Odluka o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banke

Na osnovu člana 51. stav 2. Zakona o bankama („Službeni glasnik RS”, br. 107/05, 91/10 i 14/15) i člana 15. stav 1. i člana 68. Zakona o Narodnoj banci Srbije („Službeni glasnik RS”, br. 72/03, 55/04, 85/05 – dr. zakon, 44/10, 76/12, 106/12, 14/15 i 40/15 – odluka US),

Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banke

"Službeni glasnik RS", br. 103 od 22. decembra 2016, 8 od 8. februara 2019, 27 od 13. marta 2020.

NAPOMENA IZDAVAČA: Odluka o izmenama Odluke o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banke ("Službeni glasnik RS", broj 27/2020) stupila je na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom glasniku Republike Srbije”, odnosno 21. marta 2020. godine, a primenjuje se od 31. marta 2020. godine, osim tačke 1. ove odluke, koja se primenjuje od 30. septembra 2020. godine (vidi tačku 3. Odluke - 27/2020-56) (tekst Odluke pre izmena iz broja 27/2020 možete pogledati sa desne strane u delu "Verzije prečišćenog teksta").

1. Ovom odlukom uređuju se način i rokovi izveštavanja banke o adekvatnosti kapitala banke, odnosno o kapitalu banke, kapitalnim zahtevima i pokazateljima adekvatnosti kapitala, kao i sadržina i oblik izveštaja koje su banke dužne da dostavljaju Narodnoj banci Srbije.

Najviše matično društvo bankarske grupe čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi vrši Narodna banka Srbije (u daljem tekstu: najviše matično društvo) dužno je da odredbe ove odluke primenjuje na konsolidovanoj osnovi.

2. Banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavlja sledeće izveštaje koji se odnose na kapital, kapitalne zahteve i pokazatelje adekvatnosti kapitala banke:

– Izveštaj o kapitalu banke – na Obrascu KAP;

– Izveštaj o podacima potrebnim za obračun pojedinih elemenata kapitala i odbitnih stavki od kapitala banke, kao i o zaštitnim slojevima kapitala – na Obrascu KAP-DET;

– Izveštaj o elementima rizične aktive i pokazateljima adekvatnosti kapitala – na Obrascu PAK.

Forma obrazaca iz ove tačke data je u Prilogu 1.

3. Banka koja primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku dužna je da podatke o kapitalnom zahtevu za kreditni rizik dostavi u Zbirnom izveštaju o kapitalnom zahtevu za kreditni rizik, rizik druge ugovorne strane i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka prema standardizovanom pristupu – na Obrascu SP, kao i da dostavi sledeće pojedinačne izveštaje:

– Izveštaj o izloženostima prema državama i centralnim bankama – na Obrascu SP-DCB;

– Izveštaj o izloženostima prema teritorijalnim autonomijama i jedinicama lokalne samouprave – na Obrascu SP-TALS;

– Izveštaj o izloženostima prema javnim administrativnim telima – na Obrascu SP-JAT;

– Izveštaj o izloženostima prema međunarodnim razvojnim bankama – na Obrascu SP-MRB;

– Izveštaj o izloženostima prema međunarodnim organizacijama – na Obrascu SP-MO;

– Izveštaj o izloženostima prema bankama – na Obrascu SP-B;

– Izveštaj o izloženostima prema privrednim društvima – na Obrascu SP-PD;

– Izveštaj o izloženostima prema fizičkim licima – na Obrascu SP-FL;

– Izveštaj o izloženostima obezbeđenim hipotekama na nepokretnostima – na Obrascu SP-OHN;

– Izveštaj o izloženostima u statusu neizmirenja obaveza – na Obrascu SP-SNO;

– Izveštaj o visokorizičnim izloženostima – na Obrascu SP-VRI;

– Izveštaj o izloženostima po osnovu pokrivenih obveznica – na Obrascu SP-PO;

– Izveštaj o izloženostima prema bankama i privrednim društvima sa kratkoročnim kreditnim rejtingom – na Obrascu SP- KKR;

– Izveštaj o izloženostima po osnovu ulaganja u otvorene investicione fondove – na Obrascu SP-OIF;

– Izveštaj o izloženostima po osnovu vlasničkih ulaganja – na Obrascu SP-VU;

– Izveštaj o ostalim izloženostima – na Obrascu SP-OI;

– Izveštaj o kapitalnim zahtevima za kreditni rizik po osnovu sekjuritizacije prema standardizovanom pristupu – na Obrascu SP-SEK;

– Izveštaj o detaljnim podacima o sekjuritizaciji – na Obrascu SEK-DET;

– Izveštaj o geografskoj raspodeli izloženosti prema lokaciji dužnika (SP) – na Obrascu GR1;

– Izveštaj o ukupnim kapitalnim zahtevima za kreditni rizik po zemljama dužnika – na Obrascu GR3.

