион анд wхицх оwнс, холдс ор цонтролс море тхан а цертаин амоунт оф тхе цапитал, схарес, стоцк, вотинг поwер, вотинг ригхтс ор симилар оwнерсхип интерестс оф тхе цомпанy паyинг тхе дивидендс, схалл апплy онлy иф тхе оwнерсхип цондитионс десцрибед ин тхосе провисионс аре мет тхроугхоут а 365 даy период тхат инцлудес тхе даy оф тхе паyмент оф тхе дивидендс (фор тхе пурпосе оф цомпутинг тхат период, но аццоунт схалл бе такен оф цхангес оф оwнерсхип тхат wоулд дирецтлy ресулт фром а цорпорате реорганисатион, суцх ас а мергер ор дивисиве реорганисатион, оф тхе цомпанy тхат холдс тхе схарес ор тхат паyс тхе дивидендс).

(154) 2. Тхе минимум холдинг период провидед ин параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф а минимум холдинг период ин провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент десцрибед ин параграпх 1.

(155) 3. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(156) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(157) б) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс то тхе еxтент тхат тхе провисионс десцрибед ин параграпх 1 алреадy инцлуде:

(158) и) а минимум холдинг период;

(159) ии) а минимум холдинг период схортер тхан а 365 даy период; ор

(160) иии) а минимум холдинг период лонгер тхан а 365 даy период.

(161) 4. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 3 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 1 тхат ис нот субјецт то а ресерватион десцрибед ин субпараграпх б) оф параграпх 3, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Параграпх 1 схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион.

(162) Артицле 9

(163) Цапитал Гаинс фром Алиенатион оф Схарес ор Интерестс оф Ентитиес Деривинг тхеир Валуе Принципаллy фром Иммовабле Пропертy

(164) 1. Провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент провидинг тхат гаинс деривед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фром тхе алиенатион оф схарес ор отхер ригхтс оф партиципатион ин ан ентитy маy бе таxед ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион провидед тхат тхесе схарес ор ригхтс деривед море тхан а цертаин парт оф тхеир валуе фром иммовабле пропертy (реал пропертy) ситуатед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион (ор провидед тхат море тхан а цертаин парт оф тхе пропертy оф тхе ентитy цонсистс оф суцх иммовабле пропертy (реал пропертy)):

(165) а) схалл апплy иф тхе релевант валуе тхресхолд ис мет ат анy тиме дуринг тхе 365 даyс прецединг тхе алиенатион; анд

(166) б) схалл апплy то схарес ор цомпарабле интерестс, суцх ас интерестс ин а партнерсхип ор труст (то тхе еxтент тхат суцх схарес ор интерестс аре нот алреадy цоверед) ин аддитион то анy схарес ор ригхтс алреадy цоверед бy тхе провисионс.

(167) 2. Тхе период провидед ин субпараграпх а) оф параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф а тиме период фор детермининг wхетхер тхе релевант валуе тхресхолд ин провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент десцрибед ин параграпх 1 wас мет.

(168) 3. А Партy маy алсо цхоосе то апплy параграпх 4 wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс.

(169) 4. Фор пурпосес оф а Цоверед Таx Агреемент, гаинс деривед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фром тхе алиенатион оф схарес ор цомпарабле интерестс, суцх ас интерестс ин а партнерсхип ор труст, маy бе таxед ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион иф, ат анy тиме дуринг тхе 365 даyс прецединг тхе алиенатион, тхесе схарес ор цомпарабле интерестс деривед море тхан 50 пер цент оф тхеир валуе дирецтлy ор индирецтлy фром иммовабле пропертy (реал пропертy) ситуатед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(170) 5. Параграпх 4 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент провидинг тхат гаинс деривед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фром тхе алиенатион оф схарес ор отхер ригхтс оф партиципатион ин ан ентитy маy бе таxед ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион провидед тхат тхесе схарес ор ригхтс деривед море тхан а цертаин парт оф тхеир валуе фром иммовабле пропертy (реал пропертy) ситуатед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, ор провидед тхат море тхан а цертаин парт оф тхе пропертy оф тхе ентитy цонсистс оф суцх иммовабле пропертy (реал пропертy).

(171) 6. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(172) а) фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(173) б) фор субпараграпх а) оф параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(174) ц) фор субпараграпх б) оф параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(175) д) фор субпараграпх а) оф параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион оф тхе тyпе десцрибед ин параграпх 1 тхат инцлудес а период фор детермининг wхетхер тхе релевант валуе тхресхолд wас мет;

(176) е) фор субпараграпх б) оф параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион оф тхе тyпе десцрибед ин параграпх 1 тхат апплиес то тхе алиенатион оф интерестс отхер тхан схарес;

(177) ф) фор параграпх 4 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин тхе провисионс десцрибед ин параграпх 5.

(178) 7. Еацх Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 6 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 1, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Параграпх 1 схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион.

(179) 8. Еацх Партy тхат цхоосес то апплy параграпх 4 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице. Параграпх 4 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион. Ин суцх цасе, параграпх 1 схалл нот апплy wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент. Ин тхе цасе оф а Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх ф) оф параграпх 6 анд хас маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 6, суцх нотифицатион схалл алсо инцлуде тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 5, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент ундер тхис параграпх ор параграпх 7, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 4. Ин отхер цасес, параграпх 4 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 4.

(180) Артицле 10

(181) Анти-абусе Руле фор Перманент Естаблисхментс Ситуатед ин Тхирд Јурисдицтионс

(182) 1. Wхере:

(183) а) ан ентерприсе оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент деривес инцоме фром тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион анд тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион треатс суцх инцоме ас аттрибутабле то а перманент естаблисхмент оф тхе ентерприсе ситуатед ин а тхирд јурисдицтион; анд

(184) б) тхе профитс аттрибутабле то тхат перманент естаблисхмент аре еxемпт фром таx ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион,

(185) тхе бенефитс оф тхе Цоверед Таx Агреемент схалл нот апплy то анy итем оф инцоме он wхицх тхе таx ин тхе тхирд јурисдицтион ис лесс тхан 60 пер цент оф тхе таx тхат wоулд бе импосед ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион он тхат итем оф инцоме иф тхат перманент естаблисхмент wере ситуатед ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион. Ин суцх а цасе, анy инцоме то wхицх тхе провисионс оф тхис параграпх апплy схалл ремаин таxабле аццординг то тхе доместиц лаw оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, нотwитхстандинг анy отхер провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент.

(186) 2. Параграпх 1 схалл нот апплy иф тхе инцоме деривед фром тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион десцрибед ин параграпх 1 ис деривед ин цоннецтион wитх ор ис инцидентал то тхе ацтиве цондуцт оф а бусинесс царриед он тхроугх тхе перманент естаблисхмент (отхер тхан тхе бусинесс оф макинг, манагинг ор симплy холдинг инвестментс фор тхе ентерприсе’с оwн аццоунт, унлесс тхесе ацтивитиес аре банкинг, инсуранце ор сецуритиес ацтивитиес царриед он бy а банк, инсуранце ентерприсе ор регистеред сецуритиес деалер, респецтивелy).

(187) 3. Иф бенефитс ундер а Цоверед Таx Агреемент аре дениед пурсуант то параграпх 1 wитх респецт то ан итем оф инцоме деривед бy а ресидент оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион, тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион маy, невертхелесс, грант тхесе бенефитс wитх респецт то тхат итем оф инцоме иф, ин респонсе то а реqуест бy суцх ресидент, суцх цомпетент аутхоритy детерминес тхат грантинг суцх бенефитс ис јустифиед ин лигхт оф тхе реасонс суцх ресидент дид нот сатисфy тхе реqуирементс оф параграпхс 1 анд 2. Тхе цомпетент аутхоритy оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион то wхицх а реqуест хас беен маде ундер тхе прецединг сентенце бy а ресидент оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл цонсулт wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион бефоре еитхер грантинг ор денyинг тхе реqуест.

(188) 4. Параграпхс 1 тхроугх 3 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат денy ор лимит бенефитс тхат wоулд отхерwисе бе грантед то ан ентерприсе оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион wхицх деривес инцоме фром тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион тхат ис аттрибутабле то а перманент естаблисхмент оф тхе ентерприсе ситуатед ин а тхирд јурисдицтион.

(189) 5. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(190) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(191) б) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин тхе провисионс десцрибед ин параграпх 4;

(192) ц) фор тхис Артицле то апплy онлy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин тхе провисионс десцрибед ин параграпх 4.

(193) 6. Еацх Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) ор б) оф параграпх 5 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 4, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпхс 1 тхроугх 3. Ин отхер цасес, параграпхс 1 тхроугх 3 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх тхосе параграпхс.

(194) Артицле 11

(195) Апплицатион оф Таx Агреементс то Рестрицт а Партy’с Ригхт то Таx итс Оwн Ресидентс

(196) 1. А Цоверед Таx Агреемент схалл нот аффецт тхе таxатион бy а Цонтрацтинг Јурисдицтион оф итс ресидентс, еxцепт wитх респецт то тхе бенефитс грантед ундер провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент:

(197) а) wхицх реqуире тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион то грант то ан ентерприсе оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион а цоррелативе ор цорреспондинг адјустмент фоллоwинг ан инитиал адјустмент маде бy тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент, то тхе амоунт оф таx цхаргед ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион он тхе профитс оф а перманент естаблисхмент оф тхе ентерприсе ор тхе профитс оф ан ассоциатед ентерприсе;

(198) б) wхицх маy аффецт хоw тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион таxес ан индивидуал wхо ис а ресидент оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион иф тхат индивидуал деривес инцоме ин респецт оф сервицес рендеред то тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион ор а политицал субдивисион ор лоцал аутхоритy ор отхер цомпарабле бодy тхереоф;

(199) ц) wхицх маy аффецт хоw тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион таxес ан индивидуал wхо ис а ресидент оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион иф тхат индивидуал ис алсо а студент, бусинесс аппрентице ор траинее, ор а теацхер, профессор, лецтурер, инструцтор, ресеарцхер ор ресеарцх сцхолар wхо меетс тхе цондитионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент;

(200) д) wхицх реqуире тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион то провиде а таx цредит ор таx еxемптион то ресидентс оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион wитх респецт то тхе инцоме тхат тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион маy таx ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент (инцлудинг профитс тхат аре аттрибутабле то а перманент естаблисхмент ситуатед ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент);

(201) е) wхицх протецт ресидентс оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион агаинст цертаин дисцриминаторy таxатион працтицес бy тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион;

(202) ф) wхицх аллоw ресидентс оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион то реqуест тхат тхе цомпетент аутхоритy оф тхат ор еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион цонсидер цасес оф таxатион нот ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент;

(203) г) wхицх маy аффецт хоw тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион таxес ан индивидуал wхо ис а ресидент оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион wхен тхат индивидуал ис а мембер оф а дипломатиц миссион, говернмент миссион ор цонсулар пост оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион;

(204) х) wхицх провиде тхат пенсионс ор отхер паyментс маде ундер тхе социал сецуритy легислатион оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл бе таxабле онлy ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион;

(205) и) wхицх провиде тхат пенсионс анд симилар паyментс, аннуитиес, алимонy паyментс ор отхер маинтенанце паyментс арисинг ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл бе таxабле онлy ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион; ор

(206) ј) wхицх отхерwисе еxпресслy лимит а Цонтрацтинг Јурисдицтион’с ригхт то таx итс оwн ресидентс ор провиде еxпресслy тхат тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион ин wхицх ан итем оф инцоме арисес хас тхе еxцлусиве ригхт то таx тхат итем оф инцоме.

(207) 2. Параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент статинг тхат тхе Цоверед Таx Агреемент wоулд нот аффецт тхе таxатион бy а Цонтрацтинг Јурисдицтион оф итс ресидентс.

(208) 3. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(209) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(210) б) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин тхе провисионс десцрибед ин параграпх 2.

(211) 4. Еацх Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) ор б) оф параграпх 3 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 2, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 1. Ин отхер цасес, параграпх 1 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 1.

(212) ПАРТ IV.

(213) АВОИДАНЦЕ ОФ ПЕРМАНЕНТ ЕСТАБЛИСХМЕНТ СТАТУС

(214) Артицле 12

(215) Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх Цоммиссионнаире Аррангементс анд Симилар Стратегиес

(216) 1. Нотwитхстандинг тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат дефине тхе терм „перманент естаблисхмент”, бут субјецт то параграпх 2, wхере а персон ис ацтинг ин а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент он бехалф оф ан ентерприсе анд, ин доинг со, хабитуаллy цонцлудес цонтрацтс, ор хабитуаллy плаyс тхе принципал роле леадинг то тхе цонцлусион оф цонтрацтс тхат аре роутинелy цонцлудед wитхоут материал модифицатион бy тхе ентерприсе, анд тхесе цонтрацтс аре:

(217) а) ин тхе наме оф тхе ентерприсе; ор

(218) б) фор тхе трансфер оф тхе оwнерсхип оф, ор фор тхе грантинг оф тхе ригхт то усе, пропертy оwнед бy тхат ентерприсе ор тхат тхе ентерприсе хас тхе ригхт то усе; ор

(219) ц) фор тхе провисион оф сервицес бy тхат ентерприсе,

(220) тхат ентерприсе схалл бе деемед то хаве а перманент естаблисхмент ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион ин респецт оф анy ацтивитиес wхицх тхат персон ундертакес фор тхе ентерприсе унлесс тхесе ацтивитиес, иф тхеy wере еxерцисед бy тхе ентерприсе тхроугх а фиxед плаце оф бусинесс оф тхат ентерприсе ситуатед ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, wоулд нот цаусе тхат фиxед плаце оф бусинесс то бе деемед то цонституте а перманент естаблисхмент ундер тхе дефинитион оф перманент естаблисхмент инцлудед ин тхе Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy тхис Цонвентион).

(221) 2. Параграпх 1 схалл нот апплy wхере тхе персон ацтинг ин а Цонтрацтинг Јурисдицтион то а Цоверед Таx Агреемент он бехалф оф ан ентерприсе оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион царриес он бусинесс ин тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион ас ан индепендент агент анд ацтс фор тхе ентерприсе ин тхе ординарy цоурсе оф тхат бусинесс. Wхере, хоwевер, а персон ацтс еxцлусивелy ор алмост еxцлусивелy он бехалф оф оне ор море ентерприсес то wхицх ит ис цлоселy релатед, тхат персон схалл нот бе цонсидеред то бе ан индепендент агент wитхин тхе меанинг оф тхис параграпх wитх респецт то анy суцх ентерприсе.

(222) 3. а) Параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат десцрибе тхе цондитионс ундер wхицх ан ентерприсе схалл бе деемед то хаве а перманент естаблисхмент ин а Цонтрацтинг Јурисдицтион (ор а персон схалл бе деемед то бе а перманент естаблисхмент ин а Цонтрацтинг Јурисдицтион) ин респецт оф ан ацтивитy wхицх а персон отхер тхан ан агент оф ан индепендент статус ундертакес фор тхе ентерприсе, бут онлy то тхе еxтент тхат суцх провисионс аддресс тхе ситуатион ин wхицх суцх персон хас, анд хабитуаллy еxерцисес, ин тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион ан аутхоритy то цонцлуде цонтрацтс ин тхе наме оф тхе ентерприсе.

(223) б) Параграпх 2 схалл апплy ин плаце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде тхат ан ентерприсе схалл нот бе деемед то хаве а перманент естаблисхмент ин а Цонтрацтинг Јурисдицтион ин респецт оф ан ацтивитy wхицх ан агент оф ан индепендент статус ундертакес фор тхе ентерприсе.

(224) 4. А Партy маy ресерве тхе ригхт фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс.

(225) 5. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин параграпх 4 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 3, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Параграпх 1 схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион.

(226) 6. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин параграпх 4 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин субпараграпх б) оф параграпх 3, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Параграпх 2 схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион.

(227) Артицле 13

(228) Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх тхе Специфиц Ацтивитy Еxемптионс

(229) 1. А Партy маy цхоосе то апплy параграпх 2 (Оптион А) ор параграпх 3 (Оптион Б) ор то апплy неитхер Оптион.

(230) Оптион А

(231) 2. Нотwитхстандинг тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат дефине тхе терм „перманент естаблисхмент”, тхе терм „перманент естаблисхмент” схалл бе деемед нот то инцлуде:

(232) а) тхе ацтивитиес специфицаллy листед ин тхе Цоверед Таx Агреемент (приор то модифицатион бy тхис Цонвентион) ас ацтивитиес деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент, wхетхер ор нот тхат еxцептион фром перманент естаблисхмент статус ис цонтингент он тхе ацтивитy беинг оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер;

(233) б) тхе маинтенанце оф а фиxед плаце оф бусинесс солелy фор тхе пурпосе оф царрyинг он, фор тхе ентерприсе, анy ацтивитy нот десцрибед ин субпараграпх а);

(234) ц) тхе маинтенанце оф а фиxед плаце оф бусинесс солелy фор анy цомбинатион оф ацтивитиес ментионед ин субпараграпхс а) анд б),

(235) провидед тхат суцх ацтивитy ор, ин тхе цасе оф субпараграпх ц), тхе овералл ацтивитy оф тхе фиxед плаце оф бусинесс, ис оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер.

(236) Оптион Б

(237) 3. Нотwитхстандинг тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат дефине тхе терм „перманент естаблисхмент”, тхе терм „перманент естаблисхмент” схалл бе деемед нот то инцлуде:

(238) а) тхе ацтивитиес специфицаллy листед ин тхе Цоверед Таx Агреемент (приор то модифицатион бy тхис Цонвентион) ас ацтивитиес деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент, wхетхер ор нот тхат еxцептион фром перманент естаблисхмент статус ис цонтингент он тхе ацтивитy беинг оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер, еxцепт то тхе еxтент тхат тхе релевант провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент провидес еxплицитлy тхат а специфиц ацтивитy схалл бе деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент провидед тхат тхе ацтивитy ис оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер;

(239) б) тхе маинтенанце оф а фиxед плаце оф бусинесс солелy фор тхе пурпосе оф царрyинг он, фор тхе ентерприсе, анy ацтивитy нот десцрибед ин субпараграпх а), провидед тхат тхис ацтивитy ис оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер;

(240) ц) тхе маинтенанце оф а фиxед плаце оф бусинесс солелy фор анy цомбинатион оф ацтивитиес ментионед ин субпараграпхс а) анд б), провидед тхат тхе овералл ацтивитy оф тхе фиxед плаце оф бусинесс ресултинг фром тхис цомбинатион ис оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер.

(241) 4. А провисион оф а Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 2 ор 3) тхат листс специфиц ацтивитиес деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент схалл нот апплy то а фиxед плаце оф бусинесс тхат ис усед ор маинтаинед бy ан ентерприсе иф тхе саме ентерприсе ор а цлоселy релатед ентерприсе царриес он бусинесс ацтивитиес ат тхе саме плаце ор ат анотхер плаце ин тхе саме Цонтрацтинг Јурисдицтион анд:

(242) а) тхат плаце ор отхер плаце цонститутес а перманент естаблисхмент фор тхе ентерприсе ор тхе цлоселy релатед ентерприсе ундер тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент дефининг а перманент естаблисхмент; ор

(243) б) тхе овералл ацтивитy ресултинг фром тхе цомбинатион оф тхе ацтивитиес царриед он бy тхе тwо ентерприсес ат тхе саме плаце, ор бy тхе саме ентерприсе ор цлоселy релатед ентерприсес ат тхе тwо плацес, ис нот оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер,

(244) провидед тхат тхе бусинесс ацтивитиес царриед он бy тхе тwо ентерприсес ат тхе саме плаце, ор бy тхе саме ентерприсе ор цлоселy релатед ентерприсес ат тхе тwо плацес, цонституте цомплементарy фунцтионс тхат аре парт оф а цохесиве бусинесс оператион.

(245) 5. а) Параграпх 2 ор 3 схалл апплy ин плаце оф тхе релевант партс оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат лист специфиц ацтивитиес тхат аре деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент евен иф тхе ацтивитy ис царриед он тхроугх а фиxед плаце оф бусинесс (ор провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат операте ин а цомпарабле маннер).

(246) б) Параграпх 4 схалл апплy то провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент (ас тхеy маy бе модифиед бy параграпх 2 ор 3) тхат лист специфиц ацтивитиес тхат аре деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент евен иф тхе ацтивитy ис царриед он тхроугх а фиxед плаце оф бусинесс (ор провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат операте ин а цомпарабле маннер).

(247) 6. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(248) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(249) б) фор параграпх 2 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат еxплицитлy стате тхат а лист оф специфиц ацтивитиес схалл бе деемед нот то цонституте а перманент естаблисхмент онлy иф еацх оф тхе ацтивитиес ис оф а препараторy ор ауxилиарy цхарацтер;

(250) ц) фор параграпх 4 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс.

(251) 7. Еацх Партy тхат цхоосес то апплy ан Оптион ундер параграпх 1 схалл нотифy тхе Депоситарy оф итс цхоице оф Оптион. Суцх нотифицатион схалл алсо инцлуде тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 5, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Ан Оптион схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве цхосен то апплy тхе саме Оптион анд хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион.

(252) 8. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) ор ц) оф параграпх 6 анд доес нот цхоосе то апплy ан Оптион ундер параграпх 1 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин субпараграпх б) оф параграпх 5, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Параграпх 4 схалл апплy wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион ундер тхис параграпх ор параграпх 7.

(253) Артицле 14

(254) Сплиттинг-уп оф Цонтрацтс

(255) 1. Фор тхе соле пурпосе оф детермининг wхетхер тхе период (ор периодс) реферред то ин а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент тхат стипулатес а период (ор периодс) оф тиме афтер wхицх специфиц пројецтс ор ацтивитиес схалл цонституте а перманент естаблисхмент хас беен еxцеедед:

(256) а) wхере ан ентерприсе оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион царриес он ацтивитиес ин тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион ат а плаце тхат цонститутес а буилдинг сите, цонструцтион пројецт, инсталлатион пројецт ор отхер специфиц пројецт идентифиед ин тхе релевант провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент, ор царриес он супервисорy ор цонсултанцy ацтивитиес ин цоннецтион wитх суцх а плаце, ин тхе цасе оф а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент тхат реферс то суцх ацтивитиес, анд тхесе ацтивитиес аре царриед он дуринг оне ор море периодс оф тиме тхат, ин тхе аггрегате, еxцеед 30 даyс wитхоут еxцеединг тхе период ор периодс реферред то ин тхе релевант провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент; анд

(257) б) wхере цоннецтед ацтивитиес аре царриед он ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион ат (ор, wхере тхе релевант провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент апплиес то супервисорy ор цонсултанцy ацтивитиес, ин цоннецтион wитх) тхе саме буилдинг сите, цонструцтион ор инсталлатион пројецт, ор отхер плаце идентифиед ин тхе релевант провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент дуринг дифферент периодс оф тиме, еацх еxцеединг 30 даyс, бy оне ор море ентерприсес цлоселy релатед то тхе фирст-ментионед ентерприсе,

(258) тхесе дифферент периодс оф тиме схалл бе аддед то тхе аггрегате период оф тиме дуринг wхицх тхе фирст-ментионед ентерприсе хас царриед он ацтивитиес ат тхат буилдинг сите, цонструцтион ор инсталлатион пројецт, ор отхер плаце идентифиед ин тхе релевант провисион оф тхе Цоверед Таx Агреемент.

(259) 2. Параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент то тхе еxтент тхат суцх провисионс аддресс тхе дивисион оф цонтрацтс инто мултипле партс то авоид тхе апплицатион оф а тиме период ор периодс ин релатион то тхе еxистенце оф а перманент естаблисхмент фор специфиц пројецтс ор ацтивитиес десцрибед ин параграпх 1.

(260) 3. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(261) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс;

(262) б) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy wитх респецт то провисионс оф итс Цоверед Таx Агреементс релатинг то тхе еxплоратион фор ор еxплоитатион оф натурал ресоурцес.

(263) 4. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 3 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 2 тхат ис нот субјецт то а ресерватион ундер субпараграпх б) оф параграпх 3, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 1 то тхе еxтент провидед ин параграпх 2. Ин отхер цасес, параграпх 1 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 1.

(264) Артицле 15

(265) Дефинитион оф а Персон Цлоселy Релатед то ан Ентерприсе

(266) 1. Фор тхе пурпосес оф тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат аре модифиед бy параграпх 2 оф Артицле 12 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх Цоммиссионнаире Аррангементс анд Симилар Стратегиес), параграпх 4 оф Артицле 13 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх тхе Специфиц Ацтивитy Еxемптионс), ор параграпх 1 оф Артицле 14 (Сплиттинг-уп оф Цонтрацтс), а персон ис цлоселy релатед то ан ентерприсе иф, басед он алл тхе релевант фацтс анд цирцумстанцес, оне хас цонтрол оф тхе отхер ор ботх аре ундер тхе цонтрол оф тхе саме персонс ор ентерприсес. Ин анy цасе, а персон схалл бе цонсидеред то бе цлоселy релатед то ан ентерприсе иф оне поссессес дирецтлy ор индирецтлy море тхан 50 пер цент оф тхе бенефициал интерест ин тхе отхер (ор, ин тхе цасе оф а цомпанy, море тхан 50 пер цент оф тхе аггрегате воте анд валуе оф тхе цомпанy’с схарес ор оф тхе бенефициал еqуитy интерест ин тхе цомпанy) ор иф анотхер персон поссессес дирецтлy ор индирецтлy море тхан 50 пер цент оф тхе бенефициал интерест (ор, ин тхе цасе оф а цомпанy, море тхан 50 пер цент оф тхе аггрегате воте анд валуе оф тхе цомпанy’с схарес ор оф тхе бенефициал еqуитy интерест ин тхе цомпанy) ин тхе персон анд тхе ентерприсе.

(267) 2. А Партy тхат хас маде тхе ресерватионс десцрибед ин параграпх 4 оф Артицле 12 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх Цоммиссионнаире Аррангементс анд Симилар Стратегиес), субпараграпх а) ор ц) оф параграпх 6 оф Артицле 13 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх тхе Специфиц Ацтивитy Еxемптионс), анд субпараграпх а) оф параграпх 3 оф Артицле 14 (Сплиттинг-уп оф Цонтрацтс) маy ресерве тхе ригхт фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то тхе Цоверед Таx Агреементс то wхицх тхосе ресерватионс апплy.

(268) ПАРТ В.

(269) ИМПРОВИНГ ДИСПУТЕ РЕСОЛУТИОН

(270) Артицле 16

(271) Мутуал Агреемент Процедуре

(272) 1. Wхере а персон цонсидерс тхат тхе ацтионс оф оне ор ботх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ресулт ор wилл ресулт фор тхат персон ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, тхат персон маy, ирреспецтиве оф тхе ремедиес провидед бy тхе доместиц лаw оф тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, пресент тхе цасе то тхе цомпетент аутхоритy оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион. Тхе цасе муст бе пресентед wитхин тхрее yеарс фром тхе фирст нотифицатион оф тхе ацтион ресултинг ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент.

(273) 2. Тхе цомпетент аутхоритy схалл ендеавоур, иф тхе објецтион аппеарс то ит то бе јустифиед анд иф ит ис нот итселф абле то арриве ат а сатисфацторy солутион, то ресолве тхе цасе бy мутуал агреемент wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, wитх а виеw то тхе авоиданце оф таxатион wхицх ис нот ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент. Анy агреемент реацхед схалл бе имплементед нотwитхстандинг анy тиме лимитс ин тхе доместиц лаw оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(274) 3. Тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл ендеавоур то ресолве бy мутуал агреемент анy диффицултиес ор доубтс арисинг ас то тхе интерпретатион ор апплицатион оф тхе Цоверед Таx Агреемент. Тхеy маy алсо цонсулт тогетхер фор тхе елиминатион оф доубле таxатион ин цасес нот провидед фор ин тхе Цоверед Таx Агреемент.

