Odluka o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije

Na osnovu člana 14. stav 2. tačka 3) Zakona o računovodstvu („Službeni glasnik RS”, broj 73/19) i člana 18. stav 1. tačka 3) Zakona o Narodnoj banci Srbije („Službeni glasnik RS”, br. 72/03, 55/04, 85/05 – dr. zakon, 44/10, 76/12, 106/12, 14/15, 40/15 – odluka US i 44/18),

Guverner Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije

"Službeni glasnik RS", broj 93 od 1. jula 2020.

I. UVODNE ODREDBE

1. Ovom odlukom propisuje se Kontni okvir za Narodnu banku Srbije, koji je odštampan uz ovu odluku i njen je sastavni deo, kao i sadržina grupa računa i pojedinih računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije.

2. Narodna banka Srbije ne može uvoditi druge dvocifrene ni trocifrene račune osim računa propisanih ovom odlukom.

3. Narodna banka Srbije može trocifrene račune dalje raščlanjavati prema svojim potrebama.

Narodna banka Srbije je dužna da na raščlanjenim trocifrenim računima obezbedi podatke neophodne za izradu finansijskih izveštaja Narodne banke Srbije.

II. SADRŽINA GRUPA RAČUNA I POJEDINIH RAČUNA

KLASA 0: GOTOVINA, ZLATO I POTRAŽIVANJA IZ OPERATIVNOG POSLOVANJA

4. Na računima grupe 00 – Gotovina u dinarima, iskazuju se gotovina na žiro i tekućim računima, gotovina u blagajni, čekovi i ostala novčana sredstva u dinarima.

Na računu 000 iskazuju se novčana sredstva na žiro i tekućim računima, kao i promet preko tih računa. Sredstva iskazana na ovom računu jednaka su izvodu žiro i tekućih računa. Potražni saldo na žiro i tekućim računima (poslednjeg dana u mesecu i na datum bilansa) iskazuje se na računu 408. Iznosi koji se ne mogu evidentirati na odgovarajućim računima evidentiraju se na prolaznim i privremenim računima.

Na računu 001 iskazuju se gotovina u blagajni i gotovinski promet koji se vrši preko blagajne, gotovina u trezoru, gotovina na putu i sl.

Na računu 002 iskazuju se čekovi.

Na računu 003 iskazuju se ostala novčana sredstva koja nisu obuhvaćena navedenim računima ove grupe a kojima Narodna banka Srbije raspolaže bez ograničenja.

Na računu 009 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

5. Na računima grupe 01 – Opozivi depoziti i krediti u dinarima, iskazuju se opozivi depoziti i krediti, kao i krediti po repo transakcijama, u dinarima.

Na računu 011 iskazuju se opozivi depoziti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.

Na računu 012 iskazuju se opozivi krediti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.

Na računu 013 iskazuju se krediti po repo transakcijama, na osnovu repo ugovora o kupovini hartija od vrednosti sa ugovorenom obavezom njihovog reotkupa.

Na računu 019 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

6. Na računima grupe 02 – Potraživanja za kamatu, potraživanja za naknadu i proviziju, potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja iz redovnog poslovanja u dinarima, iskazuju se navedena potraživanja.

Na računu 020 iskazuju se potraživanja u dinarima za obračunatu kamatu po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima.

Na računu 021 iskazuju se potraživanja u dinarima za obračunatu naknadu i proviziju po osnovu ostalih sredstava i usluga Narodne banke Srbije.

Na računu 022 iskazuju se potraživanja u dinarima od kupaca po osnovu prodaje.

Na računu 024 iskazuju se druga potraživanja u dinarima iz redovnog poslovanja po kojima se utvrđuje prihod.

Na računu 026 iskazuju se potraživanja u dinarima za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu gotovine i tekućih računa.

Na računu 027 iskazuju se potraživanja u dinarima za obračunatu kamatu po osnovu ostalih sredstava.

Na računu 028 iskazuju se potraživanja u dinarima za obračunatu naknadu i proviziju po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima.

Na računu 029 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

7. Na računima grupe 03 – Ostala potraživanja u dinarima, iskazuju se potraživanja po osnovu datih avansa, potraživanja od zaposlenih, potraživanja po osnovu pretplaćenih poreza i doprinosa, potraživanja za tekuća poreska sredstva, potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije, ostala potraživanja iz poslovanja, prolazni i privremeni računi, kao i potraživanja u obračunu – u dinarima.

Na računu 030 iskazuju se avansi dobavljačima, dati depoziti i kaucije, kao i druga slična potraživanja za obrtna sredstva, u dinarima.

Na računu 031 iskazuju se avansi dobavljačima za trajna ulaganja u dinarima (nematerijalna imovina i nekretnine, postrojenja i oprema).