Podaci u zbirnom izveštaju iz stava 1. ove tačke dobijaju se sabiranjem odgovarajućih podataka iz pojedinačnih izveštaja iz alineja od prve do šesnaeste tog stava.

4. Ako je banka dobila saglasnost Narodne banke Srbije za izračunavanje aktive ponderisane kreditnim rizikom primenom pristupa zasnovanog na internom rejtingu (u daljem tekstu: saglasnost za IRB pristup), dužna je da za klase izloženosti na koje primenjuje taj pristup dostavlja Zbirni izveštaj o kapitalnom zahtevu za kreditni rizik, rizik druge ugovorne strane i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka prema IRB pristupu – na Obrascu IRB, kao i da dostavi sledeće pojedinačne izveštaje:

– Izveštaj o izloženostima prema državama i centralnim bankama – na Obrascu IRB-DCB;

– Izveštaj o izloženostima prema bankama – na Obrascu IRB-B;

– Izveštaj o izloženostima po osnovu specijalizovanog kreditiranja iz klase izloženosti prema privrednim društvima – na Obrascu IRB-SK (PD);

– Izveštaj o izloženostima prema malim i srednjim preduzećima iz klase izloženosti prema privrednim društvima – na Obrascu IRB-MSP (PD);

– Izveštaj o ostalim izloženostima prema privrednim društvima – na Obrascu IRB-OI (PD);

– Izveštaj o izloženostima obezbeđenim hipotekama na nepokretnostima prema malim i srednjim preduzećima iz klase izloženosti prema fizičkim licima – na Obrascu IRB-MSPH (FL);

– Izveštaj o izloženostima prema fizičkim licima obezbeđenim hipotekama na nepokretnostima, osim izloženosti prema malim i srednjim preduzećima – na Obrascu IRB-OFLH;

– Izveštaj o kvalifikovanim revolving izloženostima prema fizičkim licima – na Obrascu IRB-RFL;

– Izveštaj o ostalim izloženostima prema malim i srednjim preduzećima iz klase izloženosti prema fizičkim licima – na Obrascu IRB-OMSP (FL);

– Izveštaj o ostalim izloženostima prema fizičkim licima, osim izloženosti prema malim i srednjim preduzećima – na Obrascu IRB-OI (FL);

– Izveštaj o izloženostima po osnovu vlasničkih ulaganja – na Obrascu IRB-VU.

Podaci u zbirnom izveštaju iz stava 1. ove tačke dobijaju se sabiranjem odgovarajućih podataka iz pojedinačnih izveštaja iz alineja od prve do desete tog stava.

5. Banka koja primenjuje IRB pristup dužna je da, pored izveštaja iz tačke 4. ove odluke, dostavlja i sledeće izveštaje:

– Izveštaj o kapitalnim zahtevima za kreditni rizik po osnovu sekjuritizacije prema IRB pristupu – na Obrascu IRB-SEK;

– Izveštaj o detaljnim podacima o sekjuritizaciji – na Obrascu SEK-DET;

– Izveštaj o geografskoj raspodeli izloženosti prema lokaciji dužnika (IRB) – na Obrascu GR2;

– Izveštaj o ukupnim kapitalnim zahtevima za kreditni rizik po zemljama dužnika – na Obrascu GR3.

6. U Izveštaju o izloženostima po osnovu vlasničkih ulaganja (Obrazac IRB-VU), banka iskazuje iznose aktive ponderisane kreditnim rizikom za izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja na koje primenjuje IRB pristup.

7. Ako je banci u okviru saglasnosti za IRB pristup omogućeno da na određene klase izloženosti i dalje primenjuje standardizovani pristup, dužna je da za te klase dostavlja odgovarajuće izveštaje o kapitalnom zahtevu za kreditni rizik, rizik druge ugovorne strane i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka prema standardizovanom pristupu.

U skladu sa stavom 1. ove tačke, banka je dužna da, za one klase izloženosti na koje primenjuje standardizovani pristup, Narodnoj banci Srbije dostavi zbirni izveštaj – na Obrascu SP, kao i pojedinačne izveštaje prema standardizovanom pristupu na obrascima SP iz tačke 3. ove odluke.