(275) 4. а) и) Тхе фирст сентенце оф параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент (ор партс тхереоф) тхат провиде тхат wхере а персон цонсидерс тхат тхе ацтионс оф оне ор ботх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион ресулт ор wилл ресулт фор тхат персон ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, тхат персон маy, ирреспецтиве оф тхе ремедиес провидед бy тхе доместиц лаw оф тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, пресент тхе цасе то тхе цомпетент аутхоритy оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион оф wхицх тхат персон ис а ресидент инцлудинг провисионс ундер wхицх, иф тхе цасе пресентед бy тхат персон цомес ундер тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент релатинг то нон-дисцриминатион басед он натионалитy, тхе цасе маy бе пресентед то тхе цомпетент аутхоритy оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион оф wхицх тхат персон ис а натионал.

(276) ии) Тхе сецонд сентенце оф параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде тхат а цасе реферред то ин тхе фирст сентенце оф параграпх 1 муст бе пресентед wитхин а специфиц тиме период тхат ис схортер тхан тхрее yеарс фром тхе фирст нотифицатион оф тхе ацтион ресултинг ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, ор ин тхе абсенце оф а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент десцрибинг тхе тиме период wитхин wхицх суцх а цасе муст бе пресентед.

(277) б) и) Тхе фирст сентенце оф параграпх 2 схалл апплy ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде тхат тхе цомпетент аутхоритy тхат ис пресентед wитх тхе цасе бy тхе персон реферред то ин параграпх 1 схалл ендеавоур, иф тхе објецтион аппеарс то ит то бе јустифиед анд иф ит ис нот итселф абле то арриве ат а сатисфацторy солутион, то ресолве тхе цасе бy мутуал агреемент wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, wитх а виеw то тхе авоиданце оф таxатион wхицх ис нот ин аццорданце wитх тхе Цоверед Таx Агреемент.

(278) ии) Тхе сецонд сентенце оф параграпх 2 схалл апплy ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент провидинг тхат анy агреемент реацхед схалл бе имплементед нотwитхстандинг анy тиме лимитс ин тхе доместиц лаw оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(279) ц) и) Тхе фирст сентенце оф параграпх 3 схалл апплy ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде тхат тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл ендеавоур то ресолве бy мутуал агреемент анy диффицултиес ор доубтс арисинг ас то тхе интерпретатион ор апплицатион оф тхе Цоверед Таx Агреемент.

(280) ии) Тхе сецонд сентенце оф параграпх 3 схалл апплy ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде тхат тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс маy алсо цонсулт тогетхер фор тхе елиминатион оф доубле таxатион ин цасес нот провидед фор ин тхе Цоверед Таx Агреемент.

(281) 5. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(282) а) фор тхе фирст сентенце оф параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс он тхе басис тхат ит интендс то меет тхе минимум стандард фор импровинг диспуте ресолутион ундер тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС Пацкаге бy енсуринг тхат ундер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс (отхер тхан а Цоверед Таx Агреемент тхат пермитс а персон то пресент а цасе то тхе цомпетент аутхоритy оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион), wхере а персон цонсидерс тхат тхе ацтионс оф оне ор ботх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ресулт ор wилл ресулт фор тхат персон ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, ирреспецтиве оф тхе ремедиес провидед бy тхе доместиц лаw оф тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, тхат персон маy пресент тхе цасе то тхе цомпетент аутхоритy оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион оф wхицх тхе персон ис а ресидент ор, иф тхе цасе пресентед бy тхат персон цомес ундер а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент релатинг то нон-дисцриминатион басед он натионалитy, то тхат оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтион оф wхицх тхат персон ис а натионал; анд тхе цомпетент аутхоритy оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион wилл имплемент а билатерал нотифицатион ор цонсултатион процесс wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион фор цасес ин wхицх тхе цомпетент аутхоритy то wхицх тхе мутуал агреемент процедуре цасе wас пресентед доес нот цонсидер тхе таxпаyер’с објецтион то бе јустифиед;

(283) б) фор тхе сецонд сентенце оф параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат до нот провиде тхат тхе цасе реферред то ин тхе фирст сентенце оф параграпх 1 муст бе пресентед wитхин а специфиц тиме период он тхе басис тхат ит интендс то меет тхе минимум стандард фор импровинг диспуте ресолутион ундер тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС пацкаге бy енсуринг тхат фор тхе пурпосес оф алл суцх Цоверед Таx Агреементс тхе таxпаyер реферред то ин параграпх 1 ис аллоwед то пресент тхе цасе wитхин а период оф ат леаст тхрее yеарс фром тхе фирст нотифицатион оф тхе ацтион ресултинг ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент;

(284) ц) фор тхе сецонд сентенце оф параграпх 2 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс он тхе басис тхат фор тхе пурпосес оф алл оф итс Цоверед Таx Агреементс:

(285) и) анy агреемент реацхед виа тхе мутуал агреемент процедуре схалл бе имплементед нотwитхстандинг анy тиме лимитс ин тхе доместиц лаwс оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс; ор

(286) ии) ит интендс то меет тхе минимум стандард фор импровинг диспуте ресолутион ундер тхе ОЕЦД/Г20 БЕПС пацкаге бy аццептинг, ин итс билатерал треатy неготиатионс, а треатy провисион провидинг тхат:

(287) А) тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл маке но адјустмент то тхе профитс тхат аре аттрибутабле то а перманент естаблисхмент оф ан ентерприсе оф оне оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс афтер а период тхат ис мутуаллy агреед бетwеен ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс фром тхе енд оф тхе таxабле yеар ин wхицх тхе профитс wоулд хаве беен аттрибутабле то тхе перманент естаблисхмент (тхис провисион схалл нот апплy ин тхе цасе оф фрауд, гросс неглигенце ор wилфул дефаулт); анд

(288) Б) тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл нот инцлуде ин тхе профитс оф ан ентерприсе, анд таx аццординглy, профитс тхат wоулд хаве аццруед то тхе ентерприсе бут тхат бy реасон оф тхе цондитионс реферред то ин а провисион ин тхе Цоверед Таx Агреемент релатинг то ассоциатед ентерприсес хаве нот со аццруед, афтер а период тхат ис мутуаллy агреед бетwеен ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс фром тхе енд оф тхе таxабле yеар ин wхицх тхе профитс wоулд хаве аццруед то тхе ентерприсе (тхис провисион схалл нот апплy ин тхе цасе оф фрауд, гросс неглигенце ор wилфул дефаулт).

(289) 6. а) Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 5 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин цлаусе и) оф субпараграпх а) оф параграпх 4, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе фирст сентенце оф параграпх 1. Ин отхер цасес, тхе фирст сентенце оф параграпх 1 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх тхат сентенце.

(290) б) Еацх Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх б) оф параграпх 5 схалл нотифy тхе Депоситарy оф:

(291) и) тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион тхат провидес тхат а цасе реферред то ин тхе фирст сентенце оф параграпх 1 муст бе пресентед wитхин а специфиц тиме период тхат ис схортер тхан тхрее yеарс фром тхе фирст нотифицатион оф тхе ацтион ресултинг ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион; а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент схалл бе реплацед бy тхе сецонд сентенце оф параграпх 1 wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат провисион; ин отхер цасес, субјецт то цлаусе ии), тхе сецонд сентенце оф параграпх 1 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх тхе сецонд сентенце оф параграпх 1;

(292) ии) тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх цонтаин а провисион тхат провидес тхат а цасе реферред то ин тхе фирст сентенце оф параграпх 1 муст бе пресентед wитхин а специфиц тиме период тхат ис ат леаст тхрее yеарс фром тхе фирст нотифицатион оф тхе ацтион ресултинг ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент, ас wелл ас тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион; тхе сецонд сентенце оф параграпх 1 схалл нот апплy то а Цоверед Таx Агреемент wхере анy Цонтрацтинг Јурисдицтион хас маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент.

(293) ц) Еацх Партy схалл нотифy тхе Депоситарy оф:

(294) и) тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх до нот цонтаин а провисион десцрибед ин цлаусе и) оф субпараграпх б) оф параграпх 4; тхе фирст сентенце оф параграпх 2 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент;

(295) ии) ин тхе цасе оф а Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин субпараграпх ц) оф параграпх 5, тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх до нот цонтаин а провисион десцрибед ин цлаусе ии) оф субпараграпх б) оф параграпх 4; тхе сецонд сентенце оф параграпх 2 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент.

(296) д) Еацх Партy схалл нотифy тхе Депоситарy оф:

(297) и) тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх до нот цонтаин а провисион десцрибед ин цлаусе и) оф субпараграпх ц) оф параграпх 4; тхе фирст сентенце оф параграпх 3 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент;

(298) ии) тхе лист оф итс Цоверед Таx Агреементс wхицх до нот цонтаин а провисион десцрибед ин цлаусе ии) оф субпараграпх ц) оф параграпх 4; тхе сецонд сентенце оф параграпх 3 схалл апплy то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент.

(299) Артицле 17

(300) Цорреспондинг Адјустментс

(301) 1. Wхере а Цонтрацтинг Јурисдицтион инцлудес ин тхе профитс оф ан ентерприсе оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион - анд таxес аццординглy - профитс он wхицх ан ентерприсе оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион хас беен цхаргед то таx ин тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион анд тхе профитс со инцлудед аре профитс wхицх wоулд хаве аццруед то тхе ентерприсе оф тхе фирст-ментионед Цонтрацтинг Јурисдицтион иф тхе цондитионс маде бетwеен тхе тwо ентерприсес хад беен тхосе wхицх wоулд хаве беен маде бетwеен индепендент ентерприсес, тхен тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл маке ан аппроприате адјустмент то тхе амоунт оф тхе таx цхаргед тхереин он тхосе профитс. Ин детермининг суцх адјустмент, дуе регард схалл бе хад то тхе отхер провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент анд тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл иф нецессарy цонсулт еацх отхер.

(302) 2. Параграпх 1 схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф а провисион тхат реqуирес а Цонтрацтинг Јурисдицтион то маке ан аппроприате адјустмент то тхе амоунт оф тхе таx цхаргед тхереин он тхе профитс оф ан ентерприсе оф тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион wхере тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион инцлудес тхосе профитс ин тхе профитс оф ан ентерприсе оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион анд таxес тхосе профитс аццординглy, анд тхе профитс со инцлудед аре профитс wхицх wоулд хаве аццруед то тхе ентерприсе оф тхат отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион иф тхе цондитионс маде бетwеен тхе тwо ентерприсес хад беен тхосе wхицх wоулд хаве беен маде бетwеен индепендент ентерприсес.

(303) 3. А Партy маy ресерве тхе ригхт:

(304) а) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс тхат алреадy цонтаин а провисион десцрибед ин параграпх 2;

(305) б) фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс он тхе басис тхат ин тхе абсенце оф а провисион реферред то ин параграпх 2 ин итс Цоверед Таx Агреемент:

(306) и) ит схалл маке тхе аппроприате адјустмент реферред то ин параграпх 1; ор

(307) ии) итс цомпетент аутхоритy схалл ендеавоур то ресолве тхе цасе ундер тхе провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент релатинг то мутуал агреемент процедуре;

(308) ц) ин тхе цасе оф а Партy тхат хас маде а ресерватион ундер цлаусе ии) оф субпараграпх ц) оф параграпх 5 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре), фор тхе ентиретy оф тхис Артицле нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс он тхе басис тхат ин итс билатерал треатy неготиатионс ит схалл аццепт а треатy провисион оф тхе тyпе цонтаинед ин параграпх 1, провидед тхат тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс wере абле то реацх агреемент он тхат провисион анд он тхе провисионс десцрибед ин цлаусе ии) оф субпараграпх ц) оф параграпх 5 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре).

(309) 4. Еацх Партy тхат хас нот маде а ресерватион десцрибед ин параграпх 3 схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс цонтаинс а провисион десцрибед ин параграпх 2, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф параграпх 1. Ин отхер цасес, параграпх 1 схалл суперседе тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхосе провисионс аре инцомпатибле wитх параграпх 1.

(310) ПАРТ VI.

(311) АРБИТРАТИОН

(312) Артицле 18

(313) Цхоице то Апплy Парт VI

(314) А Партy маy цхоосе то апплy тхис Парт wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс анд схалл нотифy тхе Депоситарy аццординглy. Тхис Парт схалл апплy ин релатион то тwо Цонтрацтинг Јурисдицтионс wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион.

(315) Артицле 19

(316) Мандаторy Биндинг Арбитратион

(317) 1. Wхере:

(318) а) ундер а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 1 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре)) тхат провидес тхат а персон маy пресент а цасе то а цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион wхере тхат персон цонсидерс тхат тхе ацтионс оф оне ор ботх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ресулт ор wилл ресулт фор тхат персон ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy тхе Цонвентион), а персон хас пресентед а цасе то тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион он тхе басис тхат тхе ацтионс оф оне ор ботх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве ресултед фор тхат персон ин таxатион нот ин аццорданце wитх тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy тхе Цонвентион); анд

(319) б) тхе цомпетент аутхоритиес аре унабле то реацх ан агреемент то ресолве тхат цасе пурсуант то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент (ас ит маy бе модифиед бy параграпх 2 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре)) тхат провидес тхат тхе цомпетент аутхоритy схалл ендеавоур то ресолве тхе цасе бy мутуал агреемент wитх тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион, wитхин а период оф тwо yеарс бегиннинг он тхе старт дате реферред то ин параграпх 8 ор 9, ас тхе цасе маy бе (унлесс, приор то тхе еxпиратион оф тхат период тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве агреед то а дифферент тиме период wитх респецт то тхат цасе анд хаве нотифиед тхе персон wхо пресентед тхе цасе оф суцх агреемент),

(320) анy унресолвед иссуес арисинг фром тхе цасе схалл, иф тхе персон со реqуестс ин wритинг, бе субмиттед то арбитратион ин тхе маннер десцрибед ин тхис Парт, аццординг то анy рулес ор процедурес агреед упон бy тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс пурсуант то тхе провисионс оф параграпх 10.

(321) 2. Wхере а цомпетент аутхоритy хас суспендед тхе мутуал агреемент процедуре реферред то ин параграпх 1 бецаусе а цасе wитх респецт то оне ор море оф тхе саме иссуес ис пендинг бефоре цоурт ор административе трибунал, тхе период провидед ин субпараграпх б) оф параграпх 1 wилл стоп руннинг унтил еитхер а финал децисион хас беен рендеред бy тхе цоурт ор административе трибунал ор тхе цасе хас беен суспендед ор wитхдраwн. Ин аддитион, wхере а персон wхо пресентед а цасе анд а цомпетент аутхоритy хаве агреед то суспенд тхе мутуал агреемент процедуре, тхе период провидед ин субпараграпх б) оф параграпх 1 wилл стоп руннинг унтил тхе суспенсион хас беен лифтед.

(322) 3. Wхере ботх цомпетент аутхоритиес агрее тхат а персон дирецтлy аффецтед бy тхе цасе хас фаилед то провиде ин а тимелy маннер анy аддитионал материал информатион реqуестед бy еитхер цомпетент аутхоритy афтер тхе старт оф тхе период провидед ин субпараграпх б) оф параграпх 1, тхе период провидед ин субпараграпх б) оф параграпх 1 схалл бе еxтендед фор ан амоунт оф тиме еqуал то тхе период бегиннинг он тхе дате бy wхицх тхе информатион wас реqуестед анд ендинг он тхе дате он wхицх тхат информатион wас провидед.

(323) 4. а) Тхе арбитратион децисион wитх респецт то тхе иссуес субмиттед то арбитратион схалл бе имплементед тхроугх тхе мутуал агреемент цонцернинг тхе цасе реферред то ин параграпх 1. Тхе арбитратион децисион схалл бе финал.

(324) б) Тхе арбитратион децисион схалл бе биндинг он ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс еxцепт ин тхе фоллоwинг цасес:

(325) и) иф а персон дирецтлy аффецтед бy тхе цасе доес нот аццепт тхе мутуал агреемент тхат имплементс тхе арбитратион децисион. Ин суцх а цасе, тхе цасе схалл нот бе елигибле фор анy фуртхер цонсидератион бy тхе цомпетент аутхоритиес. Тхе мутуал агреемент тхат имплементс тхе арбитратион децисион он тхе цасе схалл бе цонсидеред нот то бе аццептед бy а персон дирецтлy аффецтед бy тхе цасе иф анy персон дирецтлy аффецтед бy тхе цасе доес нот, wитхин 60 даyс афтер тхе дате он wхицх нотифицатион оф тхе мутуал агреемент ис сент то тхе персон, wитхдраw алл иссуес ресолвед ин тхе мутуал агреемент имплементинг тхе арбитратион децисион фром цонсидератион бy анy цоурт ор административе трибунал ор отхерwисе терминате анy пендинг цоурт ор административе процеедингс wитх респецт то суцх иссуес ин а маннер цонсистент wитх тхат мутуал агреемент.

(326) ии) иф а финал децисион оф тхе цоуртс оф оне оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс холдс тхат тхе арбитратион децисион ис инвалид. Ин суцх а цасе, тхе реqуест фор арбитратион ундер параграпх 1 схалл бе цонсидеред нот то хаве беен маде, анд тхе арбитратион процесс схалл бе цонсидеред нот то хаве такен плаце (еxцепт фор тхе пурпосес оф Артицлес 21 (Цонфидентиалитy оф Арбитратион Процеедингс) анд 25 (Цостс оф Арбитратион Процеедингс)). Ин суцх а цасе, а неw реqуест фор арбитратион маy бе маде унлесс тхе цомпетент аутхоритиес агрее тхат суцх а неw реqуест схоулд нот бе пермиттед.

(327) иии) иф а персон дирецтлy аффецтед бy тхе цасе пурсуес литигатион он тхе иссуес wхицх wере ресолвед ин тхе мутуал агреемент имплементинг тхе арбитратион децисион ин анy цоурт ор административе трибунал.

(328) 5. Тхе цомпетент аутхоритy тхат рецеивед тхе инитиал реqуест фор а мутуал агреемент процедуре ас десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 1 схалл, wитхин тwо цалендар монтхс оф рецеивинг тхе реqуест:

(329) а) сенд а нотифицатион то тхе персон wхо пресентед тхе цасе тхат ит хас рецеивед тхе реqуест; анд

(330) б) сенд а нотифицатион оф тхат реqуест, алонг wитх а цопy оф тхе реqуест, то тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(331) 6. Wитхин тхрее цалендар монтхс афтер а цомпетент аутхоритy рецеивес тхе реqуест фор а мутуал агреемент процедуре (ор а цопy тхереоф фром тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион) ит схалл еитхер:

(332) а) нотифy тхе персон wхо хас пресентед тхе цасе анд тхе отхер цомпетент аутхоритy тхат ит хас рецеивед тхе информатион нецессарy то ундертаке субстантиве цонсидератион оф тхе цасе; ор

(333) б) реqуест аддитионал информатион фром тхат персон фор тхат пурпосе.

(334) 7. Wхере пурсуант то субпараграпх б) оф параграпх 6, оне ор ботх оф тхе цомпетент аутхоритиес хаве реqуестед фром тхе персон wхо пресентед тхе цасе аддитионал информатион нецессарy то ундертаке субстантиве цонсидератион оф тхе цасе, тхе цомпетент аутхоритy тхат реqуестед тхе аддитионал информатион схалл, wитхин тхрее цалендар монтхс оф рецеивинг тхе аддитионал информатион фром тхат персон, нотифy тхат персон анд тхе отхер цомпетент аутхоритy еитхер:

(335) а) тхат ит хас рецеивед тхе реqуестед информатион; ор

(336) б) тхат соме оф тхе реqуестед информатион ис стилл миссинг.

(337) 8. Wхере неитхер цомпетент аутхоритy хас реqуестед аддитионал информатион пурсуант то субпараграпх б) оф параграпх 6, тхе старт дате реферред то ин параграпх 1 схалл бе тхе еарлиер оф:

(338) а) тхе дате он wхицх ботх цомпетент аутхоритиес хаве нотифиед тхе персон wхо пресентед тхе цасе пурсуант то субпараграпх а) оф параграпх 6; анд

(339) б) тхе дате тхат ис тхрее цалендар монтхс афтер тхе нотифицатион то тхе цомпетент аутхоритy оф тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион пурсуант то субпараграпх б) оф параграпх 5.

(340) 9. Wхере аддитионал информатион хас беен реqуестед пурсуант то субпараграпх б) оф параграпх 6, тхе старт дате реферред то ин параграпх 1 схалл бе тхе еарлиер оф:

(341) а) тхе латест дате он wхицх тхе цомпетент аутхоритиес тхат реqуестед аддитионал информатион хаве нотифиед тхе персон wхо пресентед тхе цасе анд тхе отхер цомпетент аутхоритy пурсуант то субпараграпх а) оф параграпх 7; анд

(342) б) тхе дате тхат ис тхрее цалендар монтхс афтер ботх цомпетент аутхоритиес хаве рецеивед алл информатион реqуестед бy еитхер цомпетент аутхоритy фром тхе персон wхо пресентед тхе цасе.

(343) Иф, хоwевер, оне ор ботх оф тхе цомпетент аутхоритиес сенд тхе нотифицатион реферред то ин субпараграпх б) оф параграпх 7, суцх нотифицатион схалл бе треатед ас а реqуест фор аддитионал информатион ундер субпараграпх б) оф параграпх 6.

(344) 10. Тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл бy мутуал агреемент (пурсуант то тхе артицле оф тхе релевант Цоверед Таx Агреемент регардинг процедурес фор мутуал агреемент) сеттле тхе моде оф апплицатион оф тхе провисионс цонтаинед ин тхис Парт, инцлудинг тхе минимум информатион нецессарy фор еацх цомпетент аутхоритy то ундертаке субстантиве цонсидератион оф тхе цасе. Суцх ан агреемент схалл бе цонцлудед бефоре тхе дате он wхицх унресолвед иссуес ин а цасе аре фирст елигибле то бе субмиттед то арбитратион анд маy бе модифиед фром тиме то тиме тхереафтер.

(345) 11. Фор пурпосес оф апплyинг тхис Артицле то итс Цоверед Таx Агреементс, а Партy маy ресерве тхе ригхт то реплаце тхе тwо-yеар период сет фортх ин субпараграпх б) оф параграпх 1 wитх а тхрее-yеар период.

(346) 12. А Партy маy ресерве тхе ригхт фор тхе фоллоwинг рулес то апплy wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс нотwитхстандинг тхе отхер провисионс оф тхис Артицле:

(347) а) анy унресолвед иссуе арисинг фром а мутуал агреемент процедуре цасе отхерwисе wитхин тхе сцопе оф тхе арбитратион процесс провидед фор бy тхис Цонвентион схалл нот бе субмиттед то арбитратион, иф а децисион он тхис иссуе хас алреадy беен рендеред бy а цоурт ор административе трибунал оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион;

(348) б) иф, ат анy тиме афтер а реqуест фор арбитратион хас беен маде анд бефоре тхе арбитратион панел хас деливеред итс децисион то тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, а децисион цонцернинг тхе иссуе ис рендеред бy а цоурт ор административе трибунал оф оне оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, тхе арбитратион процесс схалл терминате.

(349) Артицле 20

(350) Аппоинтмент оф Арбитраторс

(351) 1. Еxцепт то тхе еxтент тхат тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс мутуаллy агрее он дифферент рулес, параграпхс 2 тхроугх 4 схалл апплy фор тхе пурпосес оф тхис Парт.

(352) 2. Тхе фоллоwинг рулес схалл говерн тхе аппоинтмент оф тхе мемберс оф ан арбитратион панел:

(353) а) Тхе арбитратион панел схалл цонсист оф тхрее индивидуал мемберс wитх еxпертисе ор еxпериенце ин интернатионал таx маттерс.

(354) б) Еацх цомпетент аутхоритy схалл аппоинт оне панел мембер wитхин 60 даyс оф тхе дате оф тхе реqуест фор арбитратион ундер параграпх 1 оф Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион). Тхе тwо панел мемберс со аппоинтед схалл, wитхин 60 даyс оф тхе латтер оф тхеир аппоинтментс, аппоинт а тхирд мембер wхо схалл серве ас Цхаир оф тхе арбитратион панел. Тхе Цхаир схалл нот бе а натионал ор ресидент оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(355) ц) Еацх мембер аппоинтед то тхе арбитратион панел муст бе импартиал анд индепендент оф тхе цомпетент аутхоритиес, таx администратионс, анд министриес оф финанце оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс анд оф алл персонс дирецтлy аффецтед бy тхе цасе (ас wелл ас тхеир адвисорс) ат тхе тиме оф аццептинг ан аппоинтмент, маинтаин хис ор хер импартиалитy анд индепенденце тхроугхоут тхе процеедингс, анд авоид анy цондуцт фор а реасонабле период оф тиме тхереафтер wхицх маy дамаге тхе аппеаранце оф импартиалитy анд индепенденце оф тхе арбитраторс wитх респецт то тхе процеедингс.

(356) 3. Ин тхе евент тхат тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион фаилс то аппоинт а мембер оф тхе арбитратион панел ин тхе маннер анд wитхин тхе тиме периодс специфиед ин параграпх 2 ор агреед то бy тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, а мембер схалл бе аппоинтед он бехалф оф тхат цомпетент аутхоритy бy тхе хигхест ранкинг оффициал оф тхе Центре фор Таx Полицy анд Администратион оф тхе Органисатион фор Ецономиц Цо-оператион анд Девелопмент тхат ис нот а натионал оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(357) 4. Иф тхе тwо инитиал мемберс оф тхе арбитратион панел фаил то аппоинт тхе Цхаир ин тхе маннер анд wитхин тхе тиме периодс специфиед ин параграпх 2 ор агреед то бy тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, тхе Цхаир схалл бе аппоинтед бy тхе хигхест ранкинг оффициал оф тхе Центре фор Таx Полицy анд Администратион оф тхе Органисатион фор Ецономиц Цо-оператион анд Девелопмент тхат ис нот а натионал оф еитхер Цонтрацтинг Јурисдицтион.

(358) Артицле 21

(359) Цонфидентиалитy оф Арбитратион Процеедингс

(360) 1. Солелy фор тхе пурпосес оф тхе апплицатион оф тхе провисионс оф тхис Парт анд оф тхе провисионс оф тхе релевант Цоверед Таx Агреемент анд оф тхе доместиц лаwс оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс релатед то тхе еxцханге оф информатион, цонфидентиалитy, анд административе ассистанце, мемберс оф тхе арбитратион панел анд а маxимум оф тхрее стафф пер мембер (анд проспецтиве арбитраторс солелy то тхе еxтент нецессарy то верифy тхеир абилитy то фулфил тхе реqуирементс оф арбитраторс) схалл бе цонсидеред то бе персонс ор аутхоритиес то wхом информатион маy бе дисцлосед. Информатион рецеивед бy тхе арбитратион панел ор проспецтиве арбитраторс анд информатион тхат тхе цомпетент аутхоритиес рецеиве фром тхе арбитратион панел схалл бе цонсидеред информатион тхат ис еxцхангед ундер тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент релатед то тхе еxцханге оф информатион анд административе ассистанце.

(361) 2. Тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс схалл енсуре тхат мемберс оф тхе арбитратион панел анд тхеир стафф агрее ин wритинг, приор то тхеир ацтинг ин ан арбитратион процеединг, то треат анy информатион релатинг то тхе арбитратион процеединг цонсистентлy wитх тхе цонфидентиалитy анд нондисцлосуре облигатионс десцрибед ин тхе провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент релатед то еxцханге оф информатион анд административе ассистанце анд ундер тхе апплицабле лаwс оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(362) Артицле 22

(363) Ресолутион оф а Цасе Приор то тхе Цонцлусион оф тхе Арбитратион

(364) Фор тхе пурпосес оф тхис Парт анд тхе провисионс оф тхе релевант Цоверед Таx Агреемент тхат провиде фор ресолутион оф цасес тхроугх мутуал агреемент, тхе мутуал агреемент процедуре, ас wелл ас тхе арбитратион процеединг, wитх респецт то а цасе схалл терминате иф, ат анy тиме афтер а реqуест фор арбитратион хас беен маде анд бефоре тхе арбитратион панел хас деливеред итс децисион то тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс:

(365) а) тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс реацх а мутуал агреемент то ресолве тхе цасе; ор

(366) б) тхе персон wхо пресентед тхе цасе wитхдраwс тхе реqуест фор арбитратион ор тхе реqуест фор а мутуал агреемент процедуре.

