Odluka o adekvatnosti kapitala društva za osiguranje/reosiguranje

Na osnovu člana 124. stav 7. i člana 129. stav 2. Zakona o osiguranju („Službeni glasnik RS”, broj 139/14) i člana 15. stav 1. Zakona o Narodnoj banci Srbije („Službeni glasnik RS”, br. 72/03, 55/04, 85/05 – dr. zakon, 44/10, 76/12, 106/12, 14/15 i 40/15 – odluka US),

Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

o adekvatnosti kapitala društva za osiguranje/reosiguranje

"Službeni glasnik RS", broj 51 od 12. juna 2015.

Uvodne odredbe

1. Ovom odlukom propisuju se druge kategorije, odnosno odbitne stavke garantne rezerve koje nisu propisane Zakonom o osiguranju (u daljem tekstu: Zakon) i bliže se uređuju način i dinamika procene ispunjenosti uslova koji se odnose na adekvatnost kapitala društva za osiguranje/reosiguranje (u daljem tekstu: društvo), odnosno način i dinamika obračuna garantne rezerve, te način obračuna garantnog kapitala i zahtevane margine solventnosti za životna osiguranja, neživotna osiguranja i reosiguranje.

2. Društvo je dužno da pri izračunavanju garantne rezerve, garantnog kapitala i zahtevane margine solventnosti u skladu sa Zakonom i ovom odlukom koristi podatke iz svojih poslovnih knjiga.

Garantna rezerva

3. Društvo je dužno da, radi trajnog izvršavanja obaveza i podnošenja rizika u poslovanju, formira garantnu rezervu, koju čine primarni kapital i dopunski kapital, umanjeni za odbitne stavke, u skladu s članom 124. Zakona i ovom odlukom.

Garantna rezerva iz stava 1. ove tačke obračunava se na način utvrđen u obrascu Adekvatnost kapitala za životna osiguranja (AK-ŽO), odnosno obrascu Adekvatnost kapitala za neživotna osiguranja/reosiguranje (AK-NO/RE), u zavisnosti od poslova osiguranja/reosiguranja koje društvo obavlja.

Obrasci iz stava 2. ove tačke dati su u prilozima 1 i 2, koji su odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

4. Pored kategorija dopunskog kapitala iz člana 124. stav 4. Zakona, dopunski kapital sastoji se i od dugoročnih obaveza koje se prema ugovoru mogu konvertovati u odgovarajući oblik kapitala, u skladu sa zakonom, a koje su iskazane na poslovnom računu 410 u skladu s propisom kojim se uređuju kontni okvir i sadržina računa u kontnom okviru za društva za osiguranje.

5. Pored kategorija odbitnih stavki iz člana 124. stav 5. Zakona, odbitne stavke su i:

1) razlika nediskontovanih i diskontovanih rezervisanih šteta neživotnih osiguranja, ako društvo vrši diskontovanje, osim u vrstama osiguranja od posledica nezgode i dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, kao i kod rezervisanih šteta u obliku rente;

2) neto iznos ulaganja u instrumente subordiniranog duga i druge dužničke instrumente pravnih lica u kojima društvo ima kontrolno učešće u smislu člana 28. stav 4. Zakona;

3) nelikvidna sredstva, nakon izvršenih ispravki vrednosti a u skladu s propisima kojima se uređuje računovodstvo i internim aktima društva, i to:

– potraživanja od dužnika u stečaju, odnosno potraživanja po osnovu ulaganja u lice nad kojim je otvoren stečaj,

– potraživanja od dužnika koji obaveze po osnovu premije neživotnog osiguranja ne izmiri u roku od mesec dana, a ako je u pitanju Republika Srbija ili pravno lice u državnom vlasništvu – u roku od tri meseca posle isteka perioda osiguranja do godinu dana, a ako je taj period duži od jedne godine – ne plaća ih posle isteka godinu dana od započinjanja perioda osiguranja za tu godinu,

– potraživanja od lica koja obavljaju poslove zastupanja u osiguranju po osnovu sredstava naplaćenih u ime i za račun društva za osiguranje koja nisu preneta u roku od petnaest dana od nastanka tih potraživanja,

– potraživanja od pravnog ili fizičkog lica – akcionara društva koje poseduje kvalifikovano učešće u smislu člana 28. Zakona i s njim povezanih lica u smislu člana 30. Zakona, osim potraživanja po osnovu poslova reosiguranja,

– dužničke hartije od vrednosti, odnosno potraživanja koja nisu direktno povezana sa obavljanjem poslova osiguranja, a koja nisu naplaćena u roku od tri meseca od dana dospelosti, osim potraživanja od Republike Srbije,

– potraživanja sa sumnjivim ili spornim pravnim osnovom,

– ulaganja u korporativne obveznice domaćih pravnih lica kojima se ne trguje na organizovanom tržištu hartija od vrednosti u skladu sa zakonom,

– potraživanja po osnovu uplata u druge svrhe koja su namenjena uzajamnim garancijama za ispunjavanje obaveza više lica,

– imovina pod hipotekom i zalogom.

Garantni kapital

6. Garantni kapital društva utvrđuje se tako što se primarni kapital i dopunski kapital u smislu Zakona i ove odluke umanje za:

– odbitne stavke utvrđene članom 124. stav 5. tač. od 1) do 3) Zakona,

– odbitnu stavku utvrđenu tačkom 5. odredba pod 1) ove odluke.

Garantni kapital iz stava 1. ove tačke obračunava se na način utvrđen u obrascu AK-ŽO, odnosno obrascu AK-NO/RE, u zavisnosti od poslova osiguranja/reosiguranja koje društvo obavlja.