8. Banka koja je izložena riziku izmirenja/isporuke po osnovu neizmirenih transakcija dužna je da Narodnoj banci Srbije dostavlja Izveštaj o kapitalnom zahtevu po osnovu rizika izmirenja/isporuke – na Obrascu RII.

9. Forma obrazaca iz tač. 3. do 8. ove odluke data je u Prilogu 2.

10. Ako banka ima pozicije u knjizi trgovanja, dužna je da dostavlja sledeće izveštaje:

– Izveštaj o knjizi trgovanja – dnevna stanja – na Obrascu DKT;

– Izveštaj o elementima knjige trgovanja – na Obrascu EKT.

11. Ako izračunava kapitalne zahteve za cenovni rizik, banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavi sledeće izveštaje:

– Izveštaj o kapitalnom zahtevu za opšti cenovni rizik po osnovu dužničkih hartija od vrednosti – na Obrascu DHOV-OC1 ili Obrascu DHOV-OC2;

– Izveštaj o kapitalnom zahtevu za specifični cenovni rizik po osnovu dužničkih hartija od vrednosti – na Obrascu DHOV-SC;

– Izveštaj o kapitalnom zahtevu za specifični cenovni rizik po osnovu sekjuritizovanih pozicija – na Obrascu DHOV-SEK;

– Izveštaj o kapitalnom zahtevu za specifični cenovni rizik po osnovu pozicija iz portfolija namenjenog trgovanju zasnovanom na korelacijama – na Obrascu DHOV-PTK;

– Izveštaj o kapitalnom zahtevu za cenovni rizik po osnovu vlasničkih hartija od vrednosti – na Obrascu VHOV.

12. Ako izračunava kapitalni zahtev za devizni rizik, banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavi Izveštaj o kapitalnom zahtevu za devizni rizik – na Obrascu KDR.

13. Ako izračunava kapitalni zahtev za robni rizik, banka je dužna da, u zavisnosti od odabranog pristupa za izračunavanje ovog kapitalnog zahteva, Narodnoj banci Srbije dostavi Izveštaj o kapitalnom zahtevu za robni rizik – pojednostavljeni pristup – na Obrascu RR-PP, Izveštaj o kapitalnom zahtevu za robni rizik – pristup lestvice dospeća – na Obrascu RR-PLD, odnosno Izveštaj o kapitalnom zahtevu za robni rizik – prošireni pristup lestvice dospeća – na Obrascu RR-PPLD.

14. Ako izračunava kapitalni zahtev po osnovu pozicija u opcijama, banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavi Izveštaj o kapitalnom zahtevu za cenovni, devizni i robni rizik po osnovu pozicija u opcijama – na Obrascu PO.

15. Ako je dobila saglasnost za primenu pristupa internih modela za obračun kapitalnog zahteva za cenovni, devizni i robni rizik, banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavlja Izveštaj o kapitalnom zahtevu za cenovni, devizni i robni rizik primenom pristupa internih modela – na Obrascu PIM i Izveštaj o kapitalnom zahtevu za cenovni, devizni i robni rizik primenom pristupa internih modela – detaljan pregled – na Obrascu PIM-DET.

16. Forma obrazaca iz tač. 10. do 15. ove odluke data je u Prilogu 3.

17. Banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavlja Izveštaj o kapitalnom zahtevu za operativni rizik – na Obrascu OR, bez obzira na to koji pristup primenjuje za izračunavanje kapitalnog zahteva za taj rizik.

Ako je dobila saglasnost Narodne banke Srbije za primenu naprednog pristupa za izračunavanje kapitalnog zahteva za operativni rizik, banka je dužna da dostavlja Izveštaj o bruto gubicima po linijama poslovanja i vrstama događaja – na Obrascu OR-DET i Izveštaj o materijalno značajnim gubicima po osnovu operativnog rizika – na Obrascu OR-MZG.

Forma obrazaca iz ove tačke data je u Prilogu 4.

18. Banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavlja Izveštaj o kapitalnom zahtevu za rizik prilagođavanja kreditne izloženosti (CVA rizik) – na Obrascu PKI.

Forma obrasca iz ove tačke data je u Prilogu 5.

19. Banka je dužna da sve izveštaje iz ove odluke, izuzev izveštaja iz tačke 10. te odluke, tromesečno dostavlja Narodnoj banci Srbije, i to:

1) izveštaje za prvo tromesečje, sa stanjem na dan 31. marta tekuće godine – najkasnije 20. aprila tekuće godine;

2) izveštaje za drugo tromesečje, sa stanjem na dan 30. juna tekuće godine – najkasnije 20. jula tekuće godine;

3) izveštaje za treće tromesečje, sa stanjem na dan 30. septembra tekuće godine – najkasnije 20. oktobra tekuće godine;

4) izveštaje za četvrto tromesečje, sa stanjem na dan 31. decembra tekuće godine – najkasnije 5. marta naredne godine.