(367) Артицле 23

(368) Тyпе оф Арбитратион Процесс

(369) 1. Еxцепт то тхе еxтент тхат тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс мутуаллy агрее он дифферент рулес, тхе фоллоwинг рулес схалл апплy wитх респецт то ан арбитратион процеединг пурсуант то тхис Парт:

(370) а) Афтер а цасе ис субмиттед то арбитратион, тхе цомпетент аутхоритy оф еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл субмит то тхе арбитратион панел, бy а дате сет бy агреемент, а пропосед ресолутион wхицх аддрессес алл унресолвед иссуе(с) ин тхе цасе (такинг инто аццоунт алл агреементс превиоуслy реацхед ин тхат цасе бетwеен тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс). Тхе пропосед ресолутион схалл бе лимитед то а диспоситион оф специфиц монетарy амоунтс (фор еxампле, оф инцоме ор еxпенсе) ор, wхере специфиед, тхе маxимум рате оф таx цхаргед пурсуант то тхе Цоверед Таx Агреемент, фор еацх адјустмент ор симилар иссуе ин тхе цасе. Ин а цасе ин wхицх тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве беен унабле то реацх агреемент он ан иссуе регардинг тхе цондитионс фор апплицатион оф а провисион оф тхе релевант Цоверед Таx Агреемент (хереинафтер реферред то ас а “тхресхолд qуестион”), суцх ас wхетхер ан индивидуал ис а ресидент ор wхетхер а перманент естаблисхмент еxистс, тхе цомпетент аутхоритиес маy субмит алтернативе пропосед ресолутионс wитх респецт то иссуес тхе детерминатион оф wхицх ис цонтингент он ресолутион оф суцх тхресхолд qуестионс.

(371) б) Тхе цомпетент аутхоритy оф еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион маy алсо субмит а суппортинг поситион папер фор цонсидератион бy тхе арбитратион панел. Еацх цомпетент аутхоритy тхат субмитс а пропосед ресолутион ор суппортинг поситион папер схалл провиде а цопy то тхе отхер цомпетент аутхоритy бy тхе дате он wхицх тхе пропосед ресолутион анд суппортинг поситион папер wере дуе. Еацх цомпетент аутхоритy маy алсо субмит то тхе арбитратион панел, бy а дате сет бy агреемент, а реплy субмиссион wитх респецт то тхе пропосед ресолутион анд суппортинг поситион папер субмиттед бy тхе отхер цомпетент аутхоритy. А цопy оф анy реплy субмиссион схалл бе провидед то тхе отхер цомпетент аутхоритy бy тхе дате он wхицх тхе реплy субмиссион wас дуе.

(372) ц) Тхе арбитратион панел схалл селецт ас итс децисион оне оф тхе пропосед ресолутионс фор тхе цасе субмиттед бy тхе цомпетент аутхоритиес wитх респецт то еацх иссуе анд анy тхресхолд qуестионс, анд схалл нот инцлуде а ратионале ор анy отхер еxпланатион оф тхе децисион. Тхе арбитратион децисион wилл бе адоптед бy а симпле мајоритy оф тхе панел мемберс. Тхе арбитратион панел схалл деливер итс децисион ин wритинг то тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс. Тхе арбитратион децисион схалл хаве но прецедентиал валуе.

(373) 2. Фор тхе пурпосе оф апплyинг тхис Артицле wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс, а Партy маy ресерве тхе ригхт фор параграпх 1 нот то апплy то итс Цоверед Таx Агреементс. Ин суцх а цасе, еxцепт то тхе еxтент тхат тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс мутуаллy агрее он дифферент рулес, тхе фоллоwинг рулес схалл апплy wитх респецт то ан арбитратион процеединг:

(374) а) Афтер а цасе ис субмиттед то арбитратион, тхе цомпетент аутхоритy оф еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл провиде анy информатион тхат маy бе нецессарy фор тхе арбитратион децисион то алл панел мемберс wитхоут ундуе делаy. Унлесс тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс агрее отхерwисе, анy информатион тхат wас нот аваилабле то ботх цомпетент аутхоритиес бефоре тхе реqуест фор арбитратион wас рецеивед бy ботх оф тхем схалл нот бе такен инто аццоунт фор пурпосес оф тхе децисион.

(375) б) Тхе арбитратион панел схалл дециде тхе иссуес субмиттед то арбитратион ин аццорданце wитх тхе апплицабле провисионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент анд, субјецт то тхесе провисионс, оф тхосе оф тхе доместиц лаwс оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс. Тхе панел мемберс схалл алсо цонсидер анy отхер соурцес wхицх тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс маy бy мутуал агреемент еxпресслy идентифy.

(376) ц) Тхе арбитратион децисион схалл бе деливеред то тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ин wритинг анд схалл индицате тхе соурцес оф лаw релиед упон анд тхе реасонинг wхицх лед то итс ресулт. Тхе арбитратион децисион схалл бе адоптед бy а симпле мајоритy оф тхе панел мемберс. Тхе арбитратион децисион схалл хаве но прецедентиал валуе.

(377) 3. А Партy тхат хас нот маде тхе ресерватион десцрибед ин параграпх 2 маy ресерве тхе ригхт фор тхе прецединг параграпхс оф тхис Артицле нот то апплy wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс wитх Партиес тхат хаве маде суцх а ресерватион. Ин суцх а цасе, тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс оф еацх суцх Цоверед Таx Агреемент схалл ендеавоур то реацх агреемент он тхе тyпе оф арбитратион процесс тхат схалл апплy wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент. Унтил суцх ан агреемент ис реацхед, Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион) схалл нот апплy wитх респецт то суцх а Цоверед Таx Агреемент.

(378) 4. А Партy маy алсо цхоосе то апплy параграпх 5 wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс анд схалл нотифy тхе Депоситарy аццординглy. Параграпх 5 схалл апплy ин релатион то тwо Цонтрацтинг Јурисдицтионс wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент wхере еитхер оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс хас маде суцх а нотифицатион.

(379) 5. Приор то тхе бегиннинг оф арбитратион процеедингс, тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то а Цоверед Таx Агреемент схалл енсуре тхат еацх персон тхат пресентед тхе цасе анд тхеир адвисорс агрее ин wритинг нот то дисцлосе то анy отхер персон анy информатион рецеивед дуринг тхе цоурсе оф тхе арбитратион процеедингс фром еитхер цомпетент аутхоритy ор тхе арбитратион панел. Тхе мутуал агреемент процедуре ундер тхе Цоверед Таx Агреемент, ас wелл ас тхе арбитратион процеединг ундер тхис Парт, wитх респецт то тхе цасе схалл терминате иф, ат анy тиме афтер а реqуест фор арбитратион хас беен маде анд бефоре тхе арбитратион панел хас деливеред итс децисион то тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, а персон тхат пресентед тхе цасе ор оне оф тхат персон’с адвисорс материаллy бреацхес тхат агреемент.

(380) 6. Нотwитхстандинг параграпх 4, а Партy тхат доес нот цхоосе то апплy параграпх 5 маy ресерве тхе ригхт фор параграпх 5 нот то апплy wитх респецт то оне ор море идентифиед Цоверед Таx Агреементс ор wитх респецт то алл оф итс Цоверед Таx Агреементс.

(381) 7. А Партy тхат цхоосес то апплy параграпх 5 маy ресерве тхе ригхт фор тхис Парт нот то апплy wитх респецт то алл Цоверед Таx Агреементс фор wхицх тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион макес а ресерватион пурсуант то параграпх 6.

(382) Артицле 24

(383) Агреемент он а Дифферент Ресолутион

(384) 1. Фор пурпосес оф апплyинг тхис Парт wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс, а Партy маy цхоосе то апплy параграпх 2 анд схалл нотифy тхе Депоситарy аццординглy. Параграпх 2 схалл апплy ин релатион то тwо Цонтрацтинг Јурисдицтионс wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент онлy wхере ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде суцх а нотифицатион.

(385) 2. Нотwитхстандинг параграпх 4 оф Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион), ан арбитратион децисион пурсуант то тхис Парт схалл нот бе биндинг он тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то а Цоверед Таx Агреемент анд схалл нот бе имплементед иф тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс агрее он а дифферент ресолутион оф алл унресолвед иссуес wитхин тхрее цалендар монтхс афтер тхе арбитратион децисион хас беен деливеред то тхем.

(386) 3. А Партy тхат цхоосес то апплy параграпх 2 маy ресерве тхе ригхт фор параграпх 2 то апплy онлy wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс фор wхицх параграпх 2 оф Артицле 23 (Тyпе оф Арбитратион Процесс) апплиес.

(387) Артицле 25

(388) Цостс оф Арбитратион Процеедингс

(389) Ин ан арбитратион процеединг ундер тхис Парт, тхе феес анд еxпенсес оф тхе мемберс оф тхе арбитратион панел, ас wелл ас анy цостс инцурред ин цоннецтион wитх тхе арбитратион процеедингс бy тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс, схалл бе борне бy тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ин а маннер то бе сеттлед бy мутуал агреемент бетwеен тхе цомпетент аутхоритиес оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс. Ин тхе абсенце оф суцх агреемент, еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион схалл беар итс оwн еxпенсес анд тхосе оф итс аппоинтед панел мембер. Тхе цост оф тхе цхаир оф тхе арбитратион панел анд отхер еxпенсес ассоциатед wитх тхе цондуцт оф тхе арбитратион процеедингс схалл бе борне бy тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс ин еqуал схарес.

(390) Артицле 26

(391) Цомпатибилитy

(392) 1. Субјецт то Артицле 18, тхе провисионс оф тхис Парт схалл апплy ин плаце оф ор ин тхе абсенце оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент тхат провиде фор арбитратион оф унресолвед иссуес арисинг фром а мутуал агреемент процедуре цасе. Еацх Партy тхат цхоосес то апплy тхис Парт схалл нотифy тхе Депоситарy оф wхетхер еацх оф итс Цоверед Таx Агреементс, отхер тхан тхосе тхат аре wитхин тхе сцопе оф а ресерватион ундер параграпх 4, цонтаинс суцх а провисион, анд иф со, тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх суцх провисион. Wхере тwо Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве маде а нотифицатион wитх респецт то а провисион оф а Цоверед Таx Агреемент, тхат провисион схалл бе реплацед бy тхе провисионс оф тхис Парт ас бетwеен тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(393) 2. Анy унресолвед иссуе арисинг фром а мутуал агреемент процедуре цасе отхерwисе wитхин тхе сцопе оф тхе арбитратион процесс провидед фор ин тхис Парт схалл нот бе субмиттед то арбитратион иф тхе иссуе фаллс wитхин тхе сцопе оф а цасе wитх респецт то wхицх ан арбитратион панел ор симилар бодy хас превиоуслy беен сет уп ин аццорданце wитх а билатерал ор мултилатерал цонвентион тхат провидес фор мандаторy биндинг арбитратион оф унресолвед иссуес арисинг фром а мутуал агреемент процедуре цасе.

(394) 3. Субјецт то параграпх 1, нотхинг ин тхис Парт схалл аффецт тхе фулфилмент оф wидер облигатионс wитх респецт то тхе арбитратион оф унресолвед иссуес арисинг ин тхе цонтеxт оф а мутуал агреемент процедуре ресултинг фром отхер цонвентионс то wхицх тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс аре ор wилл бецоме партиес.

(395) 4. А Партy маy ресерве тхе ригхт фор тхис Парт нот то апплy wитх респецт то оне ор море идентифиед Цоверед Таx Агреементс (ор то алл оф итс Цоверед Таx Агреементс) тхат алреадy провиде фор мандаторy биндинг арбитратион оф унресолвед иссуес арисинг фром а мутуал агреемент процедуре цасе.

(396) ПАРТ VII.

(397) ФИНАЛ ПРОВИСИОНС

(398) Артицле 27

(399) Сигнатуре анд Ратифицатион, Аццептанце ор Аппровал

(400) 1. Ас оф 31 Децембер 2016, тхис Цонвентион схалл бе опен фор сигнатуре бy:

(401) а) алл Статес;

(402) б) Гуернсеy (тхе Унитед Кингдом оф Греат Бритаин анд Нортхерн Иреланд); Исле оф Ман (тхе Унитед Кингдом оф Греат Бритаин анд Нортхерн Иреланд); Јерсеy (тхе Унитед Кингдом оф Греат Бритаин анд Нортхерн Иреланд); [намес оф аддитионал јурисдицтионс]; анд

(403) ц) анy отхер јурисдицтион аутхорисед то бецоме а Партy бy меанс оф а децисион бy цонсенсус оф тхе Партиес анд Сигнаториес.

(404) 2. Тхис Цонвентион ис субјецт то ратифицатион, аццептанце ор аппровал.

(405) Артицле 28

(406) Ресерватионс

(407) 1. Субјецт то параграпх 2, но ресерватионс маy бе маде то тхис Цонвентион еxцепт тхосе еxпресслy пермиттед бy:

(408) а) Параграпх 5 оф Артицле 3 (Транспарент Ентитиес);

(409) б) Параграпх 3 оф Артицле 4 (Дуал Ресидент Ентитиес);

(410) ц) Параграпхс 8 анд 9 оф Артицле 5 (Апплицатион оф Метходс фор Елиминатион оф Доубле Таxатион);

(411) д) Параграпх 4 оф Артицле 6 (Пурпосе оф а Цоверед Таx Агреемент);

(412) е) Параграпхс 15 анд 16 оф Артицле 7 (Превентион оф Треатy Абусе);

(413) ф) Параграпх 3 оф Артицле 8 (Дивиденд Трансфер Трансацтионс);

(414) г) Параграпх 6 оф Артицле 9 (Цапитал Гаинс фром Алиенатион оф Схарес ор Интерестс оф Ентитиес Деривинг тхеир Валуе Принципаллy фром Иммовабле Пропертy);

(415) х) Параграпх 5 оф Артицле 10 (Анти-абусе Руле фор Перманент Естаблисхментс Ситуатед ин Тхирд Јурисдицтионс);

(416) и) Параграпх 3 оф Артицле 11 (Апплицатион оф Таx Агреементс то Рестрицт а Партy’с Ригхт то Таx итс Оwн Ресидентс);

(417) ј) Параграпх 4 оф Артицле 12 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх Цоммиссионнаире Аррангементс анд Симилар Стратегиес);

(418) к) Параграпх 6 оф Артицле 13 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх тхе Специфиц Ацтивитy Еxемптионс);

(419) л) Параграпх 3 оф Артицле 14 (Сплиттинг-уп оф Цонтрацтс);

(420) м) Параграпх 2 оф Артицле 15 (Дефинитион оф а Персон Цлоселy Релатед то ан Ентерприсе);

(421) н) Параграпх 5 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре);

(422) о) Параграпх 3 оф Артицле 17 (Цорреспондинг Адјустментс);

(423) п) Параграпхс 11 анд 12 оф Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион);

(424) q) Параграпхс 2, 3, 6, анд 7 оф Артицле 23 (Тyпе оф Арбитратион Процесс);

(425) р) Параграпх 3 оф Артицле 24 (Агреемент он а Дифферент Ресолутион);

(426) с) Параграпх 4 оф Артицле 26 (Цомпатибилитy);

(427) т) Параграпхс 6 анд 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт); анд

(428) у) Параграпх 2 оф Артицле 36 (Ентрy инто Еффецт оф Парт VI).

(429) 2. а) Нотwитхстандинг параграпх 1, а Партy тхат цхоосес ундер Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI) то апплy Парт VI (Арбитратион) маy формулате оне ор море ресерватионс wитх респецт то тхе сцопе оф цасес тхат схалл бе елигибле фор арбитратион ундер тхе провисионс оф Парт VI (Арбитратион). Фор а Партy wхицх цхоосес ундер Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI) то апплy Парт VI (Арбитратион) афтер ит хас бецоме а Партy то тхис Цонвентион, ресерватионс пурсуант то тхис субпараграпх схалл бе маде ат тхе саме тиме ас тхат Партy’с нотифицатион то тхе Депоситарy пурсуант то Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI).

(430) б) Ресерватионс маде ундер субпараграпх а) аре субјецт то аццептанце. А ресерватион маде ундер субпараграпх а) схалл бе цонсидеред то хаве беен аццептед бy а Партy иф ит хас нот нотифиед тхе Депоситарy тхат ит објецтс то тхе ресерватион бy тхе енд оф а период оф тwелве цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф нотифицатион оф тхе ресерватион бy тхе Депоситарy ор бy тхе дате он wхицх ит депоситс итс инструмент оф ратифицатион, аццептанце, ор аппровал, wхицхевер ис латер. Фор а Партy wхицх цхоосес ундер Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI) то апплy Парт VI (Арбитратион) афтер ит хас бецоме а Партy то тхис Цонвентион, објецтионс то приор ресерватионс маде бy отхер Партиес пурсуант то субпараграпх а) цан бе маде ат тхе тиме оф тхе фирст-ментионед Партy’с нотифицатион то тхе Депоситарy пурсуант то Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI). Wхере а Партy раисес ан објецтион то а ресерватион маде ундер субпараграпх а), тхе ентиретy оф Парт VI (Арбитратион) схалл нот апплy ас бетwеен тхе објецтинг Партy анд тхе ресервинг Партy.

(431) 3. Унлесс еxплицитлy провидед отхерwисе ин тхе релевант провисионс оф тхис Цонвентион, а ресерватион маде ин аццорданце wитх параграпх 1 ор 2 схалл:

(432) а) модифy фор тхе ресервинг Партy ин итс релатионс wитх анотхер Партy тхе провисионс оф тхис Цонвентион то wхицх тхе ресерватион релатес то тхе еxтент оф тхе ресерватион; анд

(433) б) модифy тхосе провисионс то тхе саме еxтент фор тхе отхер Партy ин итс релатионс wитх тхе ресервинг Партy.

(434) 4. Ресерватионс апплицабле то Цоверед Таx Агреементс ентеред инто бy ор он бехалф оф а јурисдицтион ор территорy фор wхосе интернатионал релатионс а Партy ис респонсибле, wхере тхат јурисдицтион ор территорy ис нот а Партy то тхе Цонвентион пурсуант то субпараграпх б) ор ц) оф параграпх 1 оф Артицле 27 (Сигнатуре анд Ратифицатион, Аццептанце ор Аппровал), схалл бе маде бy тхе респонсибле Партy анд цан бе дифферент фром тхе ресерватионс маде бy тхат Партy фор итс оwн Цоверед Таx Агреементс.

(435) 5. Ресерватионс схалл бе маде ат тхе тиме оф сигнатуре ор wхен депоситинг тхе инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал, субјецт то тхе провисионс оф параграпхс 2, 6 анд 9 оф тхис Артицле, анд параграпх 5 оф Артицле 29 (Нотифицатионс). Хоwевер, фор а Партy wхицх цхоосес ундер Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI) то апплy Парт VI (Арбитратион) афтер ит хас бецоме а Партy то тхис Цонвентион, ресерватионс десцрибед ин субпараграпхс п), q), р) анд с) оф параграпх 1 оф тхис Артицле схалл бе маде ат тхе саме тиме ас тхат Партy’с нотифицатион то тхе Депоситарy пурсуант то Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI).

(436) 6. Иф ресерватионс аре маде ат тхе тиме оф сигнатуре, тхеy схалл бе цонфирмед упон депосит оф тхе инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал, унлесс тхе доцумент цонтаининг тхе ресерватионс еxплицитлy специфиес тхат ит ис то бе цонсидеред дефинитиве, субјецт то тхе провисионс оф параграпхс 2, 5 анд 9 оф тхис Артицле, анд параграпх 5 оф Артицле 29 (Нотифицатионс).

(437) 7. Иф ресерватионс аре нот маде ат тхе тиме оф сигнатуре, а провисионал лист оф еxпецтед ресерватионс схалл бе провидед то тхе Депоситарy ат тхат тиме.

(438) 8. Фор ресерватионс маде пурсуант то еацх оф тхе фоллоwинг провисионс, а лист оф агреементс нотифиед пурсуант то цлаусе ии) оф субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс) тхат аре wитхин тхе сцопе оф тхе ресерватион ас дефинед ин тхе релевант провисион (анд, ин тхе цасе оф а ресерватион ундер анy оф тхе фоллоwинг провисионс отхер тхан тхосе листед ин субпараграпхс ц), д) анд н), тхе артицле анд параграпх нумбер оф еацх релевант провисион) муст бе провидед wхен суцх ресерватионс аре маде:

(439) а) Субпараграпхс б), ц), д), е) анд г) оф параграпх 5 оф Артицле 3 (Транспарент Ентитиес);

(440) б) Субпараграпхс б), ц) анд д) оф параграпх 3 оф Артицле 4 (Дуал Ресидент Ентитиес);

(441) ц) Параграпхс 8 анд 9 оф Артицле 5 (Апплицатион оф Метходс фор Елиминатион оф Доубле Таxатион);

(442) д) Параграпх 4 оф Артицле 6 (Пурпосе оф а Цоверед Таx Агреемент);

(443) е) Субпараграпхс б) анд ц) оф параграпх 15 оф Артицле 7 (Превентион оф Треатy Абусе);

(444) ф) Цлаусес и), ии), анд иии) оф субпараграпх б) оф параграпх 3 оф Артицле 8 (Дивиденд Трансфер Трансацтионс);

(445) г) Субпараграпхс д), е) анд ф) оф параграпх 6 оф Артицле 9 (Цапитал Гаинс фром Алиенатион оф Схарес ор Интерестс оф Ентитиес Деривинг тхеир Валуе Принципаллy фром Иммовабле Пропертy);

(446) х) Субпараграпхс б) анд ц) оф параграпх 5 оф Артицле 10 (Анти-абусе Руле фор Перманент Естаблисхментс Ситуатед ин Тхирд Јурисдицтионс);

(447) и) Субпараграпх б) оф параграпх 3 оф Артицле 11 (Апплицатион оф Таx Агреементс то Рестрицт а Партy’с Ригхт то Таx итс Оwн Ресидентс);

(448) ј) Субпараграпх б) оф параграпх 6 оф Артицле 13 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх тхе Специфиц Ацтивитy Еxемптионс);

(449) к) Субпараграпх б) оф параграпх 3 оф Артицле 14 (Сплиттинг-уп оф Цонтрацтс);

(450) л) Субпараграпх б) оф параграпх 5 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре);

(451) м) Субпараграпх а) оф параграпх 3 оф Артицле 17 (Цорреспондинг Адјустментс);

(452) н) Параграпх 6 оф Артицле 23 (Тyпе оф Арбитратион Процесс); анд

(453) о) Параграпх 4 оф Артицле 26 (Цомпатибилитy).

(454) Тхе ресерватионс десцрибед ин субпараграпхс а) тхроугх о) абове схалл нот апплy то анy Цоверед Таx Агреемент тхат ис нот инцлудед он тхе лист десцрибед ин тхис параграпх.

(455) 9. Анy Партy wхицх хас маде а ресерватион ин аццорданце wитх параграпх 1 ор 2 маy ат анy тиме wитхдраw ит ор реплаце ит wитх а море лимитед ресерватион бy меанс оф а нотифицатион аддрессед то тхе Депоситарy. Суцх Партy схалл маке анy аддитионал нотифицатионс пурсуант то параграпх 6 оф Артицле 29 (Нотифицатионс) wхицх маy бе реqуиред ас а ресулт оф тхе wитхдраwал ор реплацемент оф тхе ресерватион. Субјецт то параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт), тхе wитхдраwал ор реплацемент схалл таке еффецт:

(456) а) wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент солелy wитх Статес ор јурисдицтионс тхат аре Партиес то тхе Цонвентион wхен тхе нотифицатион оф wитхдраwал ор реплацемент оф тхе ресерватион ис рецеивед бy тхе Депоситарy:

(457) и) фор ресерватионс ин респецт оф провисионс релатинг то таxес wитххелд ат соурце, wхере тхе евент гивинг рисе то суцх таxес оццурс он ор афтер 1 Јануарy оф тхе yеар неxт фоллоwинг тхе еxпиратион оф а период оф сиx цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф wитхдраwал ор реплацемент оф тхе ресерватион; анд

(458) ии) фор ресерватионс ин респецт оф алл отхер провисионс, фор таxес левиед wитх респецт то таxабле периодс бегиннинг он ор афтер 1 Јануарy оф тхе yеар неxт фоллоwинг тхе еxпиратион оф а период оф сиx цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф wитхдраwал ор реплацемент оф тхе ресерватион; анд

(459) б) wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент фор wхицх оне ор море Цонтрацтинг Јурисдицтионс бецомес а Партy то тхис Цонвентион афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф wитхдраwал ор реплацемент: он тхе латест оф тхе датес он wхицх тхе Цонвентион ентерс инто форце фор тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(460) Артицле 29

(461) Нотифицатионс

(462) 1. Субјецт то параграпхс 5 анд 6 оф тхис Артицле, анд параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт), нотифицатионс пурсуант то тхе фоллоwинг провисионс схалл бе маде ат тхе тиме оф сигнатуре ор wхен депоситинг тхе инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал:

(463) а) Цлаусе ии) оф субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс);

(464) б) Параграпх 6 оф Артицле 3 (Транспарент Ентитиес);

(465) ц) Параграпх 4 оф Артицле 4 (Дуал Ресидент Ентитиес);

(466) д) Параграпх 10 оф Артицле 5 (Апплицатион оф Метходс фор Елиминатион оф Доубле Таxатион);

(467) е) Параграпхс 5 анд 6 оф Артицле 6 (Пурпосе оф а Цоверед Таx Агреемент);

(468) ф) Параграпх 17 оф Артицле 7 (Превентион оф Треатy Абусе);

(469) г) Параграпх 4 оф Артицле 8 (Дивиденд Трансфер Трансацтионс);

(470) х) Параграпхс 7 анд 8 оф Артицле 9 (Цапитал Гаинс фром Алиенатион оф Схарес ор Интерестс оф Ентитиес Деривинг тхеир Валуе Принципаллy фром Иммовабле Пропертy);

(471) и) Параграпх 6 оф Артицле 10 (Анти-абусе Руле фор Перманент Естаблисхментс Ситуатед ин Тхирд Јурисдицтионс);

(472) ј) Параграпх 4 оф Артицле 11 (Апплицатион оф Таx Агреементс то Рестрицт а Партy’с Ригхт то Таx итс Оwн Ресидентс);

(473) к) Параграпхс 5 анд 6 оф Артицле 12 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх Цоммиссионнаире Аррангементс анд Симилар Стратегиес);

(474) л) Параграпхс 7 анд 8 оф Артицле 13 (Артифициал Авоиданце оф Перманент Естаблисхмент Статус тхроугх тхе Специфиц Ацтивитy Еxемптионс);

(475) м) Параграпх 4 оф Артицле 14 (Сплиттинг-уп оф Цонтрацтс);

(476) н) Параграпх 6 оф Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре);

(477) о) Параграпх 4 оф Артицле 17 (Цорреспондинг Адјустментс);

(478) п) Артицле 18 (Цхоице то Апплy Парт VI);

(479) q) Параграпх 4 оф Артицле 23 (Тyпе оф Арбитратион Процесс);

(480) р) Параграпх 1 оф Артицле 24 (Агреемент он а Дифферент Ресолутион);

(481) с) Параграпх 1 оф Артицле 26 (Цомпатибилитy); анд

(482) т) Параграпхс 1, 2, 3, 5 анд 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт).

(483) 2. Нотифицатионс ин респецт оф Цоверед Таx Агреементс ентеред инто бy ор он бехалф оф а јурисдицтион ор территорy фор wхосе интернатионал релатионс а Партy ис респонсибле, wхере тхат јурисдицтион ор территорy ис нот а Партy то тхе Цонвентион пурсуант то субпараграпх б) ор ц) оф параграпх 1 оф Артицле 27 (Сигнатуре анд Ратифицатион, Аццептанце ор Аппровал), схалл бе маде бy тхе респонсибле Партy анд цан бе дифферент фром тхе нотифицатионс маде бy тхат Партy фор итс оwн Цоверед Таx Агреементс.