Zahtevana margina solventnosti

7. Društvo utvrđuje zahtevanu marginu solventnosti na način utvrđen u obrascima Zahtevana margina solventnosti za životna osiguranja (ZMS-ŽO), Zahtevana margina solventnosti za neživotna osiguranja, reosiguranje i dopunsko osiguranje uz osiguranje života (ZMS-NO/RE), Zahtevana margina solventnosti na osnovu premija (ZMS-P) i Zahtevana margina solventnosti na osnovu šteta (ZMS-Š), u zavisnosti od poslova osiguranja/reosiguranja koje obavlja.

Obrasci iz stava 1. ove tačke dati su u prilozima od 3 do 6, koji su odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

8. Pri utvrđivanju zahtevane margine solventnosti na dan:

– 31. decembra tekuće godine, period za koji se utvrđuje zahtevana margina solventnosti (u daljem tekstu: period) odnosi se na interval od 1. januara tekuće godine do 31. decembra tekuće godine;

– 31. marta tekuće godine, period se odnosi na interval od 1. aprila prethodne godine do 31. marta tekuće godine;

– 30. juna tekuće godine, period se odnosi na interval od 1. jula prethodne godine do 30. juna tekuće godine;

– 30. septembra tekuće godine, period se odnosi na interval od 1. oktobra prethodne godine do 30. septembra tekuće godine.

Dinamika obračuna garantne rezerve i procene ispunjenosti uslova adekvatnosti kapitala

9. Društvo koje obavlja poslove životnih osiguranja dužno je da tromesečno, sa stanjem na poslednji dan tromesečja, kao i godišnje, sa stanjem na poslednji dan godine, utvrđuje:

1) raspoloživu marginu solventnosti, pod kojom se podrazumeva garantna rezerva obračunata u skladu s članom 124. Zakona i ovom odlukom;

2) zahtevanu marginu solventnosti u skladu s članom 125. Zakona i ovom odlukom;

3) visinu garantnog kapitala u skladu s članom 128. Zakona i ovom odlukom;

4) ispunjenost uslova adekvatnosti kapitala u skladu s članom 129. stav 1. Zakona i ovom odlukom.

10. Društvo koje obavlja poslove neživotnih osiguranja dužno je da tromesečno, sa stanjem na poslednji dan tromesečja, kao i godišnje, sa stanjem na poslednji dan godine, utvrđuje:

1) raspoloživu marginu solventnosti, pod kojom se podrazumeva garantna rezerva obračunata u skladu s članom 124. Zakona i ovom odlukom;

2) zahtevanu marginu solventnosti u skladu s članom 126. Zakona i ovom odlukom;

3) visinu garantnog kapitala u skladu s članom 128. Zakona i ovom odlukom;

4) ispunjenost uslova adekvatnosti kapitala u skladu s članom 129. stav 1. Zakona i ovom odlukom.

11. Društvo koje u skladu s članom 25. Zakona istovremeno obavlja poslove životnih i neživotnih osiguranja dužno je da procenjuje ispunjenost uslova adekvatnosti kapitala u skladu s tač. 9. i 10. ove odluke.

12. Društvo koje obavlja poslove reosiguranja – radi utvrđivanja ispunjenosti uslova adekvatnosti kapitala postupa u skladu s tačkom 10. ove odluke.

13. Društvo je dužno da podatke iz tač. 9. i 10. ove odluke prikazane na obrascima AK-ŽO, AK-NO/RE, ZMS-ŽO, ZMS-NO/RE, ZMS-P i ZMS-Š Narodnoj banci Srbije dostavlja na način i u rokovima utvrđenim propisom kojim se uređuje obaveza redovnog izveštavanja društva.

Prelazne i završne odredbe

14. Društvo je dužno da adekvatnost kapitala prvi put obračuna u skladu sa odredbama ove odluke na dan 31. decembra 2015. godine, kao i da na dane 30. juna i 30. septembra 2015. godine garantnu rezervu i marginu solventnosti obračuna na način utvrđen propisima koji su važili do stupanja na snagu ove odluke.

15. Društvo prvi put na dan 31. decembra 2016. godine, u skladu s članom 126. stav 8. Zakona, utvrđuje da li je zahtevana margina solventnosti manja od utvrđene zahtevane margine solventnosti prethodne godine.

16. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaju da važe Odluka o načinu utvrđivanja i praćenju likvidnosti društva za osiguranje („Službeni glasnik RS”, broj 3/05), Odluka o načinu procenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija društva za osiguranje („Službeni glasnik RS”, broj 3/05) i Odluka o načinu utvrđivanja visine margine solventnosti („Službeni glasnik RS”, br. 31/05 i 21/10).

17. Ova odluka objavljuje se u „Službenom glasniku Republike Srbije” i stupa na snagu 27. juna 2015. godine.

IO NBS broj 46

U Beogradu, 11. juna 2015. godine

Predsedavajuća

Izvršnog odbora Narodne banke Srbije

guverner

Narodne banke Srbije,

dr Jorgovanka Tabaković, s.r.

Prilog 1 - Obrazac AK-ŽO - Adekvatnost kapitala za životna osiguranja

Prilog 2 - Obrazac AK-NO/RE - Adekvatnost kapitala za neživotna osiguranja/reosiguranje

Prilog 3 - Obrazac ZMS-ŽO - Zahtevana margina solventnosti za životna osiguranja

Prilog 4 - Obrazac ZMS-NO/RE - Zahtevana margina solventnosti za neživotna osiguranja, reosiguranje i dopunsko osiguranje uz osiguranje života

Prilog 5 - Obrazac ZMS-P - Zahtevana margina solventnosti na osnovu premija

Prilog 6 - Obrazac ZMS-Š - Zahtevana margina solventnosti na osnovu šteta