Banka iz tačke 10. ove odluke dužna je da izveštaje iz te tačke dostavlja mesečno, sa stanjem na poslednji kalendarski dan u prethodnom mesecu – najkasnije 20. u mesecu.

20. Najviše matično društvo dužno je da sve izveštaje iz ove odluke, sastavljene na konsolidovanom nivou za bankarsku grupu (u daljem tekstu: konsolidovani izveštaji), sa stanjem na dan 30. juna tekuće godine, dostavlja najkasnije 30. septembra tekuće godine.

Najviše matično društvo dužno je da konsolidovane izveštaje za bankarsku grupu sastavljene na osnovu revidiranih finansijskih izveštaja, sa stanjem na dan 31. decembra tekuće godine, dostavlja najkasnije 31. maja naredne godine.

21. Izuzetno od tač. 19. i 20. ove odluke, banka, odnosno najviše matično društvo dužni su da, na zahtev Narodne banke Srbije, sačine izveštaje sa stanjem na dan koji ona odredi i da ih dostave u roku koji ona odredi.

22. Banka je dužna da izveštaje iz ove odluke dostavlja u vidu elektronske poruke, u formatu i na način koji su propisani posebnim uputstvom kojim se uređuje elektronsko dostavljanje podataka Narodnoj banci Srbije.

Banka je dužna da podatke u izveštajima iz ove odluke prikaže tačno i potpuno, u skladu s propisima Narodne banke Srbije.

23. Prilozi iz ove odluke odštampani su uz tu odluku i njen su sastavni deo.

24. Banka je dužna da Narodnoj banci Srbije dostavi izveštaje propisane ovom odlukom, sa stanjem na dan 31. decembra 2016. godine, najkasnije 20. aprila 2017. godine, radi provere sposobnosti banaka za dostavljanje izveštaja u skladu sa odredbama ove odluke i njihove odgovarajuće pripreme za to izveštavanje.

Obaveza dostavljanja izveštaja iz stava 1. ove tačke ne odnosi se na najviše matično društvo bankarske grupe čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi vrši Narodna banka Srbije.

25. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banke („Službeni glasnik RS”, br. 45/11 i 46/11 – ispravka).

26. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom glasniku Republike Srbije”, a primenjuje se od 30. juna 2017. godine.

IO NBS broj 101

U Beogradu, 15. decembra 2016. godine

Predsedavajući

Izvršnog odbora Narodne banke Srbije

guverner

Narodne banke Srbije,

dr Jorgovanka Tabaković, s.r.

ODREDBE KOJE NISU UNETE U "PREČIŠĆEN TEKST" ODLUKE

Odluka o izmenama Odluke o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banaka: "Službeni glasnik RS", broj 8/2019-131

2. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom glasniku Republike Srbije”, a primenjuje se od 31. marta 2019. godine.

Odluka o izmenama Odluke o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banaka: "Službeni glasnik RS", broj 27/2020-56

3. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom glasniku Republike Srbije”, a primenjuje se od 31. marta 2020. godine, osim tačke 1. ove odluke, koja se primenjuje od 30. septembra 2020. godine.

NAPOMENA IZDAVAČA:

Odlukom o izmenama Odluke o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banaka ("Službeni glasnik RS", broj 8/2019), u Prilogu 1, obrazac KAP zamenjen je novim obrascem.

Odlukom o izmenama Odluke o izveštavanju o adekvatnosti kapitala banaka ("Službeni glasnik RS", broj 27/2020) u Prilogu 1, obrasci KAP i PAK zamenjuju se novim obrascima KAP i PAK. U Prilogu 2, obrasci SP, SP–PD, SP–FL, SP–OHN, IRB, IRB-SK (PD), IRB–MSP (PD), IRB–OI (PD), IRB–MSPH (FL), IRB–OFLH, IRB–RFL, IRB–OMSP (FL), IRB–OI (FL), GR1 i GR2 zamenjuju se novim obrascima SP, SP–PD, SP–FL, SP–OHN, IRB, IRB–SK (PD), IRB–MSP (PD), IRB–OI (PD), IRB–MSPH (FL), IRB–OFLH, IRB–RFL, IRB–OMSP (FL), IRB–OI (FL), GR1 i GR2 (vidi tač. 1. i 2. Odluke - 27/2020-56).

Pogledati prilog Izveštavanje o adekvatnosti kapitala