(484) 3. Иф нотифицатионс аре маде ат тхе тиме оф сигнатуре, тхеy схалл бе цонфирмед упон депосит оф тхе инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал, унлесс тхе доцумент цонтаининг тхе нотифицатионс еxплицитлy специфиес тхат ит ис то бе цонсидеред дефинитиве, субјецт то тхе провисионс оф параграпхс 5 анд 6 оф тхис Артицле, анд параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт).

(485) 4. Иф нотифицатионс аре нот маде ат тхе тиме оф сигнатуре, а провисионал лист оф еxпецтед нотифицатионс схалл бе провидед ат тхат тиме.

(486) 5. А Партy маy еxтенд ат анy тиме тхе лист оф агреементс нотифиед ундер цлаусе ии) оф субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс) бy меанс оф а нотифицатион аддрессед то тхе Депоситарy. Тхе Партy схалл специфy ин тхис нотифицатион wхетхер тхе агреемент фаллс wитхин тхе сцопе оф анy оф тхе ресерватионс маде бy тхе Партy wхицх аре листед ин параграпх 8 оф Артицле 28 (Ресерватионс). Тхе Партy маy алсо маке а неw ресерватион десцрибед ин параграпх 8 оф Артицле 28 (Ресерватионс) иф тхе аддитионал агреемент wоулд бе тхе фирст то фалл wитхин тхе сцопе оф суцх а ресерватион. Тхе Партy схалл алсо специфy анy аддитионал нотифицатионс тхат маy бе реqуиред ундер субпараграпхс б) тхроугх с) оф параграпх 1 то рефлецт тхе инцлусион оф тхе аддитионал агреементс. Ин аддитион, иф тхе еxтенсион ресултс фор тхе фирст тиме ин тхе инцлусион оф а таx агреемент ентеред инто бy ор он бехалф оф а јурисдицтион ор территорy фор wхосе интернатионал релатионс а Партy ис респонсибле, тхе Партy схалл специфy анy ресерватионс (пурсуант то параграпх 4 оф Артицле 28 (Ресерватионс)) ор нотифицатионс (пурсуант то параграпх 2 оф тхис Артицле) апплицабле то Цоверед Таx Агреементс ентеред инто бy ор он бехалф оф тхат јурисдицтион ор территорy. Он тхе дате он wхицх тхе аддед агреемент(с) нотифиед ундер цлаусе ии) оф субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс) бецоме Цоверед Таx Агреементс, тхе провисионс оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт) схалл говерн тхе дате он wхицх тхе модифицатионс то тхе Цоверед Таx Агреемент схалл хаве еффецт.

(487) 6. А Партy маy маке аддитионал нотифицатионс пурсуант то субпараграпхс б) тхроугх с) оф параграпх 1 бy меанс оф а нотифицатион аддрессед то тхе Депоситарy. Тхесе нотифицатионс схалл таке еффецт:

(488) а) wитх респецт то Цоверед Таx Агреементс солелy wитх Статес ор јурисдицтионс тхат аре Партиес то тхе Цонвентион wхен тхе аддитионал нотифицатион ис рецеивед бy тхе Депоситарy:

(489) и) фор нотифицатионс ин респецт оф провисионс релатинг то таxес wитххелд ат соурце, wхере тхе евент гивинг рисе то суцх таxес оццурс он ор афтер 1 Јануарy оф тхе yеар неxт фоллоwинг тхе еxпиратион оф а период оф сиx цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе аддитионал нотифицатион; анд

(490) ии) фор нотифицатионс ин респецт оф алл отхер провисионс, фор таxес левиед wитх респецт то таxабле периодс бегиннинг он ор афтер 1 Јануарy оф тхе yеар неxт фоллоwинг тхе еxпиратион оф а период оф сиx цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе аддитионал нотифицатион; анд

(491) б) wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент фор wхицх оне ор море Цонтрацтинг Јурисдицтионс бецомес а Партy то тхис Цонвентион афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе аддитионал нотифицатион: он тхе латест оф тхе датес он wхицх тхе Цонвентион ентерс инто форце фор тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс.

(492) Артицле 30

(493) Субсеqуент Модифицатионс оф Цоверед Таx Агреементс

(494) Тхе провисионс ин тхис Цонвентион аре wитхоут прејудице то субсеqуент модифицатионс то а Цоверед Таx Агреемент wхицх маy бе агреед бетwеен тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс оф тхе Цоверед Таx Агреемент.

(495) Артицле 31

(496) Цонференце оф тхе Партиес

(497) 1. Тхе Партиес маy цонвене а Цонференце оф тхе Партиес фор тхе пурпосес оф такинг анy децисионс ор еxерцисинг анy фунцтионс ас маy бе реqуиред ор аппроприате ундер тхе провисионс оф тхис Цонвентион.

(498) 2. Тхе Цонференце оф тхе Партиес схалл бе сервед бy тхе Депоситарy.

(499) 3. Анy Партy маy реqуест а Цонференце оф тхе Партиес бy цоммуницатинг а реqуест то тхе Депоситарy. Тхе Депоситарy схалл информ алл Партиес оф анy реqуест. Тхереафтер, тхе Депоситарy схалл цонвене а Цонференце оф тхе Партиес, провидед тхат но море тхан оне-тхирд оф тхе Партиес објецт wитхин сиx цалендар монтхс оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе реqуест.

(500) Артицле 32

(501) Интерпретатион анд Имплементатион

(502) 1. Анy qуестион арисинг ас то тхе интерпретатион ор имплементатион оф провисионс оф а Цоверед Таx Агреемент ас тхеy аре модифиед бy тхис Цонвентион схалл бе детерминед ин аццорданце wитх тхе провисион(с) оф тхе Цоверед Таx Агреемент релатинг то тхе ресолутион бy мутуал агреемент оф qуестионс оф интерпретатион ор апплицатион оф тхе Цоверед Таx Агреемент (ас тхосе провисионс маy бе модифиед бy тхис Цонвентион).

(503) 2. Анy qуестион арисинг ас то тхе интерпретатион ор имплементатион оф тхис Цонвентион маy бе аддрессед бy а Цонференце оф тхе Партиес цонвенед ин аццорданце wитх параграпх 3 оф Артицле 31 (Цонференце оф тхе Партиес).

(504) Артицле 33

(505) Амендмент

(506) 1. Анy Партy маy пропосе ан амендмент то тхис Цонвентион бy субмиттинг тхе пропосед амендмент то тхе Депоситарy.

(507) 2. А Цонференце оф тхе Партиес маy бе цонвенед то цонсидер тхе пропосед амендмент ин аццорданце wитх параграпх 3 оф Артицле 31 (Цонференце оф тхе Партиес).

(508) Артицле 34

(509) Ентрy инто Форце

(510) 1. Тхис Цонвентион схалл ентер инто форце он тхе фирст даy оф тхе монтх фоллоwинг тхе еxпиратион оф а период оф тхрее цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф депосит оф тхе фифтх инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал.

(511) 2. Фор еацх Сигнаторy ратифyинг, аццептинг, ор аппровинг тхис Цонвентион афтер тхе депосит оф тхе фифтх инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал, тхе Цонвентион схалл ентер инто форце он тхе фирст даy оф тхе монтх фоллоwинг тхе еxпиратион оф а период оф тхрее цалендар монтхс бегиннинг он тхе дате оф тхе депосит бy суцх Сигнаторy оф итс инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал.

(512) Артицле 35

(513) Ентрy инто Еффецт

(514) 1. Тхе провисионс оф тхис Цонвентион схалл хаве еффецт ин еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент:

(515) а) wитх респецт то таxес wитххелд ат соурце он амоунтс паид ор цредитед то нон-ресидентс, wхере тхе евент гивинг рисе то суцх таxес оццурс он ор афтер тхе фирст даy оф тхе неxт цалендар yеар тхат бегинс он ор афтер тхе латест оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент; анд

(516) б) wитх респецт то алл отхер таxес левиед бy тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, фор таxес левиед wитх респецт то таxабле периодс бегиннинг он ор афтер тхе еxпиратион оф а период оф сиx цалендар монтхс (ор а схортер период, иф алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс нотифy тхе Депоситарy тхат тхеy интенд то апплy суцх схортер период) фром тхе латест оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент.

(517) 2. Солелy фор тхе пурпосе оф итс оwн апплицатион оф субпараграпх а) оф параграпх 1 анд субпараграпх а) оф параграпх 5, а Партy маy цхоосе то субституте „таxабле период” фор „цалендар yеар”, анд схалл нотифy тхе Депоситарy аццординглy.

(518) 3. Солелy фор тхе пурпосе оф итс оwн апплицатион оф субпараграпх б) оф параграпх 1 анд субпараграпх б) оф параграпх 5, а Партy маy цхоосе то реплаце тхе референце то „таxабле периодс бегиннинг он ор афтер тхе еxпиратион оф а период” wитх а референце то „таxабле периодс бегиннинг он ор афтер 1 Јануарy оф тхе неxт yеар бегиннинг он ор афтер тхе еxпиратион оф а период”, анд схалл нотифy тхе Депоситарy аццординглy.

(519) 4. Нотwитхстандинг тхе прецединг провисионс оф тхис Артицле, Артицле 16 (Мутуал Агреемент Процедуре) схалл хаве еффецт wитх респецт то а Цоверед Таx Агреемент фор а цасе пресентед то тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион он ор афтер тхе латест оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент, еxцепт фор цасес тхат wере нот елигибле то бе пресентед ас оф тхат дате ундер тхе Цоверед Таx Агреемент приор то итс модифицатион бy тхе Цонвентион, wитхоут регард то тхе таxабле период то wхицх тхе цасе релатес.

(520) 5. Фор а неw Цоверед Таx Агреемент ресултинг фром ан еxтенсион пурсуант то параграпх 5 оф Артицле 29 (Нотифицатионс) оф тхе лист оф агреементс нотифиед ундер цлаусе ии) оф субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс), тхе провисионс оф тхис Цонвентион схалл хаве еффецт ин еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион:

(521) а) wитх респецт то таxес wитххелд ат соурце он амоунтс паид ор цредитед то нон-ресидентс, wхере тхе евент гивинг рисе то суцх таxес оццурс он ор афтер тхе фирст даy оф тхе неxт цалендар yеар тхат бегинс он ор афтер 30 даyс афтер тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф тхе еxтенсион оф тхе лист оф агреементс; анд

(522) б) wитх респецт то алл отхер таxес левиед бy тхат Цонтрацтинг Јурисдицтион, фор таxес левиед wитх респецт то таxабле периодс бегиннинг он ор афтер тхе еxпиратион оф а период оф нине цалендар монтхс (ор а схортер период, иф алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс нотифy тхе Депоситарy тхат тхеy интенд то апплy суцх схортер период) фром тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф тхе еxтенсион оф тхе лист оф агреементс.

(523) 6. А Партy маy ресерве тхе ригхт фор параграпх 4 нот то апплy wитх респецт то итс Цоверед Таx Агреементс.

(524) 7. а) А Партy маy ресерве тхе ригхт то реплаце:

(525) и) тхе референцес ин параграпхс 1 анд 4 то „тхе латест оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент”; анд

(526) ии) тхе референцес ин параграпх 5 то „тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф тхе еxтенсион оф тхе лист оф агреементс”;

(527) wитх референцес то „30 даyс афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе латест нотифицатион бy еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион макинг тхе ресерватион десцрибед ин параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт) тхат ит хас цомплетед итс интернал процедурес фор тхе ентрy инто еффецт оф тхе провисионс оф тхис Цонвентион wитх респецт то тхат специфиц Цоверед Таx Агреемент”;

(528) иии) тхе референцес ин субпараграпх а) оф параграпх 9 оф Артицле 28 (Ресерватионс) то „он тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф wитхдраwал ор реплацемент оф тхе ресерватион”; анд

(529) ив) тхе референце ин субпараграпх б) оф параграпх 9 оф Артицле 28 (Ресерватионс) то „он тхе латест оф тхе датес он wхицх тхе Цонвентион ентерс инто форце фор тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс”;

(530) wитх референцес то „30 даyс афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе латест нотифицатион бy еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион макинг тхе ресерватион десцрибед ин параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт) тхат ит хас цомплетед итс интернал процедурес фор тхе ентрy инто еффецт оф тхе wитхдраwал ор реплацемент оф тхе ресерватион wитх респецт то тхат специфиц Цоверед Таx Агреемент”;

(531) в) тхе референцес ин субпараграпх а) оф параграпх 6 оф Артицле 29 (Нотифицатионс) то „он тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе аддитионал нотифицатион”; анд

(532) ви) тхе референце ин субпараграпх б) оф параграпх 6 оф Артицле 29 (Нотифицатионс) то „он тхе латест оф тхе датес он wхицх тхе Цонвентион ентерс инто форце фор тхосе Цонтрацтинг Јурисдицтионс”;

(533) wитх референцес то „30 даyс афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе латест нотифицатион бy еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион макинг тхе ресерватион десцрибед ин параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт) тхат ит хас цомплетед итс интернал процедурес фор тхе ентрy инто еффецт оф тхе аддитионал нотифицатион wитх респецт то тхат специфиц Цоверед Таx Агреемент”;

(534) вии) тхе референцес ин параграпхс 1 анд 2 оф Артицле 36 (Ентрy инто Еффецт оф Парт VI) то „тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент”;

(535) wитх референцес то „30 даyс афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе латест нотифицатион бy еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион макинг тхе ресерватион десцрибед ин параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт) тхат ит хас цомплетед итс интернал процедурес фор тхе ентрy инто еффецт оф тхе провисионс оф тхис Цонвентион wитх респецт то тхат специфиц Цоверед Таx Агреемент”; анд

(536) виии) тхе референце ин параграпх 3 оф Артицле 36 (Ентрy инто Еффецт оф Парт VI) то „тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф тхе еxтенсион оф тхе лист оф агреементс”;

(537) иx) тхе референце ин параграпх 4 оф Артицле 36 (Ентрy инто Еффецт оф Парт VI) то „тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф wитхдраwал оф тхе ресерватион”; анд

(538) x) тхе референце ин параграпх 5 оф Артицле 36 (Ентрy инто Еффецт оф Парт VI) то „тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе аддитионал нотифицатион”;

(539) wитх референцес то „30 даyс афтер тхе дате оф рецеипт бy тхе Депоситарy оф тхе латест нотифицатион бy еацх Цонтрацтинг Јурисдицтион макинг тхе ресерватион десцрибед ин параграпх 7 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт) тхат ит хас цомплетед итс интернал процедурес фор тхе ентрy инто еффецт оф тхе провисионс оф Парт VI (Арбитратион) wитх респецт то тхат специфиц Цоверед Таx Агреемент”.

(540) б) А Партy макинг а ресерватион ин аццорданце wитх субпараграпх а) схалл нотифy тхе цонфирматион оф тхе цомплетион оф итс интернал процедурес симултанеоуслy то тхе Депоситарy анд тхе отхер Цонтрацтинг Јурисдицтион(с).

(541) ц) Иф оне ор море Цонтрацтинг Јурисдицтионс то а Цоверед Таx Агреемент макес а ресерватион ундер тхис параграпх, тхе дате оф ентрy инто еффецт оф тхе провисионс оф тхе Цонвентион, оф тхе wитхдраwал ор реплацемент оф а ресерватион, оф ан аддитионал нотифицатион wитх респецт то тхат Цоверед Таx Агреемент, ор оф Парт VI (Арбитратион) схалл бе говернед бy тхис параграпх фор алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент.

(542) Артицле 36

(543) Ентрy инто Еффецт оф Парт VI

(544) 1. Нотwитхстандинг параграпх 9 оф Артицле 28 (Ресерватионс), параграпх 6 оф Артицле 29 (Нотифицатионс), анд параграпхс 1 тхроугх 6 оф Артицле 35 (Ентрy инто Еффецт), wитх респецт то тwо Цонтрацтинг Јурисдицтионс то а Цоверед Таx Агреемент, тхе провисионс оф Парт VI (Арбитратион) схалл хаве еффецт:

(545) а) wитх респецт то цасес пресентед то тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион (ас десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион)), он ор афтер тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент; анд

(546) б) wитх респецт то цасес пресентед то тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион приор то тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент, он тхе дате wхен ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс хаве нотифиед тхе Депоситарy тхат тхеy хаве реацхед мутуал агреемент пурсуант то параграпх 10 оф Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион), алонг wитх тхе дате он wхицх суцх цасес схалл бе цонсидеред то хаве беен пресентед то тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион (ас десцрибед ин субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 19 (Мандаторy Биндинг Арбитратион)) аццординг то тхе термс оф тхат мутуал агреемент.

(547) 2. А Партy маy ресерве тхе ригхт фор Парт VI (Арбитратион) то апплy то а цасе пресентед то тхе цомпетент аутхоритy оф а Цонтрацтинг Јурисдицтион приор то тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент онлy то тхе еxтент тхат тхе цомпетент аутхоритиес оф ботх Цонтрацтинг Јурисдицтионс агрее тхат ит wилл апплy то тхат специфиц цасе.

(548) 3. Ин тхе цасе оф а неw Цоверед Таx Агреемент ресултинг фром ан еxтенсион пурсуант то параграпх 5 оф Артицле 29 (Нотифицатионс) оф тхе лист оф агреементс нотифиед ундер цлаусе ии) оф субпараграпх а) оф параграпх 1 оф Артицле 2 (Интерпретатион оф Термс), тхе референцес ин параграпхс 1 анд 2 оф тхис Артицле то „тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент” схалл бе реплацед wитх референцес то „тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф тхе еxтенсион оф тхе лист оф агреементс”.

(549) 4. А wитхдраwал оф а ресерватион маде ундер параграпх 4 оф Артицле 26 (Цомпатибилитy) пурсуант то параграпх 9 оф Артицле 28 (Ресерватионс) схалл хаве еффецт аццординг то субпараграпхс а) анд б) оф параграпх 1 оф тхис Артицле, еxцепт тхат тхе референцес то „тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент” схалл бе реплацед wитх референцес то „тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе нотифицатион оф wитхдраwал оф тхе ресерватион”.

(550) 5. Ан аддитионал нотифицатион маде пурсуант то субпараграпх п) оф параграпх 1 оф Артицле 29 (Нотифицатионс) схалл хаве еффецт аццординг то субпараграпхс а) анд б) оф параграпх 1, еxцепт тхат тхе референцес ин параграпхс 1 анд 2 оф тхис Артицле то „тхе латер оф тхе датес он wхицх тхис Цонвентион ентерс инто форце фор еацх оф тхе Цонтрацтинг Јурисдицтионс то тхе Цоверед Таx Агреемент” схалл бе реплацед wитх референцес то “тхе дате оф тхе цоммуницатион бy тхе Депоситарy оф тхе аддитионал нотифицатион”.

(551) Артицле 37

(552) Wитхдраwал

(553) 1. Анy Партy маy, ат анy тиме, wитхдраw фром тхис Цонвентион бy меанс оф а нотифицатион аддрессед то тхе Депоситарy.

(554) 2. Wитхдраwал пурсуант то параграпх 1 схалл бецоме еффецтиве он тхе дате оф рецеипт оф тхе нотифицатион бy тхе Депоситарy. Ин цасес wхере тхис Цонвентион хас ентеред инто форце wитх респецт то алл Цонтрацтинг Јурисдицтионс то а Цоверед Таx Агреемент бефоре тхе дате он wхицх а Партy’с wитхдраwал бецомес еффецтиве, тхат Цоверед Таx Агреемент схалл ремаин ас модифиед бy тхис Цонвентион.

(555) Артицле 38

(556) Релатион wитх Протоцолс

(557) 1. Тхис Цонвентион маy бе супплементед бy оне ор море протоцолс.

(558) 2. Ин ордер то бецоме а партy то а протоцол, а Стате ор јурисдицтион муст алсо бе а Партy то тхис Цонвентион.

(559) 3. А Партy то тхис Цонвентион ис нот боунд бy а протоцол унлесс ит бецомес а партy то тхе протоцол ин аццорданце wитх итс провисионс.

(560) Артицле 39

(561) Депоситарy

(562) 1. Тхе Сецретарy-Генерал оф тхе Органисатион фор Ецономиц Цо-оператион анд Девелопмент схалл бе тхе Депоситарy оф тхис Цонвентион анд анy протоцолс пурсуант то Артицле 38 (Релатион wитх Протоцолс).

(563) 2. Тхе Депоситарy схалл нотифy тхе Партиес анд Сигнаториес wитхин оне цалендар монтх оф:

(564) а) анy сигнатуре пурсуант то Артицле 27 (Сигнатуре анд Ратифицатион, Аццептанце ор Аппровал);

(565) б) тхе депосит оф анy инструмент оф ратифицатион, аццептанце ор аппровал пурсуант то Артицле 27 (Сигнатуре анд Ратифицатион, Аццептанце ор Аппровал);

(566) ц) анy ресерватион ор wитхдраwал ор реплацемент оф а ресерватион пурсуант то Артицле 28 (Ресерватионс);

(567) д) анy нотифицатион ор аддитионал нотифицатион пурсуант то Артицле 29 (Нотифицатионс);

(568) е) анy пропосед амендмент то тхис Цонвентион пурсуант то Артицле 33 (Амендмент);

(569) ф) анy wитхдраwал фром тхис Цонвентион пурсуант то Артицле 37 (Wитхдраwал); анд

(570) г) анy отхер цоммуницатион релатед то тхис Цонвентион.

(571) 3. Тхе Депоситарy схалл маинтаин публицлy аваилабле листс оф:

(572) а) Цоверед Таx Агреементс;

(573) б) ресерватионс маде бy тхе Партиес; анд

(574) ц) нотифицатионс маде бy тхе Партиес.

(575) Ин wитнесс wхереоф тхе ундерсигнед, беинг дулy аутхорисед тхерето, хаве сигнед тхис Цонвентион.

(576) Доне ат Парис, тхе 24тх даy оф Новембер 2016, ин Енглисх анд Френцх, ботх теxтс беинг еqуаллy аутхентиц, ин а сингле цопy wхицх схалл бе депоситед ин тхе арцхивес оф тхе Органисатион фор Ецономиц Цо-оператион анд Девелопмент.

(577) МУЛТИЛАТЕРАЛНА КОНВЕНЦИЈА ЗА ПРИМЕНУ МЕРА КОЈЕ СЕ У ЦИЉУ СПРЕЧАВАЊА ЕРОЗИЈЕ ПОРЕСКЕ ОСНОВИЦЕ И ПРЕМЕШТАЊА ДОБИТИ ОДНОСЕ НА ПОРЕСКЕ УГОВОРЕ

(578) Стране у овој конвенцији,

(579) Признајући да владе губе знатан корпоративни порески приход због агресивног међународног пореског планирања које за последицу има вештачко премештање добити на локације на којима се она не опорезује или снижено опорезује;

(580) Имајући у виду да је ерозија пореске основице и премештање добити (у даљем тексту: „БЕПС”) хитна ствар, не само за развијене земље, већ и за растуће економије и земље у развоју;

(581) Препознајући значај обезбеђивања да се добит опорезује тамо где се обављају суштинске економске делатности које генеришу добит, као и тамо где се ствара вредност;

(582) Поздрављајући пакет мера развијених у оквиру ОЕЦД/Г20 БЕПС пројекта (у даљем тексту: „ОЕЦД/Г20 БЕПС пакет”);

(583) Констатујући да ОЕЦД/Г20 БЕПС пакет укључује мере у пореским уговорима које се односе на решавање одређених хибридних неусклађених аранжмана, спречавање злоупотребе уговора, спречавање вештачког избегавања статуса сталне пословне јединице и побољшање решавања спорова;

(584) Свесни потребе да се, у мултилатералном контексту, обезбеди брза, координирана и доследна примена мера БЕПС-а које се односе на пореске уговоре;

(585) Имајући у виду потребу обезбеђења, да се постојећи уговори о избегавању двоструког опорезивања дохотка тумаче, у циљу отклањања двоструког опорезивања у односу на порезе обухваћене тим уговорима, без стварања могућности за неопорезивање или снижено опорезивање кроз пореску евазију или избегавање (укључујући злоупотребу уговора, у циљу добијања олакшица предвиђених у тим уговорима, у посредну корист резидената трећих јурисдикција);

(586) Препознајући потребу за ефикасним механизмом за спровођење договорених промена на синхронизован и ефикасан начин преко мреже постојећих уговора о избегавању двоструког опорезивања дохотка, без потребе да се билатерално поново преговара сваки такав уговор;

(587) Споразумеле су се о следећем:

Члан 3 ХИБРИДНА НЕУСКЛАЂЕНОСТ

(1) Транспарентни ентитети

(2) 1. За потребе Обухваћеног пореског уговора, доходак који оствари ентитет или аранжман или који је остварен преко ентитета или аранжмана који се према пореском закону уговорне јурисдикције сматра потпуно или делимично пореско транспарентним, сматра се дохотком резидента уговорне јурисдикције, али само у мери у којој се тај доходак, за потребе опорезивања од стране те уговорне јурисдикције, сматра дохотком резидента те уговорне јурисдикције.

(3) 2. Одредбе Обухваћеног пореског уговора које захтевају да уговорна јурисдикција изузме од пореза на доходак или одобри одбитак или кредит једнак порезу на доходак који је плаћен у односу на доходак који оствари резидент те уговорне јурисдикције који се, у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора, може опорезивати у другој уговорној јурисдикцији, не примењују се у мери у којој такве одредбе дозвољавају опорезивање тој другој уговорној јурисдикцији, искључиво због тога што је у питању доходак који, такође, оствари резидент те друге уговорне јурисдикције.

(4) 3. У односу на Обухваћене пореске уговоре за које је једна или више Страна ставила резерву описану у члану 11. (Примена пореских уговора за ограничавање права Стране да опорезује сопствене резиденте) став 3. тачка а) ове конвенције, следећа реченица се додаје на крају става 1. овог члана: „Одредбе овог става се ни у ком случају неће тумачити, тако да утичу на право уговорне јурисдикције да опорезује резиденте те уговорне јурисдикције.”

(5) 4. Став 1. овог члана (онако, како може да буде измењен ставом 3. овог члана) примењује се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора, у мери у којој се оне односе на то, да ли ће се доходак који је остварен преко ентитета или аранжмана који се (применом општег правила или детаљних правила о третману посебних чињеница и околности или врста ентитета или аранжмана) према пореском закону уговорне јурисдикције сматрају пореско транспарентним, сматрати дохотком резидента уговорне јурисдикције.

(6) 5. Страна може да задржи право:

(7) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(8) б) да став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана;

(9) ц) да став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана и којом се не одобрава давање погодности из конвенције у случају дохотка који оствари ентитет или аранжман или који је остварен преко ентитета или аранжмана основаног у трећој јурисдикцији;

(10) д) да став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана, која предвиђа детаљна правила о третману посебних чињеница и околности или врста ентитета или аранжмана;

(11) е) да став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана, која предвиђа детаљна правила о третману посебних чињеница и околности или врста ентитета или аранжмана и којом се не одобрава давање погодности из уговора у случају дохотка који оствари ентитет или аранжман или који је остварен преко ентитета или аранжмана основаног у трећој јурисдикцији;

(12) ф) да став 2. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(13) г) да став 1. овог члана примењује само на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана, која предвиђа детаљна правила о третману посебних чињеница и околности или врста ентитета или аранжмана.

(14) 6. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 5. тачка а) или б) овог члана дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 4. овог члана, која није предмет резерве у складу са ставом 5. тач. ц) до е) овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. У случају Стране која је ставила резерву описану у ставу 5. тачка г) овог члана, обавештење у складу са претходном реченицом овог става ограничено је на Обухваћене пореске уговоре који су предмет те резерве. Када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће, у мери предвиђеној у ставу 4. овог члана, бити замењена одредбом става 1. овог члана (онако, како може да буде измењен ставом 3. овог члана). У осталим случајевима, став 1. овог члана (онако, како може да буде измењен ставом 3. овог члана) замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора само, у мери у којој те одредбе нису у складу са ставом 1. овог члана (онако, како може да буде измењен ставом 3. овог члана).

Члан 4

(1) Ентитети који имају двојну резидентност

(2) 1. Ако је, према одредбама Обухваћеног пореског уговора, лице, осим физичког, резидент више од једне уговорне јурисдикције, надлежни органи уговорних јурисдикција настоје да заједничким договором одреде уговорну јурисдикцију чијим резидентом се то лице сматра за потребе Обухваћеног пореског уговора, имајући у виду његово место стварне управе, место у којем је оно основано или на други начин конституисано и било које друге важне чиниоце. У одсуству таквог договора, то лице нема право на било коју олакшицу или изузимање од опорезивања предвиђено Обухваћеним пореским уговором, осим у мери и на начин који могу договорити надлежни органи уговорних јурисдикција.

(3) 2. Став 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају правила за одређивање да ли се лице, осим физичког, сматра резидентом једне уговорне јурисдикције, у случајевима у којима би се то лице иначе, сматрало резидентом више од једне уговорне јурисдикције. Став 1. овог члана не примењује се на одредбе Обухваћеног пореског уговора које се, посебно, односе на резидентност компанија које учествују у аранжманима двоструко листиране компаније (енг. Дуал-листед цомпанy аррангементс).

(4) 3. Страна може да задржи право:

(5) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(6) б) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који се већ односе на случајеве у којима је лице, осим физичког, резидент више од једне уговорне јурисдикције, који захтевају од надлежних органа уговорних јурисдикција да настоје да постигну заједнички договор о резидентности само једне уговорне јурисдикције;

(7) ц) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који се већ односе на случајеве у којима је лице, осим физичког, резидент више од једне уговорне јурисдикције, и који не одобравају давање погодности из уговора и не захтевају од надлежних органа уговорних јурисдикција да настоје да постигну заједнички договор о резидентности само једне уговорне јурисдикције;

(8) д) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који се већ односе на случајеве у којима је лице, осим физичког, резидент више од једне уговорне јурисдикције, који захтевају од надлежних органа уговорних јурисдикција да настоје да постигну заједнички договор о резидентности само једне уговорне јурисдикције и који предвиђају третман тог лица у складу са Обухваћеним пореским уговором, ако тај договор не може да се постигне;

(9) е) да, за потребе својих Обухваћених пореских уговора, последњу реченицу става 1. овог члана замени са следећим текстом: „У одсуству таквог договора, то лице нема право на било коју олакшицу или изузимање од пореза предвиђено Обухваћеним пореским уговором“;

(10) ф) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре са Странама које су ставиле резерву описану у тачки е) овог става.

(11) 4. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 3. тачка а) овог члана, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 2. овог члана, која није предмет резерве у складу са ставом 3. тач. б) до д) овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће бити замењена одредбом става 1. овог члана. У осталим случајевима, став 1. овог члана замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора, само у мери у којој те одредбе нису у складу са ставом 1. овог члана.

Члан 5

(1) Примена метода за отклањање двоструког опорезивања

(2) 1. Страна може да изабере да примењује или ст. 2. и 3. (Опција А) или ст. 4. и 5. (Опција Б) или ст. 6. и 7. (Опција Ц) овог члана или може да изабере да не примењује ниједну од опција. Када свака уговорна јурисдикција Обухваћеног пореског уговора изабере другачију опцију (или када једна уговорна јурисдикција изабере да примењује једну опцију, а друга изабере да не примењује ниједну од опција) опција коју изабере свака уговорна јурисдикција примењује се у односу на њене резиденте.

(3) Опција А

(4) 2. Одредбе Обухваћеног пореског уговора на основу којих би се, и иначе, у циљу отклањања двоструког опорезивања, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент уговорне јурисдикције изузели од пореза у тој уговорној јурисдикцији не примењују се, када друга уговорна јурисдикција примењује одредбе Обухваћеног пореског уговора за изузимање од пореза тог дохотка или имовине или за ограничавање стопе по којој се такав доходак или имовина могу опорезивати. У овом другом случају, првопоменута уговорна јурисдикција дозвољава као одбитак од пореза на доходак или имовину тог резидента износ једнак порезу који је плаћен у тој другој уговорној јурисдикцији. Тај одбитак не може бити већи од дела пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка или имовине који се могу опорезивати у тој другој уговорној јурисдикцији.

(5) 3. Став 2. овог члана примењује се у Обухваћеном пореском уговору који би, и иначе, захтевао да једна уговорна јурисдикција изузме од пореза доходак или имовину описану у том ставу.

(6) Опција Б

(7) 4. Одредбе Обухваћеног пореског уговора на основу којих би се, и иначе, у циљу отклањања двоструког опорезивања, доходак који оствари резидент уговорне јурисдикције изузео од пореза у тој уговорној јурисдикцији, зато јер та уговорна јурисдикција односни доходак сматра дивидендом не примењују се, ако такав доходак, у циљу утврђивања опорезиве добити резидента друге уговорне јурисдикције, даје право на одбитак, у складу са законима те друге уговорне јурисдикције. У том случају, првопоменута уговорна јурисдикција дозвољава као одбитак од пореза на доходак тог резидента износ једнак порезу на доходак који је плаћен у тој другој уговорној јурисдикцији. Тај одбитак не може бити већи од дела пореза на доходак, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара дохотку који се може опорезивати у тој другој уговорној јурисдикцији.

(8) 5. Став 4. овог члана, примењује се у Обухваћеном пореском уговору који би, и иначе, захтевао да уговорна јурисдикција изузме од пореза доходак описан у том ставу.

(9) Опција Ц

(10) 6. а) Ако резидент уговорне јурисдикције остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора, могу опорезивати у другој уговорној јурисдикцији (осим у мери у којој ове одредбе дозвољавају опорезивање тој другој уговорној јурисдикцији искључиво због тога што је доходак такође, доходак који је остварио резидент те друге уговорне јурисдикције) првопоменута уговорна јурисдиција дозвољава:

(11) и) као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у тој другој уговорној јурисдикцији;

(12) ии) као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у тој другој уговорној јурисдикцији.

(13) Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовину, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, дохотку или имовини који се могу опорезивати у тој другој уговорној јурисдикцији.

(14) б) Ако су, у складу са неком одредбом Обухваћеног пореског уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент уговорне јурисдикције изузети од пореза у тој уговорној јурисдикцији, та уговорна јурисдикција може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовину.

(15) 7. Став 6. овог члана примењује се уместо одредаба Обухваћеног пореског уговора које, у циљу отклањања двоструког опорезивања, захтевају да уговорна јурисдикција изузме од пореза у тој уговорној јурисдикцији, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент те уговорне јурисдикције који се, у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора могу опорезивати у другој уговорној јурисдикцији.

(16) 8. Страна која изабере да не примењује ниједну од опција из става 1. овог члана, може да задржи право, да цео овај члан не примењује у односу на један или више наведених Обухваћених пореских уговора (или у односу на све своје Обухваћене пореске уговоре).

(17) 9. Страна која изабере да не примењује опцију Ц, може да задржи право да, у односу на један или више наведених Обухваћених пореских уговора (или у односу на све своје Обухваћене пореске уговоре) другој/им уговорној/им јурисдикцији(ијама) не дозволи да примењује опцију Ц.

(18) 10. Свака Страна која изабере да примењује једну од опција из става 1. овог члана, дужна је да обавести Депозитара о свом избору опције. То обавештење такође укључује:

(19) а) у случају Стране која изабере да примењује опцију А, листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 3. овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе;

(20) б) у случају Стране која изабере да примењује опцију Б, листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 5. овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе;

(21) ц) у случају Стране која изабере да примењује опцију Ц, листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 7. овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе.

(22) Опција се примењује у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, само ако је Страна која је изабрала да примењује ту опцију о томе доставила обавештење.

Члан 6 ЗЛОУПОТРЕБА УГОВОРА

(1) Сврха Обухваћеног пореског уговора

(2) 1. Обухваћени порески уговор се мења, како би укључио следећи текст преамбуле:

(3) „У намери да се отклони двоструко опорезивање у односу на порезе обухваћене овим уговором, без стварања могућности за неопорезивање или снижено опорезивање кроз пореску евазију или избегавање (укључујући злоупотребу уговора, у циљу добијања олакшица предвиђених у овом уговору, у посредну корист резидената трећих јурисдикција),”.

(4) 2. Текст описан у ставу 1. овог члана укључује се у Обухваћени порески уговор уместо или у одсуству текста преамбуле Обухваћеног пореског уговора који се односи на намеру да се отклони двоструко опорезивање, без обзира да ли се тај текст односи и на намеру да се не створе могућности за неопорезивање или снижено опорезивање.

(5) 3. Страна може да изабере да и следећи текст преамбуле укључи у своје Обухваћене пореске уговоре чија преамбула не садржи текст који се односи на жељу да се развијају економски односи или да се побољша сарадња у пореској материји:

(6) „У жељи да даље развијају своје економске односе и побољшају сарадњу у пореској материји,”.

(7) 4. Страна може да задржи право да не примењује став 1. овог члана на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже текст преамбуле који описује намеру уговорних јурисдикција да се отклони двоструко опорезивање, без стварања могућности за неопорезивање или снижено опорезивање, без обзира да ли је тај текст ограничен на случајеве пореске евазије или избегавања (укључујући злоупотребу уговора, у циљу добијања олакшица предвиђених у Обухваћеном пореском уговору, у посредну корист резидената трећих јурисдикција) или се примењује шире од тога.

(8) 5. Свака Страна дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора, осим оних који спадају у област примене резерве у складу са ставом 4. овог члана, садржи текст преамбуле описан у ставу 2. овог члана и, ако садржи, текст тог става преамбуле. Када све уговорне јурисдикције доставе то обавештење у вези са тим текстом преамбуле, наведени текст преамбуле ће бити замењен текстом описаним у ставу 1. овог члана. У осталим случајевима, текст описан у ставу 1. овог члана додаје се у постојећи текст преамбуле.

(9) 6. Свака Страна која одлучи да примени став 3. овог члана, дужна је да о свом избору обавести Депозитара. То обавештење укључује и листу њених Обухваћених пореских уговора који већ не садрже текст преамбуле који се односи на жељу за развојем економских односа и побољшање сарадње у пореској материји. Текст описан у ставу 3. овог члана укључује се у Обухваћени порески уговор, само ако су све уговорне јурисдикције изабрале да примењују тај став и о томе доставиле обавештење у односу на Обухваћени порески уговор.

Члан 7

(1) Спречавање злоупотребе уговора

(2) 1. Изузетно од одредаба Обухваћеног пореског уговора, погодност из Обухваћеног пореског уговора не одобрава се у односу на део дохотка или имовине, ако се основано може закључити, узимајући у обзир све релевантне чињенице и околности, да је стицање погодности био један од основних разлога било којег аранжмана или трансакције који су непосредно или посредно резултирали том погодношћу, осим ако се установи да би одобравање те погодности у тим околностима било у складу са циљем и сврхом одговарајућих одредаба Обухваћеног пореског уговора.

(3) 2. Став 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора које не одобравају давање свих или дела погодности које би, иначе, биле предвиђене Обухваћеним пореским уговором, ако је основни разлог или један од основних разлога било којег аранжмана или трансакције или било којег лица на које се односи аранжман или трансакција, био стицање тих погодности.

(4) 3. Страна која није ставила резерву описану у ставу 15. тачка а) овог члана, може и да изабере, да у односу на своје Обухваћене пореске уговоре примењује став 4. овог члана.

(5) 4. Ако се погодност из Обухваћеног пореског уговора не одобри лицу, на основу одредаба Обухваћеног пореског уговора (које могу бити измењене овом конвенцијом) којима се не одобрава давање, у потпуности или делимично, погодности које би, иначе, биле предвиђене Обухваћеним пореским уговором ако је, основни разлог или један од основних разлога било којег аранжмана или трансакције или било којег лица на које се односи аранжман или трансакција био стицање тих погодности, надлежни орган уговорне јурисдикције који би, иначе, одобрио ову погодност ће, ипак, сматрати да то лице има право на ту погодност, или на различите погодности у односу на одређени део дохотка или имовине, ако тај надлежни орган, на захтев тог лица и након разматрања релевантних чињеница и околности, утврди да би такве погодности биле одобрене том лицу и, у одсуству трансакције или аранжмана. Надлежни орган уговорне јурисдикције којем је, у складу са овим ставом, захтев поднео резидент друге уговорне јурисдикције ће се, пре одбијања захтева, консултовати са надлежним органом те друге уговорне јурисдикције.

(6) 5. Став 4. овог члана примењује се у одредбама Обухваћеног пореског уговора (онако како могу бити измењене овом конвенцијом) које не одобравају давање свих или дела погодности које би, иначе, биле предвиђене Обухваћеним пореским уговором ако је, основни разлог или један од основних разлога било којег аранжмана или трансакције или било којег лица на које се односи аранжман или трансакција био стицање тих погодности.

(7) 6. Страна може и да изабере, да у својим Обухваћеним пореским уговорима примењује одредбе садржане у ст. 8. до 13. овог члана (у даљем тексту: „Поједностављена одредба о ограничавању погодности”) тако што ће о томе доставити обавештење описано у ставу 17. тачка ц) овог члана. Поједностављена одредба о ограничавању погодности примењује се у односу на Обухваћени порески уговор само ако су све уговорне јурисдикције изабрале да је примене.

(8) 7. У случајевима када неке, али не све уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора изаберу да, у складу са ставом 6. овог члана, примењују Поједностављену одредбу о ограничавању погодности онда, изузетно од одредаба тог става овог члана конвенције, у односу на одобравање погодности из Обухваћеног пореског уговора, Поједностављену одредбу о ограничавању погодности примењују:

(9) а) све уговорне јурисдикције, ако све уговорне јурисдикције које, складу са ставом 6. овог члана, не изаберу да примењују Поједностављену одредбу о ограничавању погодности, пристану на такву примену, тако што ће изабрати да примене ову тачку и о томе, обавесте Депозитара; или

(10) б) само уговорне јурисдикције које изаберу да примењују Поједностављену одредбу о ограничавању погодности, ако све уговорне јурисдикције које, у складу са ставом 6. овог члана, не изаберу да примењују Поједностављену одредбу о ограничавању погодности, пристану на такву примену, тако што ће изабрати да примене ову тачку и о томе обавесте Депозитара.

(11) Поједностављена одредба о ограничавању погодности:

(12) 8. Осим ако није другачије предвиђено у Поједностављеној одредби о ограничавању погодности, резидент уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора нема право на погодност која би, и иначе, била одобрена Обухваћеним пореским уговором, осим на погодност у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора:

(13) а) које одређују резидентност лица, осим физичког, које је резидент више од једне уговорне јурисдикције у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора које дефинишу резидента уговорне јурисдикције;

(14) б) које прописују да ће уговорна јурисдикција одобрити предузећу те уговорне јурисдикције одговарајућу корекцију износа пореза на добит повезаног предузећа разрезаног у првопоменутој уговорној јурисдикцији, након првобитне корекције коју је у складу са Обухваћеним пореским уговором урадила друга уговорна јурисдикција; или

(15) ц) које омогућавају резидентима уговорне јурисдикције да захтевају да надлежни орган те уговорне јурисдикције размотри случајеве опорезивања који нису у складу са Обухваћеним пореским уговором,

(16) осим ако је, у време када би се погодност одобрила, резидент, „квалификовано лице”, дефинисано у ставу 9. овог члана.

(17) 9. Резидент уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора је, у време када би у складу са Обухваћеним пореским уговором погодност, и иначе била одобрена, квалификовано лице, ако је у то време, резидент:

(18) а) физичко лице;

(19) б) та уговорна јурисдикција или њена политичка јединица или јединица локалне самоуправе, или агенција или представник те уговорне јурисдикције, политичке јединице или јединице локалне самоуправе;

(20) ц) компанија или други ентитет, ако се њиховим обичним акцијама редовно тргује на једној или више признатих берзи;

(21) д) лице, осим физичког лица, које је:

(22) и) недобитна организација врсте коју су разменом дипломатских нота усагласиле уговорне јурисдикције; или

(23) ии) ентитет или аранжман основан у тој уговорној јурисдикцији који се, према пореским законима те уговорне јурисдикције сматра као посебно лице и:

(24) А) који је основан и којим се руководи искључиво или скоро искључиво у циљу управљања или пружања пензионих погодности, као и других помоћних и повремених погодности физичким лицима а који је, као такав, регулисала та уговорна јурисдикција или једна од њених политичких јединица или јединица локалне самоуправе; или

(25) Б) који је основан и којим се руководи искључиво или скоро искључиво за улагање средстава у корист ентитета или аранжмана наведеног под А);

(26) е) лице, осим физичког, ако најмање половину дана у периоду од дванаест месеци који укључује време када би погодност, и иначе, била одобрена, лица која су резиденти те уговорне јурисдикције и која имају право на погодности из Обухваћеног пореског уговора у складу са тач. од а) до д) овог става, поседују, непосредно или посредно најмање 50 одсто акција лица.

(27) 10. а) Резидент уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора има право на погодности из Обухваћеног пореског уговора, у односу на део дохотка који оствари из друге уговорне јурисдикције, без обзира на то да ли је резидент квалификовано лице, ако се резидент бави активним пословањем у првопоменутој уговорној јурисдикцији, а доходак који оствари из друге уговорне јурисдикције произилази из тог пословања или је са њим повремено повезан. За потребе Поједностављене одредбе о ограничавању погодности, израз „активно пословање” не обухвата следеће делатности или било коју њихову комбинацију:

(28) и) пословање холдинг компаније;

(29) ии) пружање свеобухватног надзора или управљање групом компанија;

(30) иии) пружање групног финансирања (укључујући удруживање новчаних средстава, односно салда на рачунима клијената или групе повезаних лица – енг. Цасх поолинг); или

(31) ив) инвестирање или управљање инвестицијама, осим ако ове делатности обавља банка, осигуравајуће друштво или регистровани дилер хартија од вредности у оквиру редовног обављања своје делатности као такве.

(32) б) Ако резидент уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора остварује део дохотка од пословања које обавља у другој уговорној јурисдикцији или остварује део дохотка који настаје у другој уговорној јурисдикцији од повезаног лица, сматра се да су услови описани у тачки а) овог става испуњени у односу на тај део дохотка само, ако је пословање које резидент обавља у првопоменутој уговорној јурисдикцији са којим је повезан део дохотка, суштински повезано са истим или допунским пословањем које резидент или односно повезано лице обавља у другој уговорној јурисдикцији. За потребе ове тачке, утврђивање суштине пословања одређује се на основу свих чињеница и околности.

(33) ц) За потребе примене овог става сматра се, да делатности које обављају лица повезана са резидентом уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора, обавља тај резидент.

(34) 11. Резидент уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора који није квалификовано лице, такође, има право на погодност која би, и иначе, била одобрена Обухваћеним пореским уговором у односу на део дохотка ако, најмање половину дана у било којем периоду од дванаест месеци који укључује време када би погодност, и иначе, била одобрена, лица која су еквивалентни корисници поседују непосредно или посредно најмање 75 одсто стварних интереса резидента.

(35) 12. Ако резидент уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора није квалификовано лице у складу са одредбама става 9. овог члана, нити има право на погодности у складу са ставом 10. или 11. овог члана, надлежни орган друге уговорне јурисдикције може, ипак, одобрити погодности из Обухваћеног пореског уговора или погодности у односу на одређени део дохотка, узимајући у обзир предмет и циљ Обухваћеног пореског уговора али само ако тај резидент надлежном органу докаже да његово оснивање, стицање, одржавање или пословање, као један од основних циљева, нема добијање погодности у складу са Обухваћеним пореским уговором. Пре него што одобри или одбије захтев који је, у складу са овим ставом, поднео резидент уговорне јурисдикције, надлежни орган друге уговорне јурисдикције којем је захтев поднет ће се, о томе, консултовати са надлежним органом првопоменуте уговорне јурисдикције.

(36) 13. За потребе Поједностављене одредбе о ограничавању погодности:

(37) а) израз „призната берза” означава:

(38) и) било коју берзу основану и уређену као такву у складу са законима једне или друге уговорне јурисдикције; и

(39) ии) било коју другу берзу око које су се сагласили надлежни органи уговорних јурисдикција;

(40) б) израз „обичне акције” означава класу или класе акција компаније које представљају већину гласачких права и вредности компаније или класу или класе стварних интереса ентитета који представљају већину гласачких права и вредности ентитета;

(41) ц) израз „еквивалентни корисник” означава свако лице које би, у односу на део дохотка, имало право на погодности, које је одобрила уговорна јурисдикција Обухваћеног пореског уговора у складу са унутрашњим законом те уговорне јурисдикције, Обухваћеним пореским уговором или било којим другим међународним инструментом које су, једнаке или повољније него погодности које се одобравају за тај део дохотка у складу са Обухваћеним пореским уговором; за потребе утврђивања да ли је неко лице еквивалентан корисник у односу на дивиденде, сматра се да лице поседује капитал компаније која исплаћује дивиденде, који је исти као и капитал који поседује компанија која потражује погодност у односу на дивиденде;

(42) д) у односу на лица која нису компаније, израз „акције” означава интересе који су упоредиви са акцијама;

(43) е) два лица се сматрају „повезаним лицима” ако једно поседује, непосредно или посредно, најмање 50 одсто стварних интереса у другом (или, у случају компаније, најмање 50 одсто укупних гласова и вредности акција компаније) или неко друго лице поседује, непосредно или посредно, најмање 50 одсто стварних интереса (или, у случају компаније, најмање 50 одсто укупних гласова и вредности акција компаније) у сваком лицу; у сваком случају, лице је повезано са другим лицем ако, на основу свих релевантних чињеница и околности, једно лице има контролу над другим лицем или су оба лица под контролом једног истог или више лица.

(44) 14. Поједностављена одредба о ограничавању погодности примењују се уместо или у недостатку одредаба Обухваћеног пореског уговора које би погодности из Обухваћеног пореског уговора (или које би ограничиле погодности, осим погодности у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора које се односе на резидентност, повезана предузећа или једнак третман или погодност која није ограничена само на резиденте уговорне јурисдикције) ограничиле само на резидента који испуњава један или више критеријума који дају право на те погодности.

(45) 15. Страна може да задржи право да:

(46) а) став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре, зато јер намерава да прихвати комбинацију одредбе о детаљном ограничавању погодности и правила у вези са проточним финансијским структурама или теста основног разлога и, на тај начин, задовољи минимални стандард за спречавање злоупотребе уговора у складу са ОЕЦД/Г20 БЕПС пакетом; у таквим случајевима, стране ће настојати да постигну обострано прихватљиво решење које задовољава минимални стандард.

(47) б) да став 1. (и став 4. у случају Стране која је изабрала да примењује тај став) овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбе које не одобравају давање погодности које би, и иначе, биле предвиђене Обухваћеним пореским уговором, ако је основни разлог или један од основних разлога било којег аранжмана или трансакције или било којег лица на кога се односи аранжман или трансакција био стицање тих погодности;

(48) ц) да Поједностављену одредбу о ограничавању погодности не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбе описане у ставу 14. овог члана.

(49) 16. Осим ако, у вези са одобравањем погодности у складу са Обухваћеним пореским уговором, једна или више Страна, у складу са ставом 7. овог члана, примењује Поједностављену одредбу о ограничавању погодности, Страна која, у складу са ставом 6. овог члана, изабере да Примењује поједностављену одредбу о ограничавању погодности може да задржи право да цео овај члан не примењује у односу на своје Обухваћене пореске уговоре, за које једна или више других уговорних јурисдикција нису изабрале да примењују Поједностављену одредбу о ограничавању погодности. У таквим случајевима, уговорне јурисдикције ће настојати да постигну обострано прихватљиво решење које задовољава минимални стандард за спречавање злоупотребе уговора у складу са ОЕЦД/Г20 БЕПС пакетом.

(50) 17. а) Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 15. тачка а) овог члана дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора који није предмет резерве описане у ставу 15. тачка б) овог члана, садржи одредбу описану у ставу 2. овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора, та одредба се замењује одредбом става 1. (и ставом 4. ако се он примењује) овог члана. У осталим случајевима, став 1. (и став 4. ако се примењује) овог члана, замењују одредбе Обухваћеног пореског уговора само у мери, у којој те одредбе нису у складу са ставом 1. (и ставом 4. ако се он примењује) овог члана. Страна која, у складу са овом тачком, доставља обавештење може, истовремено, да приложи и изјаву у којој ће навести да, иако прихвата да примењује само став 1. овог члана као привремену меру, намерава, ако је то могуће, као додатак или као замену за став 1. овог члана да, током билатералних преговора, прихвати одредбу о ограничавању погодности.

(51) б) Свака Страна која изабере да примењује став 4. овог члана дужна је да о свом избору обавести Депозитара. Став 4. овог члана примењује се на Обухваћени порески уговор, само ако су све уговорне јурисдикције доставиле наведено обавештење.

(52) ц) Свака Страна која у складу са ставом 6. овог члана, изабере да примењује Поједностављену одредбу о ограничавању погодности дужна је да о свом избору обавести Депозитара. Осим, ако је та Страна ставила резерву описану у ставу 15. тачка ц) овог члана, то обавештење укључује и листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 14. овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе.

(53) д) Свака Страна која, у складу са ставом 6. овог члана, не изабере да примењује Поједностављену одредбу о ограничавању погодности, али која изабере да примењује став 7. тачка а) или б) овог члана, дужна је да о свом избору обавести Депозитара. Осим ако је та Страна ставила резерву описану у ставу 15. тачка ц) овог члана, то обавештење укључује и листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 14. овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе.

(54) е) Ако су све уговорне јурисдикције доставиле обавештење у складу са тачком ц) или д) овог става, у односу на Обухваћени порески уговор, та одредба ће бити замењена Поједностављеном одредбом о ограничавању погодности. У осталим случајевима, Поједностављена одредба о ограничавању погодности ће заменити одредбе Обухваћеног пореског уговора, само у мери у којој те одредбе нису у складу са Поједностављеном одредбом о ограничавању погодности.

Члан 8

(1) Трансакције трансфера дивиденди

(2) 1. Одредбе Обухваћеног пореског уговора које изузимају од пореза дивиденде које исплаћује компанија резидент уговорне јурисдикције или које ограничавају стопу по којој се такве дивиденде могу опорезовати, под условом да је стварни власник или прималац компанија резидент друге уговорне јурисдикције и која поседује или контролише више од одређеног износа капитала, акција, деоница, гласачких права или сличних власничких интереса компаније која исплаћује дивиденде, примењују се само ако су услови власништва описани у тим одредбама испуњени током периода од 365 дана који укључује дан исплате дивиденди (ради израчунавања тог периода, не узимају се у обзир промене власништва које би непосредно произилазиле из корпоративне реорганизације, као што су спајање или раздвајање, компаније која поседује акције или исплаћује дивиденде).

(3) 2. Минимални период поседовања предвиђен у ставу 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству минималног периода поседовања у одредбама Обухваћеног пореског уговора описаног у ставу 1. овог члана.

(4) 3. Страна може да задржи право:

(5) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(6) б) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре у мери у којој одредбе описане у ставу 1. овог члана већ садрже:

(7) и) минимални период поседовања;

(8) ии) минимални период поседовања краћи од периода од 365 дана; или

(9) иии) минимални период поседовања дужи од периода од 365 дана.

(10) 4. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 3. тачка а) овог члана дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 1. овог члана, која није предмет резерве описане у ставу 3. тачка б) овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Став 1. овог члана примењује се у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора само када све уговорне јурисдикције доставе обавештење у вези са том одредбом.

Члан 9

(1) Капитални добитак од отуђења акција или интереса ентитета који своју вредност остварују углавном од непокретности

(2) 1. Одредбе Обухваћеног пореског уговора које прописују да се добитак коју оствари резидент уговорне јурисдикције од отуђења акција или других права учешћа у ентитету може опорезивати у другој уговорној јурисдикцији, под условом да те акције или права више од одређеног дела своје вредности остварују од непокретности која се налази у тој другој уговорној јурисдикцији (или предвиђају да се више од одређеног дела имовине ентитета састоји од те непокретности):

(3) а) примењују се, ако је услов граничне вредности испуњен у било којем периоду током 365 дана пре отуђења; и

(4) б) примењују се, на акције или сличне интересе, као што су интереси у партнерству или трусту (у мери у којој те акције или интереси већ нису обухваћени) поред било којих акција или права који су већ обухваћени одредбама.

(5) 2. Период предвиђен у ставу 1. тачка а) овог члана примењује се уместо или у одсуству временског периода за утврђивање, да ли је одговарајућа гранична вредност из одредаба Обухваћеног пореског уговора описаних у ставу 1. овог члана остварена.

(6) 3. Страна може и да изабере, да у својим Обухваћеним пореским уговорима примењује став 4. овог члана.

(7) 4. За потребе Обухваћеног пореског уговора, добитак који оствари резидент уговорне јурисдикције од отуђења акција или упоредивих интереса, као што су интереси у партнерству или трусту, могу се опорезовати у другој уговорној јурисдикцији ако су, у било којем периоду током 365 дана пре отуђења, ове акције или упоредиви интереси више од 50 одсто своје вредности остварили непосредно или посредно од непокретности која се налази у тој другој уговорној јурисдикцији.

(8) 5. Став 4. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора који предвиђа да се добитак који оствари резидент уговорне јурисдикције од отуђења акција или других права учешћа у ентитету може опорезивати у другој уговорној јурисдикцији, под условом да те акције или права више од одређеног дела своје вредности остварују од непокретности која се налази у тој другој уговорној јурисдикцији или под условом да се више од одређеног дела имовине ентитета састоји од те непокретности.

(9) 6. Страна може да задржи право:

(10) а) да став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(11) б) да став 1. тачка а) овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(12) ц) да став 1. тачка б) овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(13) д) да став 1. тачка а) овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже типску одредбу описану у ставу 1. овог члана која укључује период за утврђивање да ли је одговарајућа гранична вредност остварена;

(14) е) да став 1. тачка б) не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже типску одредбу описану у ставу 1. овог члана која се примењује на отуђење интереса који нису акције;

(15) ф) да став 4. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбе описане у ставу 5. овог члана.

(16) 7. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 6. тачка а) овог члана дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 1. овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Став 1. овог члана примењује се у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, само када све уговорне јурисдикције доставе обавештење у вези са том одредбом.

(17) 8. Свака Страна која одлучи да примењује став 4. овог члана, дужна је да о свом избору обавести Депозитара. Став 4. овог члана примењује се у Обухваћеном пореском уговору само ако су све уговорне јурисдикције доставиле такво обавештење. У том случају, став 1. овог члана не примењује се у односу на тај Обухваћени порески уговор. У случају у којем страна која није ставила резерву описану у ставу 6. тачка ф) овог члана и која је ставила резерву описану у ставу 6. тачка а) овог члана, наведено обавештење укључује и листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 5. овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције, у складу са овим ставом или ставом 7. овог члана, доставе обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће бити замењена одредбом става 4. овог члана. У осталим случајевима, став 4. овог члана, замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора, само у мери у којој те одредбе нису у складу са ставом 4. овог члана.

Члан 10

(1) Правило против злоупотребе сталне пословне јединице која се налази у трећим јурисдикцијама

(2) 1. Ако

(3) а) предузеће уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора остварује доходак из друге уговорне јурисдикције а првопоменута уговорна јурисдикција тај доходак сматра дохотком који се приписује сталној пословној јединици предузећа која се налази у трећој јурисдикцији; а

(4) б) добит која се приписује тој сталној пословној јединици је изузета од пореза у првопоменутој уговорној јурисдикцији,

(5) погодности из Обухваћеног пореског уговора не примењују се на било који део дохотка на који је порез у трећој јурисдикцији мањи од 60 одсто од пореза који би на тај део дохотка био разрезан у првопоменутој уговорној јурисдикцији, ако би се та стална пословна јединица налазила у првопоменутој уговорној јурисдикцији. У том случају, изузетно од било које друге одредбе Обухваћеног пореског уговора, било који доходак на који се примењују одредбе овог става овог члана Уговора опорезује се у складу са унутрашњим законом друге уговорне јурисдикције.

(6) 2. Став 1. овог члана не примењује се ако је доходак описан у ставу 1. овог члана, остварен из друге уговорне јурисдикције, остварен у вези са активним пословањем или је повремено повезан са активним пословањем које се обавља преко сталне пословне јединице (осим послова израде, управљања или само, поседовања улагања за сопствени рачун предузећа, осим ако се ради о делатностима из области банкарства, осигурања или делатности у вези са са хартијама од вредности које обавља банка, осигуравајуће предузеће или регистровани дилер хартија од вредности).

(7) 3. Ако се, у складу са ставом 1. овог члана, погодности из Обухваћеног пореског уговора не одобре у односу на део дохотка који оствари резидент уговорне јурисдикције, надлежни орган друге уговорне јурисдикције може, ипак, одобрити те погодности у односу на тај део дохотка ако, као одговор на захтев тог резидента, тај надлежни орган утврди да је одобравање погодности оправдано, јер се услови из ст. 1. и 2. овог члана на њега не примењују. Надлежни орган уговорне јурисдикције којем је, у складу са претходном реченицом, захтев поднео резидент друге уговорне јурисдикције, пре усвајања или одбијања захтева, обавиће консултације са надлежним органом те друге уговорне јурисдикције.

(8) 4. Ст. 1. до 3. овог члана примењују се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора којима се не одобравају или ограничавају погодности које би иначе биле одобрене предузећу уговорне јурисдикције које остварује доходак из друге уговорне јурисдикције који се приписује сталној пословној јединици предузећа која се налази у трећој јурисдикцији.

(9) 5. Страна може да задржи право:

(10) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(11) б) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана;

(12) ц) да овај члан примењује само на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 4. овог члана.

(13) 6. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 5. тачка а) или б) овог члана дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 4. овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће бити замењена ст. 1. до 3. овог члана. У осталим случајевима, ст. 1. до 3. овог члана, замењују одредбе Обухваћеног пореског уговора, само у мери у којој те одредбе нису у складу са тим ставовима овог члана.

Члан 11

(1) Примена пореских уговора за ограничавање права Стране да опорезује сопствене резиденте

(2) 1. Обухваћени порески уговор не утиче на право уговорне јурисдикције да опорезује своје резиденте, осим у односу на погодности одобрене у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора које:

(3) а) захтевају да уговорна јурисдикција одобри предузећу те уговорне јурисдикције одговарајућу корекцију, након што је, претходно, у складу са Обухваћеним пореским уговором, друга уговорна јурисдикција извршила корекцију износа пореза на добит сталне пословне јединице предузећа или пореза на добит повезаног предузећа;

(4) б) могу утицати на начин на који та уговорна јурисдикција опорезује физичко лице које је резидент те уговорне јурисдикције, ако то физичко лице остварује доходак од услуга пружених другој уговорној јурисдикцији или њеној политичкој јединици или јединици локалне самоуправе или другом сличном органу;

(5) ц) могу утицати на начин на који та уговорна јурисдикција опорезује физичко лице које је резидент те уговорне јурисдикције, ако је то физичко лице студент, почетник у послу или приправник, или учитељ, професор, предавач, инструктор, истраживач или научник - истраживач који испуњава услове из Обухваћеног пореског уговора;

(6) д) захтевају да уговорна јурисдикција одобри резидентима те уговорне јурисдикције порески кредит или изузимање од опорезивања у односу на доходак који друга уговорна јурисдикција може да опорезује у складу са Обухваћеним пореским уговором (укључујући и добит која се, у складу са Обухваћеним пореским уговором, приписује сталној пословној јединици која се налази у тој другој уговорној јурисдикцији);

(7) е) штите резиденте те уговорне јурисдикције од одређених дискриминаторских пореских пракси те уговорне јурисдикције;

(8) ф) омогућавају резидентима те уговорне јурисдикције да захтевају да надлежни орган те или било које уговорне јурисдикције размотри случајеве опорезивања који нису у складу са Обухваћеним пореским уговором;

(9) г) могу утицати на начин на који та уговорна јурисдикција опорезује физичко лице које је резидент те уговорне јурисдикције, када је физичко лице члан дипломатске мисије, владине мисије или конзуларног представништва друге уговорне јурисдикције;

(10) х) предвиђају да се пензије или друге исплате по закону о социјалном осигурању друге уговорне јурисдикције опорезују само у тој другој уговорној јурисдикцији;

(11) и) предвиђају да се пензије и сличне исплате, ануитети, алиментације или друге исплате издржавања које настају у другој уговорној јурисдикцији опорезују само у тој другој уговорној јурисдикцији; или

(12) ј) иначе, изричито, ограничавају право уговорне јурисдикције да опорезују своје сопствене резиденте или изричито предвиђају да уговорна јурисдикција у којој настаје део дохотка има искључиво право да тај део дохотка опорезује.

(13) 2. Став 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају да Обухваћени порески уговор не утиче на право уговорне јурисдикције да опорезује своје резиденте.

(14) 3. Страна може да задржи право:

(15) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(16) б) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 2. овог члана.

(17) 4. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 3. тачка а) или б) овог члана, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 2. овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће бити замењена одредбама става 1. овог члана. У осталим случајевима, став 1. овог члана, замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора, само у мери у којој те одредбе нису у складу са ставом 1. овог члана.

Члан 12 ИЗБЕГАВАЊЕ СТАТУСА СТАЛНЕ ПОСЛОВНЕ ЈЕДИНИЦЕ

(1) Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице кроз комисионе аранжмане и сличне стратегије

(2) 1. Изузетно од одредаба Обухваћеног пореског уговора које дефинишу израз „стална пословна јединица”, али у складу са ставом 2. овог члана, када лице ради у уговорној јурисдикцији Обухваћеног пореског уговора у име предузећа и, уобичајено, закључује уговоре или, уобичајено, игра главну улогу, што доводи до закључења уговора које предузеће, без суштинских измена, рутински закључује, а ти уговори су:

(3) а) у име предузећа; или

(4) б) за пренос власништва, или за доделу права на коришћење имовине у власништву тог предузећа или коју то предузеће има право да користи; или

(5) ц) за пружање услуга од стране тог предузећа,

(6) сматра се да то предузеће има сталну пословну јединицу у тој уговорној јурисдикцији, у односу на било које делатности које које то лице обавља за предузеће, осим када те делатности, ако би их предузеће обављало преко сталног места пословања тог предузећа које се налази у тој уговорној јурисдикцији, не би узроковале да се то стално место пословања сматра сталном пословном јединицом, у складу са дефиницијом сталне пословне јединице из Обухваћеног пореског уговора (онако како она може бити измењена овом конвенцијом).

(7) 2. Став 1. овог члана не примењује се када лице, које у уговорној јурисдикцији ради у име предузећа друге уговорне јурисдикције, обавља пословање у првопоменутој уговорној јурисдикцији као независни агент, а за предузеће ради у оквиру тог редовног пословања. Када, међутим, лице ради искључиво или скоро искључиво у име једног или више предузећа са којима је блиско повезано, то лице се, у односу на било које такво предузеће, не сматра независним агентом у смислу значења из овог става.

(8) 3. а) Став 1. овог члана примењује се уместо одредаба Обухваћеног пореског уговора које описују услове под којима се сматра да предузеће има сталну пословну јединицу у уговорној јурисдикцији (или се лице сматра сталном пословном јединицом у уговорној јурисдикцији) у односу на делатност коју лице осим, заступника са самосталним статусом обавља за предузеће, али само у мери у којој се те одредбе односе на ситуацију у којој то лице има и, уобичајено користи, у тој уговорној јурисдикцији овлашћење да закључује уговоре у име предузећа.

(9) б) Став 2. овог члана примењује се уместо одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају да се не сматра да предузеће има сталну пословну јединицу у уговорној јурисдикцији у односу на делатност коју заступник са самосталним статусом обавља за предузеће.

(10) 4. Страна може да задржи право да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре.

(11) 5. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 4. овог члана, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 3. тачка а) овог члана, као и о броју члана и става сваке те одредбе. Став 1. овог члана примењује се у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора само када све уговорне јурисдикције доставе обавештење у вези са том одредбом.

(12) 6. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 4. овог члана, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 3. тачка б) овог члана, као и о броју члана и става сваке те одредбе. Став 2. овог члана примењује се у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, само када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са том одредбом.

Члан 13

(1) Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице изузимањем посебних делатности

(2) 1. Страна може да изабере да примењује став 2. (Опција А) или став 3. (Опција Б) овог члана или да не примењује ниједну опцију.

(3) Опција А

(4) 2. Изузетно од одредаба Обухваћеног пореског уговора које дефинишу израз „стална пословна јединица”, израз „стална пословна јединица” не подразумева:

(5) а) делатности које су посебно наведене у Обухваћеном пореском уговору (пре него што је измењен овим уговором) као делатности за које се сматра да не представљају сталну пословну јединицу, без обзира да ли тај изузетак од статуса сталне пословне јединице зависи од чињенице да ли је делатност припремног или помоћног карактера;

(6) б) одржавање сталног места пословања искључиво у сврху обављања, за предузеће, било које делатности која није описана у тачки а) овог става;

(7) ц) одржавање сталног места пословања искључиво у било којој комбинацији делатности наведених у тач. а) и б) овог става,

(8) под условом да је та делатност или, у случају тачке ц) овог става, укупна делатност сталног места пословања, припремног или помоћног карактера.

(9) Опција Б

(10) 3. Изузетно од одредаба Обухваћеног пореског уговора које дефинишу израз „стална пословна јединица”, израз „стална пословна јединица” не подразумева:

(11) а) делатности које су посебно наведене у Обухваћеном пореском уговору (пре него што је измењен овом конвенцијом) као делатности за које се сматра да не представљају сталну пословну јединицу, без обзира да ли тај изузетак од статуса сталне пословне јединице зависи од чињенице да ли је делатност припремног или помоћног карактера, осим у мери у којој одговарајућа одредба Обухваћеног пореског уговора изричито предвиђа да се посебна делатност не сматра сталном пословном јединицом под условом да је делатност припремног или помоћног карактера;

(12) б) одржавање сталног места пословања искључиво у сврху обављања, за предузеће, било које делатности која није описана у тачки а) овог става, под условом да је ова делатност припремног или помоћног карактера;

(13) ц) одржавање сталног места пословања искључиво у било којој комбинацији делатности наведених у тач. а) и б) овог става, под условом да је укупна делатност сталног места пословања која настаје из ове комбинације припремног или помоћног карактера.

(14) 4. Одредба Обухваћеног пореског уговора (онако како може бити измењена ставом 2. или 3. овог члана) која наводи посебне делатности за које се сматра да не представљају сталну пословну јединицу не примењује се на стално место пословања које користи или одржава предузеће, ако исто предузеће или са њим блиско повезано предузеће обавља пословање на истом месту или на неком другом месту у истој уговорној јурисдикцији и:

(15) а) то место или друго место, према одредбама Обухваћеног пореског уговора које дефинишу сталну пословну јединицу, представља сталну пословну јединицу предузећа или са њим блиско повезаног предузећа; или

(16) б) укупна делатност која настаје из комбинације делатности које обављају два предузећа на истом месту, или које обавља исто предузеће или са њим блиско повезана предузећа на два места, није припремног или помоћног карактера,

(17) под условом да пословне делатности које обављају два предузећа на истом месту, или исто предузеће или са њим блиско повезана предузећа на два места, представљају комплементарне функције које су део једног истог пословања.

(18) 5. а) Став 2. или 3. овог члана примењује се уместо одговарајућих делова одредаба Обухваћеног пореског уговора које наводе посебне делатности за које се сматра да не представљају сталну пословну јединицу, чак и ако се делатност обавља преко сталног места пословања (или сличних одредаба Обухваћеног пореског уговора).

(19) б) Став 4. овог члана примењује се на одредбе Обухваћеног пореског уговора (онако како могу бити измењене овом конвенцијом) које наводе посебне делатности за које се сматра да не представљају сталну пословну јединицу, чак и ако се делатност обавља преко сталног места пословања (или сличних одредаба Обухваћеног пореског уговора).

(20) 6. Страна може да задржи право:

(21) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(22) б) да став 2. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре, који изричито наводе да се сматра да листа посебних делатности не представља сталну пословну јединицу само ако је свака делатност припремног или помоћног карактера;

(23) ц) да став 4. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре.

(24) 7. Свака Страна која изабере да примењује опцију из става 1. овог члана дужна је да о свом избору опције обавести Депозитара. То обавештење укључује и листу њених Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу описану у ставу 5. тачка а) овог члана, као и број члана и става сваке те одредбе. Опција се примењује у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, само када све уговорне јурисдикције изаберу да примењују исту опцију и доставе обавештење у односу на то одредбу.

(25) 8. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 6. тачка а) или ц) овог члана и која, у складу са ставом 1. овог члана, не изабере да примењује опцију, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 5. тачка б) овог члана, као и о броју члана и става сваке те одредбе. Став 4. овог члана примењује се у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора, само када све уговорне јурисдикције, у складу са овим ставом или ставом 7. овог члана, доставе обавештење у вези са том одредбом.

Члан 14

(1) Подела уговора

(2) 1. Искључиво, у циљу утврђивања да ли је прекорачен период (или периоди) наведен у одредби Обухваћеног пореског уговора који предвиђа временски период (или периоде) после којег посебни радови или делатности представљају сталну пословну јединицу:

(3) а) ако предузеће једне уговорне јурисдикције обавља делатности у другој уговорној јурисдикцији на месту које представља градилиште, грађевински рад, инсталациони рад или неки други посебан рад наведен у одговарајућим одредбама Обухваћеног пореског уговора или, у случају одредбе Обухваћеног пореског уговора која се односи на те делатности, обавља надзорне или консултантске делатности у вези са тим местом, а ове делатности се обављају током једног или више временских периода који укупно трају дуже од 30 дана, али не трају дуже од периода наведеног у одговарајућој одредби Обухваћеног пореског уговора; и

(4) б) ако повезане делатности, једно или више предузећа блиско повезаних са првопоменутим предузећем, обављају у тој другој уговорној јурисдикцији на истом градилишту, грађевинском или инсталационом раду или на другом месту наведеном у одговарајућој одредби Обухваћеног пореског уговора (или, ако се одговарајућа одредба Обухваћеног пореског уговора примењује на надзорне или консултантске делатности, у вези са истим градилиштем, грађевинским или инсталационим радом или другим местом на које се односи одговарајућа одредба Обухваћеног пореског уговора) у различитим временским периодима, од којих сваки прелази 30 дана,

(5) ови различити временски периоди додају се укупном временском периоду у току којег је првопоменуто предузеће обављало делатности на том градилишту, грађевинском или инсталационом раду или на другом месту наведеном у одговарајућој одредби Обухваћеног пореског уговора.

(6) 2. Став 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора у мери у којој се те одредбе односе на поделу уговора на више делова, како би се избегла примена временског/их периода у вези са постојањем сталне пословне јединице за посебне радове и делатности описане у ставу 1. овог члана.

(7) 3. Страна може да задржи право:

(8) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре;

(9) б) да цео овај члан не примењује у односу на одредбе својих Обухваћених пореских уговора које се односе на истраживање или искоришћавање природних богатстава.

(10) 4. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 3. тачка а) овог члана дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 2. овог члана, која није предмет резерве у складу са ставом 3. тачка б) овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора та одредба ће, у мери предвиђеној у ставу 2. овог члана, бити замењена одредбама става 1. овог члана. У осталим случајевима, став 1. овог члана замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора, само у мери у којој те одредбе нису у складу са ставом 1. овог члана.

Члан 15

(1) Дефиниција лица блиско повезаног са предузећем

(2) 1. За потребе одредаба Обухваћеног пореског уговора које су измењене чланом 12. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице кроз комисионе аранжмане и сличне стратегије) став 2, чланом 13. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице изузимањем посебних делатности) став 4. или чланом 14. (Подела уговора) став 1. ове конвенције, лице је блиско повезано са предузећем ако, на основу свих релевантних чињеница и околности, једно има контролу над другим или, оба контролишу иста лица или предузећа. У сваком случају, сматра се да је једно лице блиско повезано са предузећем, ако поседује непосредно или посредно више од 50 одсто стварних интереса у другом (или, у случају компаније, више од 50 одсто укупних гласова и вредности акција компаније или стварних интереса у капиталу компаније) или ако друго лице поседује непосредно или посредно више од 50 одсто стварних интереса (или, у случају компаније, више од 50 одсто укупних гласова и вредности акција компаније или стварних интереса у капиталу компаније) у лицу и предузећу.

(3) 2. Страна која је ставила резерву описану у члану 12. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице кроз комисионе аранжмане и сличне стратегије) став 4, члану 13. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице изузимањем посебних делатности) став 6. тачка а) или ц) или члану 14. (Подела уговора) став 3. тачка а) ове конвенције, може да задржи право да цео овај члан не примењује на Обухваћене пореске уговоре на које се ове резерве примењују.

Члан 16 УНАПРЕЂЕЊЕ РЕШАВАЊА СПОРОВА

(1) Поступак заједничког договарања

(2) 1. Ако лице сматра да мере једне или обе уговорне јурисдикције доводе или ће довести до тога да не буде опорезовано у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора, то лице може, без обзира на правна средства предвиђена унутрашњим законом тих уговорних јурисдикција, да случај изложи надлежном органу једне или друге уговорне јурисдикције. Случај мора бити изложен у року од три године од дана првог обавештења о мери која доводи до опорезивања које није у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора.

(3) 2. Ако надлежни орган сматра да је приговор оправдан и ако није у могућности да сам дође до задовољавајућег решења, настојаће да случај реши заједничким договором с надлежним органом друге уговорне јурисдикције, ради избегавања опорезивања које није у складу са Обухваћеним пореским уговором. Постигнути договор примењује се без обзира на временска ограничења у унутрашњем закону уговорних јурисдикција.

(4) 3. Надлежни органи уговорних јурисдикција настоје да заједничким договором отклоне тешкоће или нејасноће које настају при тумачењу или примени Обухваћеног пореског уговора. Они се могу и заједнички саветовати ради отклањања двоструког опорезивања у случајевима који нису предвиђени Обухваћеним пореским уговором.

(5) 4. а) и) Прва реченица става 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредаба (или делова одредаба) Обухваћеног пореског уговора које предвиђају да, ако лице сматра да мере једне или обе уговорне јурисдикције доводе или ће довести до тога да не буде опорезовано у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора, то лице може, без обзира на правна средства предвиђена унутрашњим законом тих уговорних јурисдикција, да случај изложи надлежном органу уговорне јурисдикције чији је резидент, укључујући одредбе на основу којих, ако његов случај потпада под одредбу Обухваћеног пореског уговора која се односи на једнак третман на основу држављанства, случај може бити изложен надлежном органу уговорне јурисдикције чији је држављанин.

(6) ии) Друга реченица става 1. овог члана, примењује се уместо одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају да случај из прве реченице из става 1. овог члана мора бити изложен у одређеном временском периоду који је краћи од три године од дана првог обавештења о мери која доводи до опорезивања које није у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора, или у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора у којима се одређује временски период у којем такав случај мора бити изложен.

(7) б) и) Прва реченица из става 2. овог члана примењује се у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају да ће надлежни орган којем је лице из става 1. овог члана изложило случај, ако сматра да је приговор оправдан и ако није у могућности да сам дође до задовољавајућег решења, настојати да случај реши заједничким договором с надлежним органом друге уговорне јурисдикције, ради избегавања опорезивања које није у складу са Обухваћеним пореским уговором.

(8) ии) Друга реченица става 2. овог члана примењује се у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора, под условом да се постигнути договор примењује без обзира на временска ограничења у унутрашњем закону уговорних јурисдикција.

(9) ц) и) Прва реченица става 3. овог члана примењује се у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају да надлежни органи уговорних јурисдикција настоје да заједничким договором отклоне тешкоће или нејасноће које настају при тумачењу или примени Обухваћеног пореског уговора.

(10) ии) Друга реченица става 3. овог члана примењује се у одсуству одредаба Обухваћеног пореског уговора којима се предвиђа да се надлежни органи уговорних јурисдикција могу и заједнички саветовати ради отклањања двоструког опорезивања у случајевима који нису предвиђени Обухваћеним пореским уговором.

(11) 5. Страна може да задржи право:

(12) а) да прву реченицу из става 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре, на основу тога што, у циљу унапређења решавања спорова у складу са ОЕЦД/Г20 БЕПС пакетом, минимални стандард намерава да задовољи, тако што ће у сваком свом Обухваћеном пореском уговору (осим, у Обухваћеном пореском уговору који омогућава лицу да случај изложи надлежном органу једне или друге уговорне јурисдикције) обезбедити да, ако лице сматра да мере једне или обе уговорне јурисдикције доводе или ће довести до тога да не буде опорезовано у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора, то лице може, без обзира на правна средства предвиђена унутрашњим законом тих уговорних јурисдикција, да случаји изложи надлежном органу државе чији је резидент или, ако његов случај потпада под одредбу Обухваћеног пореског уговора која се односи на једнак третман на основу држављанства, оној уговорној јурисдикцији чији је то лице држављанин; а надлежни орган те уговорне јурисдикције ће започети процес билатералног обавештавања или консултација са надлежним органом друге уговорне јурисдикције, за случајеве за које надлежни орган пред којим поступак заједничког договарања био покренут сматра да приговор пореског обвезника није оправдан;

(13) б) да другу реченицу из става 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који не предвиђају да случај из прве реченице става 1. овог члана мора бити изложен у одређеном временском периоду, на основу тога што, у циљу унапређења решавања спорова у складу са ОЕЦД/Г20 БЕПС пакетом, минимални стандард намерава да задовољи, тако што ће за потребе свих таквих Обухваћених пореских уговора, пореском обвезнику из става 1. овог члана бити дозвољено да случај изложи у року од најмање три године од дана првог обавештења о мери која доводи до опорезивања које није у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора;

(14) ц) да другу реченицу из става 2. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре, на основу тога што се за потребе свих својих Обухваћених пореских уговора:

(15) и) било какав договор постигнут кроз поступак заједничког договарања примењује без обзира на временска ограничења у унутрашњим законима уговорних јурисдикција; или

(16) ии) минимални стандард, у циљу унапређења решавања спорова у складу са ОЕЦД/Г20 БЕПС пакетом, намерава да задовољи прихватањем, у својим билатералним преговорима ради закључења уговора, одредбу уговора која предвиђа да:

(17) (А) уговорна јурисдикција не врши никакву корекцију добити која се приписује сталној пословној јединици предузећа једне од уговорних јурисдикција, након истека периода који су међусобно договориле обе уговорне јурисдикције, рачунајући од краја пореске године у којој би се добит приписала сталној пословној јединици (ова одредба се не примењује у случају преваре, грубог немара или намерног неизвршења пореске обавезе); и

(18) Б) да уговорна јурисдикција не укључује у добит предузећа и, сходно томе, опорезује, добит коју би предузеће остварило али, коју није остварило због услова из одредбе Обухваћеног пореског уговора која се односи на повезана предузећа, након истека периода који су међусобно договориле обе уговорне јурисдикције, рачунајући од краја пореске године у којој би предузеће остварило добит (ова одредба се не примењује у случају преваре, грубог немара или намерног неизвршења пореске обавезе).

(19) 6. а) Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 5. тачка а) овог члана, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 4. тачка а) подтачка и) овог члана и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће бити замењена првом реченицом става 1. овог члана. У осталим случајевима, прва реченица става 1. овог члана замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора само, у мери у којој те одредбе нису у складу са том реченицом.

(20) б) Свака страна која није ставила резерву описану у ставу 5. тачка б) овог члана, дужна је да обавестио Депозитара о:

(21) и) листи својих Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу која предвиђа, да случај из прве реченице става 1. овог члана мора бити изложен унутар посебног временског периода који је краћи од три године од дана првог обавештења о мери која доводи до опорезивања које није у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора, као и о броју члана и става сваке те одредбе; одредба Обухваћеног пореског уговора ће бити замењена другом реченицом става 1. овог члана, када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са том одредбом; у осталим случајевима, као и у складу са подтачком ии) ове тачке, друга реченица става 1. овог члана замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора само у мери у којој те одредбе нису у складу са другом реченицом става 1. овог члана;

(22) ии) листи својих Обухваћених пореских уговора који садрже одредбу која предвиђа да случај из прве реченице става 1. овог члана мора бити изложен унутар посебног временског периода од најмање три године од дана првог обавештења о мери која доводи до опорезивања које није у складу с одредбама Обухваћеног пореског уговора, као и о броју члана и става сваке те одредбе; друга реченица става 1. овог члана не примењује се на Обухваћени порески уговор ако је, у односу на Обухваћени порески уговор, било која уговорна јурисдикција доставила такво обавештење.

(23) ц) Свака Страна је дужна да обавести Депозитара:

(24) и) о листи својих Обухваћених пореских уговора који не садрже одредбу описану у ставу 4. тачка б) подтачка и) овог члана; прва реченица става 2. овог члана, примењује се на Обухваћени порески уговор само када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са тим Обухваћеним пореским уговором;

(25) ии) за случај Стране која није ставила резерву описану у ставу 5. тачка ц) овог члана, о листи својих Обухваћених пореских уговора који не садрже одредбе описане у ставу 4. тачка б) подтачка ии) овог члана; друга реченица става 2. овог члана, примењује се на Обухваћени порески уговор само када све уговорне јурисдикције доставе обавештење у вези са тим Обухваћеним пореским уговором.

(26) д) Свака Страна је дужна да обавести Депозитара:

(27) и) о листи својих Обухваћених пореских уговора који не садрже одредбу описану у ставу 4. тачка ц) подтачка и) овог члана; прва реченица става 3. овог члана, примењује се на Обухваћени порески уговор само када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са тим Обухваћеним пореским уговором;

(28) ии) о листи својих обухваћених пореских уговора који не садрже одредбу описану у ставу 4. тачка ц) подтачка ии) овог члана; друга реченица става 3. овог члана, примењује се на Обухваћени порески уговор само када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са тим Обухваћеним пореским уговором.

Члан 17

(1) Одговарајуће корекције

(2) 1. Ако држава уговорница укључује у добит предузећа те уговорне јурисдикције, добит за коју је предузеће друге уговорне јурисдикције опорезовано у тој другој уговорној јурисдикцији, и сходно томе је опорезује, и ако је тако укључена добит она добит коју би предузеће првопоменуте уговорне јурисдикције остварило да су услови договорени између та два предузећа били они услови које би договорила независна предузећа, та друга уговорна јурисдикција врши одговарајућу корекцију износа пореза који је у њој утврђен на ту добит. Приликом вршења те корекције, водиће се рачуна о осталим одредбама Обухваћеног пореског уговора и, ако је то потребно, надлежни органи уговорних јурисдикција ће се међусобно консултовати.

(3) 2. Став 1. овог члана примењује се уместо или у одсуству одредбе која захтева да уговорна јурисдикција изврши одговарајућу корекцију износа пореза на добит предузећа те уговорне јурисдикције, ако друга уговорна јурисдикција ту добит укључује у добит предузећа те друге уговорне јурисдикције и, сходно томе је опорезује, и ако је тако укључена добит она добит коју би предузеће те друге уговорне јурисдикције остварило да су услови договорени између та два предузећа били они услови које би договорила независна предузећа.

(4) 3. Страна може да задржи право:

(5) а) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре који већ садрже одредбу описану у ставу 2. овог члана;

(6) б) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре, на основу тога што ће у одсуству одредбе из става 2. овог члана у свом Обухваћеном пореском уговору:

(7) и) извршити одговарајућу корекцију из става 1. овог члана; или ће

(8) ии) њен надлежни орган настојати да случај реши на основу члана Обухваћеног пореског уговора који се односи на поступак заједничког договарања;

(9) ц) да цео овај члан не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре, у случају да је Страна ставила резерву у складу са чланом 16. (Поступак заједничког договарања) став 5. тачка ц) подтачка ии) ове конвенције, на основу тога што ће у билатералним преговорима ради закључења уговора прихватити типску одредбу уговора садржану у ставу 1. овог члана, под условом да су уговорне јурисдикције у стању да постигну договор о тој одредби, као и о одредби описаној у члану 16. (Поступак заједничког договарања) став 5. тачка ц) подтачка ии) ове конвенције.

(10) 4. Свака Страна која није ставила резерву описану у ставу 3. овог члана, дужна је да обавести Депозитара, да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора садржи одредбу описану у ставу 2. овог члана и, ако садржи, о броју члана и става те одредбе. Када све уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у вези са одредбом Обухваћеног пореског уговора, та одредба ће бити замењена одредбама става 1. овог члана. У осталим случајевима, став 1. овог члана замењује одредбе Обухваћеног пореског уговора само у мери у којој те одредбе нису у складу са ставом 1. овог члана.

Члан 18 АРБИТРАЖА

(1) Избор да се примењује Део VI

(2) Страна може да изабере да овај део примењује у односу на своје Обухваћене пореске уговоре и дужна је да о томе обавести Депозитара. Овај део Конвенције се, у вези са Обухваћеним пореским уговором, примењује у односу на две уговорне јурисдикције само уколико су обе уговорне јурисдикције доставиле такво обавештење.

Члан 19

(1) Обавезна обавезујућа арбитража

(2) 1. Ако:

(3) а) је у складу са одредбом Обухваћеног пореског уговора (онако како може бити измењена чланом 16. (Поступак заједничког договарања) став 1. ове конвенције) која предвиђа да лице може да случај изложи надлежном органу уговорне јурисдикције ако сматра да мере једне или обе уговорне јурисдикције доводе или ће довести до тога да не буде опорезовано у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора (онако како може бити измењен Конвенцијом) лице изложило случај надлежном органу уговорне јурисдикције, на основу тога што су мере једне или обе уговорне јурисдикције довеле до тога да то лице не буде опорезовано у складу са одредбама Обухваћеног пореског уговора (онако како може бити измењен Конвенцијом); и

(4) б) надлежни органи нису у могућности да постигну договор у вези са тиме како треба решити тај случај у складу са одредбом Обухваћеног пореског уговора (онако како може бити измењена чланом 16. (Поступак заједничког договарања) став 2. ове конвенције) која предвиђа да надлежни орган настоји да случај реши заједничким договором са надлежним органом друге уговорне јурисдикције, у року од две године рачунајући од почетног датума наведеног у ставу 8. или 9. овог члана, зависно од случаја (осим, уколико пре истека тог периода, надлежни органи уговорних јурисдикција не постигну договор о неком другом року у вези са тим случајем и о томе обавесте лице које је изложило случај),

(5) сва нерешена питања која настану у вези са тим случајем, ако лице то захтева у писаном облику, подносе се на решавање арбитражом, на начин описан у овом Делу, у складу са правилима или поступцима о којима су се, у складу са одредбама става 10. овог члана, договорили надлежни органи уговорних јурисдикција.

(6) 2. Ако је надлежни орган обуставио поступак заједничког договарања из става 1. овог члана, због случаја који се у вези са једним или више истих питања води пред судом или управним судом, рок предвиђен у ставу 1. тачка б) овог члана, престаје да тече све док суд или управни суд не донесу коначну одлуку или док случај не буде обустављен или повучен. Шта више, ако се лице које је изложило случај и надлежни орган договоре да обуставе поступак заједничког договарања, период предвиђен у ставу 1. тачка б) овог члана, престаје да тече све до укидања обуставе.

(7) 3. Ако се оба надлежна органа сагласе да лице на које се случај непосредно односи није благовремено доставило било коју од информација из додатног материјала коју захтева један или други надлежни орган после почетка периода наведеног у ставу 1. тачка б) овог члана, рок предвиђен у ставу 1. тачка б) овог члана, продужава се за временски период који је исти као и период који почиње датумом до којег је ту информацију требало доставити и завршава се датумом када је дата информација достављена.

(8) 4. а) Арбитражна одлука у вези са питањима поднетим на решавање арбитражом спроводи се кроз поступак заједничког договарања који се односи на случај из става 1. овог члана. Арбитражна одлука је коначна.

(9) б) Арбитражна одлука је обавезујућа за обе уговорне јурисдикције, осим у следећим случајевима:

(10) и) ако лице на које се случај непосредно односи не прихвати заједнички договор којим се спроводи арбитражна одлука. У том случају, надлежни органи не могу даље разматрати случај. Сматра се да лице на које се случај непосредно односи није прихватило заједнички договор којим се спроводи арбитражна одлука о датом случају, ако било које лице на које се случај непосредно односи, у року од 60 дана од дана када му је послато обавештење о заједничком договору не повуче, из разматрања пред судом или управним судом, сва питања која су решена заједничким договором којим се спроводи арбитражна одлука или ако, у складу са заједничким договором, на неки други начин не заврши било који судски или управни поступак који је у вези са тим питањима у току;

(11) ии) ако је према коначној одлуци судова једне уговорне јурисдикције арбитражна одлука неважећа. У том случају, сматра се да захтев за покретање арбитраже према ставу 1. овог члана није поднет, а за арбитражни поступак се сматра да није ни одржан (осим за потребе чл. 21. (Поверљивост арбитражног поступка) и 25. (Трошкови арбитражног поступка) ове конвенције). У том случају, може се упутити нови захтев за арбитражу, осим уколико се надлежни органи договоре да не дозволе подношење таквог новог захтева;

(12) иии) ако лице на које се случај непосредно односи покрене пред било којим судом или управним судом парнични поступак о питањима која су решена у оквиру заједничког договора којим се спроводи арбитражна одлука.

(13) 5. Надлежни орган који је примио иницијални захтев за покретање поступка заједничког договарања, како је описано у ставу 1. тачка а) овог члана, у року од два календарска месеца од пријема захтева:

(14) а) шаље обавештење лицу које је поднело захтев, да је захтев примљен; и

(15) б) шаље обавештење о том захтеву, заједно са примерком захтева, надлежном органу друге уговорне јурисдикције.

(16) 6. Надлежни орган, у року од три календарска месеца пошто прими захтев за покретање поступка заједничког договарања (или пошто му примерак тог захтева достави надлежни орган друге уговорне јурисдикције):

(17) а) обавештава лице које је поднело захтев, као и други надлежни орган, да је примио информације које су неопходне за предузимање материјалног разматрања случаја; или

(18) б) од лица, у том циљу, тражи додатне информације.

(19) 7. Ако су, у складу са ставом 6. тачка б) овог члана, један или оба надлежна органа, од лица које је поднело захтев, тражили додатне информације које су неопходне за предузимање материјалног разматрања случаја, надлежни орган који је тражио додатне информације, у року од три календарска месеца пошто је примио додатне информације од тог лица, обавештава то лице, као и други надлежни орган о:

(20) а) томе да је примио тражене информације; или

(21) б) томе да неке од тражених информација и даље недостају.

(22) 8. Ако су, у складу са ставом 6. тачка б) овог члана, надлежни органи тражили додатне информације, почетни датум наведен у ставу 1. овог члана је датум, који је ранији од:

(23) а) датума када су, у складу са ставом 6. тачка а) овог члана, оба надлежна органа обавестила лице које је поднело захтев; или

(24) б) датума који следи три календарска месеца пошто је, у складу ставом 5. тачка б) овог члана, обавештен надлежни орган друге уговорне јурисдикције.

(25) 9. Ако су, у складу са ставом 6. тачка б) овог члана, тражене додатне информације, почетни датум наведен у ставу 1. овог члана је датум, који је ранији од:

(26) а) каснијег датума, у којем су надлежни органи који су тражили додатне информације, у складу са ставом 7. тачка а) овог члана обавестили лице које је поднело захтев, као и други надлежни орган; или

(27) б) датума који следи три календарска месеца, пошто су оба надлежна органа примили све информације које је од лица које је поднело захтев, тражио један или други надлежни орган.

(28) Уколико, међутим, један или оба надлежна органа пошаљу обавештење из става 7. тачка б) овог члана, то се обавештење, у складу са ставом 6. тачка б) овог члана, сматра захтевом за додатним информацијама.

(29) 10. Надлежни органи уговорних јурисдикција заједничким договором (у складу са чланом одговарајућег Обухваћеног пореског уговора који се односи на поступак заједничког договарања) решавају начин примене одредаба садржаних у овом делу, укључујући минимум неопходних информација да би сваки надлежни орган могао да предузме материјално разматрање случаја. Такав се договор мора закључити пре датума у којем се нерешена питања случаја могу поднети на арбитражу и у њега се, с времена на време, после тога, могу уносити измене.

(30) 11. За потребе примене овог члана у својим Обухваћеним пореским уговорима, Страна може да задржи право да двогодишњи период наведен у ставу 1. тачка б) овог члана, замени са трогодишњим периодом.

(31) 12. Изузетно од осталих одредаба овог члана, Страна може да задржи право да следећа правила примењује у односу на своје обухваћене пореске уговоре:

(32) а) било које нерешено питање које настане из случаја у поступку заједничког договарања које, иначе, може бити предмет арбитражног поступка предвиђеног овим уговором не подноси се на арбитражу, уколико је неки суд или управни суд једне или друге уговорне јурисдикције већ донео одлуку о овом питању;

(33) б) ако је, у било које време после подношења захтева за арбитражу а пре него што је арбитражно веће доставило своју одлуку надлежним органима уговорних јурисдикција, неки суд или управни суд једне од уговорних јурисдикција донео одлуку у вези са тим питањем, арбитражни процес се завршава.

Члан 20

(1) Именовање арбитара

(2) 1. Осим у обиму у коме надлежни органи уговорних јурисдикција постигну међусобни споразум о другачијим правилима, ст. 2. до 4. овог члана примењују се за сврхе овог дела Уговора.

(3) 2. Следећа правила регулишу именовање чланова арбитражног већа:

(4) а) Арбитражно веће се састоји од три члана који су појединци који поседују стручно знање или искуство у области међународних пореских питања.

(5) б) Сваки надлежни орган именује једног члана већа у року од 60 дана од датума захтева за арбитражу према члану 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) став 1. ове конвенције. Два члана већа која су именована на овај начин, у року од 60 дана од каснијег од њихових именовања, именују трећег члана који је председавајући арбитражног већа. Председавајући не може да буде ни држављанин, ни резидент уговорних јурисдикција.

(6) ц) Сваки именовани члан арбитражног већа, у време прихватања именовања, мора да буде непристрасан и независтан у односу на надлежне органе, пореске управе и министарстава финансија уговорних јурисдикција и у односу на сва лица на која дати случај непосредно утиче (као и у односу на њихове саветнике) да одржава своју непристрасност и независност током поступка и да избегава свако понашање током разумног временског периода после поступка које би могло да има негативног утицаја на изглед непристрасности и независности арбитара у односу на поступке.

(7) 3. У случају да надлежни орган уговорне јурисдикције не именује члана арбитражног већа на начин и у роковима утврђеним у ставу 2. овог члана или оним о којима су се сагласили надлежни органи уговорних јурисдикција, члана ће у име тог надлежног органа именовати највиши званичник Центра за пореску политику и администрацију Организације за економску сарадњу и развој који није држављанин ниједне од уговорних јурисдикција.

(8) 4. Уколико два прва члана арбитражног већа не именују председавајућег, на начин и у роковима утврђеним у ставу 2. овог члана или, о којима су се сагласили надлежни органи уговорних јурисдикција, председавајућег именује највиши званичник Центра за пореску политику и администрацију Организације за економску сарадњу и развој, који није држављанин ниједне уговорних јурисдикција.

Члан 21

(1) Поверљивост арбитражног поступка

(2) 1. Искључиво за потребе примене одредаба овог дела и одредаба одговарајућег Обухваћеног пореског уговора и домаћих закона уговорних јурисдикција које се односе на размену обавештења, поверљивост и административну помоћ, чланови арбитражног већа и највише до три запослена њихова сарадника (као и потенцијални арбитри, искључиво у обиму који је неопходан за потврду њихове способности да врше функцију арбитара) сматрају се лицима или органима којима се информације могу откривати. Информације које прими арбитражно веће или потенцијални арбитри и информације које надлежни органи приме од арбитражног већа сматрају се информацијама које се размењују према одредбама Обухваћеног пореског уговора које се односе на размену обавештења и административну помоћ.

(3) 2. Надлежни органи уговорних јурисдикција обезбеђују, да се чланови арбитражног већа и њихови сарадници, пре поступања у арбитражном поступку, у писаном облику, сагласе са обавезом да са свим информацијама које се односе на арбитражни поступак поступају у складу са обавезама о чувању поверљивости и необелодањивању информација наведених у одредбама Обухваћеног пореског уговора које се односе на размену обавештења и административну помоћ, као и у складу са важећим законима уговорних јурисдикција.

Члан 22

(1) Решавање случаја пре закључења арбитраже

(2) За потребе овог Дела Уговора, као и одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају решавање случајева заједничким договором, поступак заједничког договарања, као и арбитражни поступак у вези са неким случајем прекидају се уколико, у било ком тренутку по достављању захтева за арбитражу, а пре него што је арбитражно веће доставило своју одлуку надлежним органима уговорних јурисдикција:

(3) а) надлежни органи уговорних јурисдикција постигну заједнички договор који омогућава решавање датог случаја; или

(4) б) лице које је поднело случај на решавање, повуче захтев за арбитражу или захтев за покретање поступка заједничког договарања.

Члан 23

(1) Врста арбитражног процеса

(2) 1. Осим у мери у којој надлежни органи уговорних јурисдикција постигну заједнички договор о примени другачијих правила, у складу са овим Делом Уговора, примењују се следећа правила у вези са арбитражним поступком:

(3) а) Пошто је случај поднет на решавање арбитражом, надлежни орган сваке уговорне јурисдикције, до датума утврђеног заједничким договором, подноси арбитражном већу предложено решење које се односи на свако(сва) нерешено(а) питање(а) у оквиру датог случаја (узимајући у обзир све претходно постигнуте договоре између надлежних органа уговорних јурисдикција које се односе на дати случај). Предложено решење мора да се ограничи на спомињање одређених новчаних износа (на пример, на приход или расход) или, ако је тако наведено, на највећу пореску стопу из Обухваћеног пореског уговора и то, за сваку корекцију или слично питање у датом случају. У случају, да надлежни органи уговорних јурисдикција нису успели да се договоре о питању које се односи на услове за примену неке од одредаба одговарајућег Обухваћеног пореског уговора (у даљем тексту: „гранично питање”) на пример, о томе да ли је неко физичко лице резидент или да ли постоји стална пословна јединица, надлежни органи могу да поднесу алтернативна предложена решења у вези са питањима од којих зависи одлука од решавања таквих граничних питања.

(4) б) Надлежни орган сваке уговорне јурисдикције може да арбитражном већу на разматрање поднесе и образложење свог предлога решења. Надлежни орган који поднесе предлог решења или образложење свог предлога решења, примерак тога доставља другом надлежном органу и то до датума до којег је требало доставити предлог решења и образложење предлога решења. Надлежни орган може такође, најкасније до датума утврђеног заједничким договором, да арбитражном већу поднесе свој одговор на предлог решења и образложење које је поднео надлежни орган друге уговорне јурисдикције. Примерак одговора, најкасније до датума до којег га је требало доставити, доставља се и другом надлежном органу.

(5) ц) Арбитражно веће се, у односу на случај који су у вези са неким питањем или у вези са било којим граничним питањем поднели надлежни органи, опредељује за једно од предложених решења и то, без било каквог образложења или објашњења такве своје одлуке. Арбитражна одлука се усваја простом већином гласова чланова већа. Арбитражно веће своју одлуку, у писаном облику, доставља надлежним органима уговорних јурисдикција. Одлука арбитражног већа не представља преседан.

(6) 2. За потребе примене овог члана Уговора, у односу на одговарајуће Обухваћене пореске уговоре, Страна може да задржи право да став 1. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре. У том случају, осим у мери у којој надлежни органи уговорних јурисдикција постигну заједнички договор о примени другачијих правила, примењују се следећа правила у вези са арбитражним поступком:

(7) а) Након што је случај поднет на решавање арбитражом, надлежни орган сваке уговорне јурисдикције, без непотребног одлагања, свим члановима арбитражног већа доставља све информације које могу бити неопходне за доношење арбитражне одлуке. Осим у случају када се надлежни органи уговорних јурисдикција договоре другачије, ниједна од информација које ни једном ни другом надлежном органу нису биле доступне пре него што су примили захтев за арбитражу, не узима се у обзир приликом доношења одлуке.

(8) б) Одлуку о питањима која су поднета на решавање арбитражом, арбитражно веће доноси на основу и у складу са важећим одредбама Обухваћеног пореског уговора, као и одредбама домаћих закона уговорних јурисдикција. Чланови већа разматрају и било које друге изворе права које, као такве, заједничким договором, надлежни органи уговорних јурисдикција изричито наведу.

(9) ц) Одлука арбитражног већа доставља се надлежним органима уговорних јурисдикција у писаном облику и у њој се наводе правни основ и разлози на основу којих је донета. Арбитражна одлука се усваја простом већином гласова чланова већа. Арбитражна одлука не представља преседан.

(10) 3. Страна која није ставила резерву описану у члану 2. овог члана, може да задржи право да претходне ставове овог члана не примењују на своје Обухваћене пореске уговоре са Странама које су ставиле ту резерву. У том случају, надлежни органи уговорних јурисдикција у сваком Обухваћеном пореском уговору настоје да постигну договор о врсти арбитражног процеса који се примењује у односу на тај Обухваћени порески уговор. Све док такав договор не буде постигнут, члан 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) ове конвенције не примењује се у односу на тај Обухваћени порески уговор.

(11) 4. Страна може и да изабере да став 5. овог члана примењује на своје Обухваћене пореске уговоре и дужна је да о томе обавести Депозитара. Став 5. овог члана примењује се између две уговорне јурисдикције у односу на Обухваћени порески уговор, ако је било која од уговорних јурисдикција доставила такво обавештење.

(12) 5. Пре почетка арбитражног поступка, надлежни органи уговорних јурисдикција Обухваћеног пореског уговора обезбеђују, да се свако лице које је поднело случај на решавање, као и њихови саветници, у писаном облику, обавежу да информације које током трајања арбитражног поступка приме од надлежног органа или од арбитражног већа не откривају ниједном другом лицу. Поступак заједничког договарања покренут у складу са Обухваћеним пореским уговором, као и арбитражни поступак покренут у складу са овим Делом Уговора се, у односу на дати случај, прекидају ако, у било којем тренутку након подношења захтева за арбитражу, а пре него што арбитражно веће надлежним органима уговорних јурисдикција саопшти своју одлуку, лице које је поднело случај на решавање или неко од саветника тог лица у материјалном смислу прекрши тај договор.

(13) 6. Изузетно од става 4. овог члана, Страна која не изабере да примењује став 5. овог члана, може да задржи право да став 5. овог члана не примењује у односу на један или више одређених Обухваћених пореских уговора или у односу на све своје Обухваћене пореске уговоре.

(14) 7. Страна која изабере да примењује став 5. овог члана, може да задржи право да овај део Уговора не примењује у односу на све Обухваћене пореске уговоре за које је друга уговорна јурисдикција ставила резерву у складу са ставом 6. овог члана.

Члан 24

(1) Договор о другачијем решењу

(2) 1. За потребе примене овог Дела Уговора, у односу на своје Обухваћене пореске уговоре, Страна може да изабере да примењује став 2. овог члана, о чему је дужна да обавести Депозитара. Став 2. овог члана примењује се у односима између две уговорне јурисдикције у односу на Обухваћени порески уговор, само ако су обе уговорне јурисдикције доставиле такво обавештење.

(3) 2. Изузетно од члана 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) став 4. ове конвенције, арбитражна одлука донета у складу са овим Делом Уговора, није обавезујућа за уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора и иста се не спроводи, ако се надлежни органи уговорних јурисдикција у року од три календарска месеца пошто им је арбитражна одлука достављена договоре о неком другачијем решењу свих нерешених питања.

(4) 3. Страна која изабере да примењује став 2. овог члана, може да задржи право да став 2. овог члана примењује само у односу на своје Обухваћене пореске уговоре на које се примењује члан 23. (Врста арбитражог процеса) став 2. ове конвенције.

Члан 25

(1) Трошкови арбитражних поступака

(2) У арбитражном поступку покренутом у складу са овим Делом, накнаде и трошкове чланова арбитражног већа, као и све трошкове уговорних јурисдикција који настану у вези са арбитражним поступцима сносе уговорне јурисдикције, на начин који треба да буде утврђен заједничким договором између надлежних органа уговорних јурисдикција. Ако такав договор не буде постигнут, свака уговорна јурисдикција сноси своје сопствене трошкове, као и трошкове свог именованог члана већа. Трошак председавајућег арбитражног већа, као и остале трошкове везане за спровођење арбитражних поступака, у једнаким деловима, сносе уговорне јурисдикције.

Члан 26

(1) Усклађеност

(2) 1. У складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције, одредбе овог Дела Конвенције, примењују се уместо или у недостатку одредаба Обухваћеног пореског уговора које предвиђају арбитражу нерешених питања која настану из случаја поступка заједничког договарања. Свака Страна која изабере да примењује овај део Конвенције, дужна је да обавести Депозитара да ли сваки од њених Обухваћених пореских уговора, осим оних који су предмет резерве у складу са ставом 4. овог члана, садржи такву одредбу и, ако садржи, о броју члана и става сваке те одредбе. Када две уговорне јурисдикције доставе такво обавештење у односу на одредбу Обухваћеног пореског уговора та одредба ће, у односима између уговорних јурисдикција, бити замењена одредбама из овог Дела Конвенције.

(3) 2. Било које нерешено питање које настане из случаја разматраног у поступку заједничког договарања чије решавање је, и иначе, могуће у оквиру арбитражног поступка предвиђеног у овом Делу Уговора, не подноси се на арбитражу, ако такво питање потпада под случај у вези са којим је неко арбитражно веће или слично тело, претходно успостављено, у складу са билатералним или мултилатералним уговором који предвиђа обавезну обавезујућу арбитражу нерешених питања у случајевима који настају у поступку заједничког договарања.

(4) 3. У складу са ставом 1. овог члана, ништа од наведеног у овом Делу Конвенције не утиче на испуњавање ширих обавеза у вези са арбитражом питања која нису решена у поступку заједничког договарања који је резултат других уговора у којима уговорне јурисдикције јесу или ће постати Стране.

(5) 4. Страна може да задржи право да овај део Конвенције не примењује у односу на један или више наведених Обухваћених пореских уговора (или на све своје Обухваћене пореске уговоре) који већ предвиђају обавезну обавезујућу арбитражу питања која нису решена у поступку заједничког договарања.

Члан 27 ЗАВРШНЕ ОДРЕДБЕ

(1) Потписивање и потврђивање, прихватање или одобравање

(2) 1. Од 31. децембра 2016. године, ова конвенција ће бити отворена за потписивање од стране:

(3) а) свих држава;

(4) б) Гернзија (Уједињено Краљевство Велике Британије и Северне Ирске), Острва Мен (Уједињено Краљевство Велике Британије и Северне Ирске), Џерсија (Уједињено Краљевство Велике Британије и Северне Ирске); [називи додатних јурисдикција]; и

(5) ц) било које друге јурисдикције овлашћене да постане Страна на основу консенсуалне одлуке Страна и потписника.

(6) 2. Ова конвенција се потврђује, прихвата или одобрава.

Члан 28

(1) Резерве

(2) 1. У складу са ставом 2. овог члана, никакве резерве нису дозвољене у вези са овом конвенцијом, осим оних изричито дозвољених у:

(3) а) члану 3. (Транспарентни ентитети) став 5;

(4) б) члану 4. (Ентитети који имају двојну резидентност) став 3;

(5) ц) члану 5. (Примена метода за отклањање двоструког опорезивања) ст. 8. и 9;

(6) д) члану 6. (Сврха обухваћеног пореског уговора) став 4;

(7) е) члану 7. (Спречавање злоупотребе уговора) ст. 15. и 16;

(8) ф) члану 8. (Трансакције трансфера дивиденди) став 3;

(9) г) члану 9. (Капитални добитак од отуђења акција или интереса ентитета који своје вредности остварују углавном од непокретности) став 6;

(10) х) члану 10. (Правило против злоупотребе сталне пословне јединице која се налази у трећим јурисдикцијама) став 5;

(11) и) члану 11. (Примена пореских уговора за ограничавање права стране да опорезује сопствене резиденте) став 3;

(12) ј) члану 12. (Вештачко избегавање статуса пословне јединице кроз комисионе аранжмане и сличне стратегије) став 4;

(13) к) члану 13. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице изузимањем посебних делатности) став 6;

(14) л) члану 14. (Подела уговора) став 3;

(15) м) члану 15. (Дефиниција лица блиско повезаног са предузећем) став 2;

(16) н) члану 16. (Поступак заједничког договарања) став 5;

(17) о) члану 17. (Одговарајуће корекције) став 3;

(18) п) члану 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) ст. 11. и 12;

(19) q) члану 23. (Врста арбитражног процеса) ст. 2, 3, 6. и 7;

(20) р) члану 24. (Договор о другачијем решењу) став 3;

(21) с) члану 26. (Усклађеност) став 4;

(22) т) члану 35. (Почетак примене) ст. 6. и 7; и

(23) у) члану 36. (Почетак примене Дела VI).

(24) 2. а) Изузетно од става 1. овог члана, Страна која, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције, изабере да примењује Део VI (Арбитража) ове конвенције, може да формулише једну или више резерви у односу на случајеве који су, у складу са одредбама Дела VI (Арбитража) ове конвенције, подложни Арбитражи. За Страну која, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције, након што постане Страна у овом уговору, изабере да примењује Део VI (Арбитража) ове конвенције, резерве у складу са овом тачком овог става овог члана Конвенције, стављају се у исто време, када Страна, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције о свом избору, обавести Депозитара.

(25) б) Резерве које су стављене у складу са тачком а) овог става треба да буду прихваћене. Сматра се да је Страна прихватила резерву стављену у складу са тачком а) овог става ако Депозитара, до краја периода од дванаест календарских месеци који почиње од датума када ју је Депозитар обавестио о резерви или до датума у којем депонује свој инструмент потврђивања, прихватања или одобравања, зависно од тога који је каснији датум, није обавестила да се противи резерви. За страну која, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције, након што постане Страна у овом уговору, изабере да примењује Део VI (Арбитража) ове конвенције, примедбе на резерве које је, претходно, у складу са тачком а) овог става, ставила друга Страна стављају се у време када је првопоменута Страна, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције, о свом избору обавестила Депозитара. Када је Страна ставила примедбу на резерву стављену у складу са тачком а) овог става, целокупан Део VI (Арбитража) ове конвенције, не примењује се између Стране која се противи резерви и Стране која ставља резерву.

(26) 3. Осим ако није изричито другачије предвиђено одговарајућим одредбама ове конвенције, резерва стављена у складу са ставом 1. или 2. овог члана:

(27) а) мења, за Страну која је ставила резерву, у њеним односима са другом Страном, одредбе ове конвенције на које се резерва односи, и то у границама стављене резерве;

(28) б) мења наведене одредбе, у истим границама и за другу Страну, у њеним односима са Страном која ставља резерву.

(29) 4. Резерве које се примењују на Обухваћене пореске уговоре које је закључила Страна или који су закључени у име јурисдикције или територије за чије је међународне односе одговорна Страна, онда када та јурисдикција или територија није Страна у Конвенцији у складу са чланом 27. (Потписивање и Потврђивање, Прихватање или Одобравање) став 1. тачка б) или ц) ове конвенције, ставља одговорна Страна и оне могу бити различите од резерви које је, у односу на своје сопствене Обухваћене пореске уговоре, ставила та Страна.

(30) 5. Резерве се стављају у тренутку потписивања или приликом депоновања инструмента потврђивања, прихватања или одобравања, у складу са одредбама ст. 2, 6. и 9. овог члана и члана 29. (Обавештења) став 5. ове конвенције. Међутим, за Страну која, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције, након што постане Страна у овој конвенцији, изабере да примењује Део VI (Арбитража) ове конвенције, резерве описане у ставу 1. тач. п), q), р) и с) овог члана Конвенције, стављају се у исто време, када Страна, у складу са чланом 18. (Избор да се примењује Део VI) ове конвенције о свом избору, обавести Депозитара.

(31) 6. Ако су резерве стављене у време потписивања, оне треба да буду потврђене приликом депоновања инструмента потврђивања, прихватања или одобравања, осим ако документ који садржи резерве, експлицитно, не прецизира да их треба сматрати коначним, у складу са одредбама ст. 2, 5. и 9. овог члана и члана 29. (Обавештења) став 5. ове конвенције.

(32) 7. Ако резерве нису стављене у време потписивања, Депозитару тада треба доставити привремену, очекивану листу резерви.

(33) 8. За резерве стављене у складу са сваком од следећих одредаба, које су предмет резерви, онако како су дефинисане у одговарајућој одредби ове конвенције, у тренутку стављања резерви, мора се доставити листа уговора наведених у складу са чланом 2. (Тумачење израза) став 1. тачка а) подтачка ии) ове конвенције (и, у случају резерве у складу са било којим следећим одредбама, осим оних које су наведене у тач. ц), д) и н) овог члана, број члана и става сваке те одговарајуће одредбе):

(34) а) члана 3. (Транспарентни ентитети) став 5. тач. б), ц), д), е) и г);

(35) б) члана 4. (Ентитети који имају двојну резидентност) став 3. тач. б), ц) и д);

(36) ц) члана 5. (Примена метода за отклањање двоструког опорезивања) ст. 8. и 9;

(37) д) члана 6. (Сврха Обухваћеног пореског уговора) став 4;

(38) е) члана 7. (Спречавање злоупотребе уговора) став 15. тач. б) и ц);

(39) ф) члана 8. (Трансакције трансфера дивиденди) став 3. тачка б) подтач. и), ии), и иии);

(40) г) члана 9. (Капитални добитак од отуђења акција или интереса ентитета који своју вредност остварују углавном од непокретности) став 6. тач. д), е) и ф);

(41) х) члана 10. (Правило против злоупотребе сталне пословне јединице која се налази у трећим јурисдикцијама) став 5. тач. б) и ц);

(42) и) члана 11. (Примена пореских уговора за ограничавање права Стране да опорезује сопствене резиденте) став 3. тачка б);

(43) ј) члана 13. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице изузимањем посебних делатности) став 6. тачка б);

(44) к) члан 14. (Подела уговора) став 3. тачка б);

(45) л) члан 16. (Поступак заједничког договарања) став 5. тачка б);

(46) м) члана 17. (Одговарајуће корекције) став 3. тачка а);

(47) н) члана 23. (Врста арбитражног процеса) став 6; и

(48) о) члана 26. (Усклађеност) став 4.

(49) Резерве описане у тач. а) до о) овог члана, не примењују се на било који Обухваћени порески уговор који није укључен у листу описану у овом ставу овог члана Конвенције.

(50) 9. Свака страна која је ставила резерву у складу са ставом 1. или 2. овог члана, може је повући или заменити са резервом са већим ограничењем, тако што ће о томе обавестити Депозитара. Та Страна ће, у складу са чланом 29. (Обавештења) став 6. ове конвенције, доставити додатно обавештење, које може бити затражено, као последица повлачења или замене резерве. У складу са чланом 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције, повлачење или замена се примењује:

(51) а) у односу на Обухваћени порески уговор само са државама или јурисдикцијама које су Стране у овој конвенцији, онда када Депозитар прими обавештење о повлачењу или замени резерве;

(52) и) за резерве у вези са одредбама које се односе на порезе по одбитку, када догађај који даје право на такве порезе настане 1. јануара или после 1. јануара године која непосредно следи истек периода од шест календарских месеци који почиње од датума када Депозитар обавести о повлачењу или замени резерве; и

(53) ии) за резерве у вези са свим осталим одредбама, за порезе који се наплаћују у односу на периоде опорезивања који почињу првог јануара или после првог јануара године која непосредно следи истек периода од шест календарских месеци који почиње од датума када Депозитар обавести о повлачењу или замени резерве; и

(54) б) у односу на Обухваћени порески уговор, за једну или више уговорних јурисдикција које постану Страна у овој конвенцији после датума пријема Депозитара, обавештења о повлачењу или замени резерве: од каснијег од датума у којем Конвенција ступа на снагу за те уговорне јурисдикције.

Члан 29

(1) Обавештења

(2) 1. У складу са ст. 5. и 6. овог члана и чланом 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције, обавештења у складу са следећим одредбама ове конвенције, достављају се у тренутку потписивања или приликом депоновања инструмента потврђивања, прихватања или одобравања:

(3) а) члана 2. (Тумачење израза) став 1. тачка а) подтачка ии);

(4) б) члана 3. (Транспарентни ентитети) став 6;

(5) ц) члана 4. (Ентитети који имају двојну резидентност) став 4;

(6) д) члана 5. (Примена метода за отклањање двоструког опорезивања) став 10;

(7) е) члана 6. (Сврха Обухваћеног пореског уговора) ст. 5. и 6;

(8) ф) члана 7. (Спречавање злоупотребе уговора) став 17;

(9) г) члана 8. (Трансакције трансфера дивиденди) став 4;

(10) х) члана 9. (Капитални добитак од отуђења акција или интереса ентитета који своју вредност остварују углавном од непокретности) ст. 7. и 8;

(11) и) члана 10. (Правило против злоупотребе сталне пословне јединице која се налази у трећим јурисдикцијама) став 6;

(12) ј) члан 11. (Примена пореских уговора за ограничавање права Стране да опорезује сопствене резиденте) став 4;

(13) к) члана 12. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице кроз комисионе аранжмане и сличне стратегије) ст. 5. и 6;

(14) л) лана 13. (Вештачко избегавање статуса сталне пословне јединице изузимањем посебних делатности) ст. 7. и 8;

(15) м) члана 14. (Подела уговора) став 4;

(16) н) члана 16. (Поступак заједничког договарања) став 6;

(17) о) члана 17. (Одговарајуће корекције) став 4;

(18) п) члан 18. (Избор да се примењује Део VI);

(19) q) члана 23. (Врста арбитражног процеса) став 4;

(20) р) члана 24. (Договор о другачијем решењу) став 1;

(21) с) члана 26. (Усклађеност) став 1; и

(22) т) члана 35. (Почетак примене) ст. 1, 2, 3, 5. и 7.

(23) 2. Обавештења у вези са Обухваћеним пореским уговорима које је закључила Страна или који су закључени у име јурисдикције или територије за чије је међународне односе одговорна Страна, онда када та јурисдикција или територија није Страна у Конвенцији у складу са чланом 27. (Потписивање и Потврђивање, Прихватање или Одобравање) став 1. тачка б) или ц) ове конвенције, доставља одговорна Страна и она могу бити различита од обавештења која је, у односу на своје сопствене Обухваћене пореске уговоре, доставила та Страна.

(24) 3. Ако се обавештења достављају у време потписивања, она треба да буду потврђена приликом депоновања инструмента потврђивања, прихватања или одобравања, осим ако, документ који садржи обавештења, експлицитно, не прецизира да их треба сматрати коначним, у складу са одредбама ст. 5. и 6. овог члана и члана 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције.

(25) 4. Ако обавештења нису достављена у време потписивања тада треба доставити привремену, очекивану листу обавештења.

(26) 5. Страна може, у било које време, проширити листу уговора наведених у складу са чланом 2. (Тумачење израза) став 1. тачка а) подтачка ии) ове конвенције, тако што ће о томе обавестити Депозитара. У овом обавештењу, Страна је дужна да прецизира да ли је уговор предмет било које од резерви које је Страна навела у члану 28. (Резерве) став 8. ове конвенције. Страна може да стави и нову резерву описану у члану 28. (Резерве) став 8. ове конвенције, ако би додатни уговор био први такав уговор који би био предмет те резерве. Страна је дужна да наведе и било која додатна обавештења која могу бити затражена у складу са ставом 1. тач. б) до с) овог члана, која би се односила на укључивање нових уговора. Поред тога, ако би проширење као последицу имало да се по први пут укључи порески уговор који је закључила страна или који је закључен у име јурисдикције или територије за чије је односе одговорна Страна, Страна је дужна да (на основу члана 28. (Резерве) став 4. ове конвенције) или (на основу става 2. овог члана) наведе било које резерве или обавештења која се примењују на Обухваћене пореске уговоре које је закључила Страна или који су закључени у име те јурисдикције или територије. Рачунајући од датума када додатни уговор/и наведен/и у складу са чланом 2. (Тумачење израза) став 1. тачка а) подтачка ии) ове конвенције постане/у Обухваћени порески уговор/и, измене Обухваћеног/их пореског/их уговора примењују се у складу са одредбама члана 35. (Почетак примене) ове конвенције.

(27) 6. Страна може формулисати и додатна обавештења у складу са ставом 1. тач. б) до с) овог члана, тако што ће о томе обавестити Депозитара. Ова обавештења се примењују:

(28) а) у односу на Обухваћени порески уговор, само са државама или јурисдикцијама које су Стране у овом уговору, онда када Депозитар прими додатно обавештење:

(29) и) за обавештења у вези са одредбама које се односе на порезе по одбитку, када догађај који даје право на такве порезе настане 1. јануара или после 1. јануара године која непосредно следи истек периода од шест календарских месеци који почиње од датума када Депозитар обавести о додатном обавештењу; и

(30) ии) за обавештења у вези са свим осталим одредбама, за порезе који се наплаћују у односу на периоде опорезивања који почињу 1. јануара или после 1. јануара године која непосредно следи истек периода од шест календарских месеци који почиње од датума када Депозитар обавести о додатном обавештењу; и

(31) б) у односу на Обухваћени порески уговор, за једну или више уговорних јурисдикција које постану Страна у овој конвенцији, после датума пријема Депозитара, додатног обавештења: од каснијег од датума у којем Конвенција ступа на снагу за те уговорне јурисдикције.

Члан 30

(1) Накнадне измене Обухваћених пореских уговора

(2) Одредбе ове конвенције не утичу на накнадне измене Обухваћених пореских уговора које могу бити договорене између уговорних јурисдикција.

Члан 31

(1) Конференција Страна

(2) 1. За потребе доношења било каквих одлука или обављања било каквих послова када је то потребно или прикладно у складу са одредбама ове конвенције, Стране у овој конвенцији могу сазвати Конференцију Страна.

(3) 2. Конференцији Страна помаже Депозитар.

(4) 3. Свака Страна може затражити Конференцију Страна, тако што ће о томе обавестити Депозитара. О сваком поднетом захтеву Депозитар обавештава све Стране. Након тога, Депозитар сазива Конференцију Страна, под условом да је, у року од шест месеци пошто је Депозитар обавестио о поднетом захтеву, захтев подржала једна трећина Страна у овој конвенцији.

Члан 32

(1) Тумачење и примена

(2) 1. Било које питање у вези са тумачењем или применом одредаба Обухваћеног пореског уговора, онако како је измењен овом конвенцијом, решава се у складу са једном или више одредаба Обухваћеног пореског уговора које се односе на решавање, заједничким договором, питања тумачења или примене Обухваћеног пореског уговора (онако, како те одредбе могу бити измењене овом конвенцијом).

(3) 2. Било које питање у вези са тумачењем или применом ове конвенције може се поставити на Конференцији Страна, сазваној у складу са чланом 31. (Конференција страна) став 3. ове конвенције.

Члан 33

(1) Измене

(2) 1. Свака Страна може да предложи измене ове конвенције, тако што ће Депозитару поднети предлог измена.

(3) 2. У циљу разматрања предложених измена, у складу са чланом 31. (Конференција Страна) став 3. ове конвенције, могуће је сазвати Конференцију Страна.

Члан 34

(1) Ступање на снагу

(2) 1. Ова конвенција ступа на снагу првог дана месеца који следи истек периода од три календарска месеца који почиње од датума депоновања петог инструмента потврђивања, прихватања или одобравања.

(3) 2. За сваког потписника који потврђује, прихвата или одобрава ову конвенцију, након депоновања петог инструмента потврђивања, прихватања или одобравања, Конвенција ступа на снагу првог дана месеца који следи истек периода од три календарска месеца, који почиње датумом када је тај потписник депоновао свој инструмент потврђивања, прихватања или одобравања.

Члан 35

(1) Почетак примене

(2) 1. Одредбе ове конвенције примењују се у свакој уговорној јурисдикцији у односу на Обухваћени порески уговор:

(3) а) у односу на порезе по одбитку, на износе плаћене или приписане нерезидентима, када догађај који даје право на те порезе настане првог дана или после првог дана наредне календарске године која почиње датумом или после каснијег датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора; и

(4) б) у односу на све остале порезе које наплаћује та уговорна јурисдикција, за порезе који се наплаћују у односу на периоде опорезивања који почињу истеком или после истека периода од шест календарских месеци (или краћег периода, ако све уговорне јурисдикције обавесте Депозитара да намеравају да примењују тај краћи период) од каснијег од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора.

(5) 2. Искључиво за потребе сопствене примене става 1. тачка а) и става 5. тачка а) овог члана, страна може да изабере да замени „период опорезивања” за „календарску годину” и дужна је да о томе обавести Депозитара.

(6) 3. Искључиво за потребе сопствене примене става 1. тачка б) и става 5. тачка б) овог члана, страна може да изабере да замени позивање на „периоде опорезивања који почињу истеком или после истека периода” са позивањем на „периоде опорезивања који почињу првог јануара или после првог јануара наредне године која почиње истеком или после истека периода” и дужна је да о томе обавести Депозитара.

(7) 4. Изузетно од претходних одредаба овог члана, члан 16. (Поступак заједничког договарања) ове конвенције, примењује се у односу на Обухваћени порески уговор за случај који је надлежном органу уговорне јурисдикције изложен на датум или после каснијег од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора, осим у случајевима који тог датума нису могли бити изложени у складу са Обухваћеним пореским уговором, пре него што је измењен Конвенцијом, без обзира на период опорезивања на који се случај односи.

(8) 5. За нови Обухваћени порески уговор који је, у складу са чланом 29. (Обавештења) став 5. ове конвенције, резултат проширења листе уговора наведене у складу са чланом 2. (Тумачење израза) став 1. тачка а) подтачка ии) ове конвенције, одредбе ове конвенције примењују се у свакој уговорној јурисдикцији:

(9) а) у односу на порезе по одбитку на износе плаћене или приписане нерезидентима, када догађај који даје право на те порезе настане првог дана или после првог дана наредне календарске године која почиње 30. дана или после 30. дана после датума када Депозитар обавести о проширењу листе уговора; и

(10) б) у односу на све остале порезе које наплаћује та уговорна јурисдикција, за порезе који се наплаћују у односу на периоде опорезивања који почињу истеком или после истека периода од девет календарских месеци (или краћег периода, ако све уговорне јурисдикције обавесте Депозитара да намеравају да примењују тај краћи период) од датума када Депозитар обавести о проширењу листе уговора.

(11) 6. Страна може да задржи право да став 4. овог члана не примењује на своје Обухваћене пореске уговоре.

(12) 7. а) Страна може да задржи право да замени:

(13) и) позивање у ст. 1. и 4. овог члана, на „каснији од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора”; и

(14) ии) позивање у ставу 5. овог члана, на „датум када Депозитар обавести о проширењу листе уговора”;

(15) са позивањем на „30 дана пошто Депозитар прими касније обавештење од сваке уговорне јурисдикције која ставља резерву описану у члану 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције, да је, у односу на тај посебно Обухваћени порески уговор, завршила своје унутрашње поступке за почетак примене одредаба ове конвенције”;

(16) иии) позивање, у члану 28. (Резерве) став 9. тачка а) ове конвенције на, „датум када Депозитар обавести о повлачењу или замени резерве”; и

(17) ив) позивање, у члану 28. (Резерве) став 9. тачка б) ове конвенције на „каснији од датума у којем Конвенција ступа на снагу за те уговорне јурисдикције”.

(18) са позивањем на „30 дана пошто Депозитар прими касније обавештење од сваке уговорне јурисдикције која ставља резерву описану у члану 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције да је, у односу на тај посебно Обухваћени порески уговор, завршила своје унутрашње поступке за почетак примене повлачења или измене резерви”;

(19) в) позивање у члану 29. (Обавештења) став 6. тачка а) ове конвенције на, „од датума када Депозитар обавести о додатном обавештењу“; и

(20) ви) позивање у члану 29. (Обавештења) став 6. тачка б) ове конвенције на „каснији од датума у којем Конвенција ступа на снагу за те уговорне јурисдикције”.

(21) са позивањем на „30 дана пошто Депозитар прими касније обавештење од сваке уговорне јурисдикције која ставља резерву описану у члану 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције да је, у односу на тај посебно Обухваћени порески уговор, завршила своје унутрашње поступке за почетак примене додатног обавештења”;

(22) вии) позивање у члану 36. (почетак примене Дела VI) ст. 1. и 2. ове конвенције на, „каснији од датума у којем Конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора”;

(23) са позивањем на „30 дана пошто Депозитар прими касније обавештење од сваке уговорне јурисдикције која ставља резерву описану у члану 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције да је, у односу на тај посебно Обухваћени порески уговор, завршила своје унутрашње поступке за почетак примене одредаба ове конвенције” и;

(24) виии) позивање у члану 36. (Почетак примене Дела VI) став 3. ове конвенције на „датум када Депозитар обавести о проширењу листе уговора”;

(25) их) позивање у члану 36. (Почетак примене Дела VI) став 4. ове конвенције на „датум када Депозитар обавести о повлачењу резерве”, „датум када Депозитар обавести о замени резерве” и „датум када Депозитар обавести о повлачењу примедбе на резерву”; и

(26) x) позивање у члану 36. (Почетак примене Дела VI) став 5. ове конвенције на „датум када Депозитар обавести о додатном обавештењу”;

(27) са позивањем на „30 дана пошто Депозитар прими касније обавештење од сваке уговорне јурисдикције која ставља резерву описану у члану 35. (Почетак примене) став 7. ове конвенције да је, у односу на тај посебно Обухваћени порески уговор, завршила своје унутрашње поступке за почетак примене одредаба Дела VI (Арбитража) ове конвенције”.

(28) б) Страна која ставља резерву у складу са тачком а) овог става дужна је да Депозитара, као и другу(е) јурисдикцију(е), истовремено, обавести да је завршила своје унутрашње поступке.

(29) ц) Ако једна или више уговорних јурисдикција Обухваћеног пореског уговора ставља резерву у складу са овим ставом овог члана Конвенције, датум почетка примене одредаба Конвенције, о повлачењу или замени резерве или о додатном обавештењу у вези са тим Обухваћеним пореским уговором или Делом VI (Арбитража) ове конвенције, за све уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора, регулисаће се овим ставом овог члана Конвенције.

Члан 36

(1) Почетак примене Дела VI

(2) 1. Изузетно од члана 28. (Резерве) став 9. члана 29. (Обавештења) став 6. и члана 35. (Почетак примене) ст. 1. до 6. ове конвенције, у односу на две уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора, одредбе Дела VI (Арбитража) ове конвенције, примењују се:

(3) а) у односу на случајеве изложене надлежном органу уговорне јурисдикције (како је описано у члану 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) став 1. тачка а) ове конвенције) датумом или после каснијег датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора; и

(4) б) у односу на случајеве који су изложени надлежном органу уговорне јурисдикције пре каснијег од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора, датумом када су обе уговорне јурисдикције обавестиле Депозитара да су постигле заједнички договор у складу са чланом 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) став 10. ове конвенције уз, истовремено, навођење информација у вези са датумом или датумима за који или за које се сматра да је датум или да су датуми у којем или у којима су ти случајеви били изложени надлежном органу уговорне јурисдикције (како је описано у члану 19. (Обавезна обавезујућа арбитража) став 1. тачка а) ове конвенције у складу са условима из заједничког договора.

(5) 2. Страна може да задржи право да Део VI (Арбитража) примени на случај који је надлежном органу уговорне јурисдикције изложен пре каснијег од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора само у мери у којој се надлежни органи обе уговорне јурисдикције сагласе да ће се то применити на тај посебан случај.

(6) 3. У случају новог Обухваћеног пореског уговора који је, у складу са чланом 29. (Обавештења) став 5. ове конвенције, резултат проширења листе уговора наведене у складу са чланом 2. (Тумачење израза) став 1. тачка а) подтачка ии) ове конвенције, позивање у ст. 1. и 2. овог члана, на „каснији од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора”, замењује се са позивањем на „датум када Депозитар обавести о проширењу листе уговора”;

(7) 4. Повлачење или замена резерве које се врши на основу члана 26. (Усклађеност) став 4. као и у складу са чланом 28. (Резерве) став 9. ове конвенције или повлачење примедбе на резерву која се врши у складу са чланом 28. (Резерве) став 2. ове конвенције, што за резултат има примену Дела VI (Арбитража) ове конвенције између две уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора, примењује се, у складу са ставом 1. тач. а) и б) овог члана, осим што се позивање на „каснији од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора” замењује са позивањем на „датум када Депозитар обавести о повлачењу резерве”, „датум када Депозитар обавести о замени резерве” или „датум када Депозитар обавести о повлачењу примедбе на резерву”.

(8) 5. Додатно обавештење у складу са чланом 29. (Обавештења) став 1. тачка п) ове конвенције, примењује се у складу са ставом 1. тач. а) и б) овог члана, осим што се позивање у ст. 1. и 2. овог члана на „каснији од датума у којем ова конвенција ступа на снагу за сваку уговорну јурисдикцију Обухваћеног пореског уговора”, замењује са позивањем на „датум када Депозитар обавести о додатном обавештењу”.

Члан 37

(1) Повлачење

(2) 1. Свака Страна се у сваком тренутку, може повући из ове конвенције, тако што ће о томе обавестити Депозитара.

(3) 2. Повлачење у складу са ставом 1. овог члана, примењује се од датума када Депозитар прими наведено обавештење. У случајевима у којима је ова конвенција у односу на све уговорне јурисдикције Обухваћеног пореског уговора, ступила на снагу пре датума почетка примене повлачења Стране, тај Обухваћени порески уговор остаје онакав како је измењен овом конвенцијом.

Члан 38

(1) Однос са протоколима

(2) 1. Ова конвенција може бити допуњена са једним или више протокола.

(3) 2. Да би постала Страна у протоколу, држава или јурисдикција мора да буде и Страна у овој конвенцији.

(4) 3. Страна у овој конвенцији није обавезана протоколом осим ако, у складу са његовим одредбама, не постане Страна у протоколу.

Члан 39

(1) Депозитар

(2) 1. У складу са чланом 38. (Однос са протоколима) ове конвенције, Генерални секретар Организације за економску сарадњу и развој је Депозитар ове конвенције и било којег њеног протокола.

(3) 2. У току једног календарског месеца, Депозитар обавештава Стране и потписнике о:

(4) а) сваком потписивању, у складу са чланом 27. (Потписивање и потврђивање, прихватање или одобравање) ове конвенције;

(5) б) депоновању сваког инструмента потврђивања, прихватања или одобравања, у складу са чланом 27. ове конвенције;

(6) ц) свакој резерви или повлачењу или замени резерве, у складу са чланом 28. (Резерве) ове конвенције;

(7) д) сваком обавештењу или додатном обавештењу, у складу са чланом 29. (Обавештења) ове конвенције; или

(8) е) свакој предложеној измени ове конвенције, у складу са чланом 33. (Измене) ове конвенције;

(9) ф) сваком повлачењу из ове конвенције, у складу са чланом 37. (Повлачење) ове конвенције; и

(10) г) сваком другом обавештењу, које се односи на ову конвенцију.

(11) 3. Депозитар ажурира јавно доступне листе:

(12) а) Обухваћених пореских уговора;

(13) б) Резерви Страна; и

(14) ц) Обавештења Страна.

(15) У потврду чега су доле потписани, пуноважно за то овлашћени, потписали ову конвенцију.

(16) Сачињено у Паризу, 24. дана новембра 2016. године, на енглеском и француском језику, с тим што су оба текста подједнако веродостојна, у једном примерку, који ће бити депонован у архиве Организације за економску сарадњу и развој.