Na računu 032 iskazuju se potraživanja od zaposlenih u dinarima po osnovu akontacija za službena putovanja, po osnovu naknada šteta koje su zaposleni pričinili Narodnoj banci Srbije, po osnovu manjkova koji se nadoknađuju od zaposlenih i druga slična potraživanja.

Na računu 033 iskazuju se potraživanja u dinarima za više plaćene poreze, doprinose i druge dažbine, utvrđena na datum bilansa.

Na računu 034 iskazuju se potraživanja za tekuća poreska sredstva po osnovu više plaćenog poreza na dobit tekućeg i prethodnih perioda.

Na računu 035 iskazuju se potraživanja u dinarima po sredstvima datim pravnim licima za obavljanje određenih poslova iz operativnog poslovanja u ime i za račun Narodne banke Srbije.

Na računu 036 iskazuju se ostala potraživanja iz poslovanja u dinarima za koja nije predviđen poseban račun u ovoj grupi računa.

Na računu 037 iskazuju se iznosi u dinarima koji se u trenutku knjiženja izvoda žiro i tekućeg računa nisu mogli evidentirati na odgovarajućim računima. Pojedinačne stavke evidentirane na ovom računu ne mogu biti starije od pet radnih dana.

Na računu 038 iskazuju se potraživanja u obračunu u dinarima.

Na računu 039 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

8. Na računima grupe 05 – Gotovina u stranoj valuti, iskazuju se devizni računi, gotovina u blagajni, čekovi i ostala novčana sredstva – u stranoj valuti.

Na računu 050 iskazuju se novčana sredstva na redovnim i posebnim deviznim računima Narodne banke Srbije, kao i promet preko tih računa. Stanje sredstava iskazanih na ovim računima jednako je stanju na deviznim računima kod banaka (prema izvodu banke, potvrdi salda banke ili drugom sličnom dokumentu o sravnjivanju stanja). Potražni saldo na deviznom računu kod banke (poslednjeg dana u mesecu i na datum bilansa) iskazuje se na računu 508. Iznosi koji se ne mogu evidentirati na odgovarajućim računima evidentiraju se na prolaznim i privremenim računima u stranoj valuti.

Na računu 051 iskazuju se efektivni strani novac u blagajni i promet koji se vrši preko blagajne, efektivni strani novac u trezoru, efektivni strani novac na putu i sl.

Na računu 052 iskazuju se čekovi u stranoj valuti.

Na računu 053 iskazuju se ostala novčana sredstva u stranoj valuti koja nisu obuhvaćena navedenim računima ove grupe a kojima Narodna banka Srbije raspolaže bez ograničenja.

Na računu 054 iskazuju se novčana sredstva na redovnim i posebnim deviznim računima kod Međunarodnog monetarnog fonda, kao i promet preko tih računa.

Na računu 059 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

9. Na računima grupe 06 – Opozivi depoziti i krediti u stranoj valuti, iskazuju se opozivi depoziti i krediti, kao i krediti po repo transakcijama, u stranoj valuti.

Na računu 061 iskazuju se opozivi depoziti u stranoj valuti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.

Na računu 062 iskazuju se opozivi krediti u stranoj valuti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.

Na računu 063 iskazuju se krediti po repo transakcijama u stranoj valuti, na osnovu repo ugovora o kupovini hartija od vrednosti sa ugovorenom obavezom njihovog reotkupa.

Na računu 069 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

10. Na računima grupe 07 – Zlato i ostali plemeniti metali, iskazuju se zlato i ostali plemeniti metali koji su u sastavu deviznih rezervi.

Na računu 070 iskazuje se zlato koje je u sastavu deviznih rezervi.

Na računu 071 iskazuju se ostali plemeniti metali koji su u sastavu deviznih rezervi.

Na računu 079 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

11. Na računima grupe 08 – Potraživanja za kamatu, potraživanja za naknadu i proviziju, potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja iz redovnog poslovanja u stranoj valuti, iskazuju se navedena potraživanja.

Na računu 080 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti za obračunatu kamatu po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima.

Na računu 081 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti za obračunatu naknadu i proviziju po osnovu ostalih sredstava u stranoj valuti i usluga Narodne banke Srbije.

Na računu 082 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti od kupaca po osnovu prodaje.

Na računu 083 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju od Međunarodnog monetarnog fonda.

Na računu 084 iskazuju se druga potraživanja u stranoj valuti iz redovnog poslovanja po kojima se utvrđuje prihod.

Na računu 086 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu gotovine i tekućih računa.

Na računu 087 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti za obračunatu kamatu po osnovu ostalih sredstava.

Na računu 088 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti za obračunatu naknadu i proviziju po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima.

Na računu 089 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

12. Na računima grupe 09 – Ostala potraživanja u stranoj valuti, iskazuju se potraživanja po osnovu datih avansa, potraživanja od zaposlenih, potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije, ostala potraživanja iz poslovanja, kao i prolazni i privremeni računi i potraživanja u obračunu – u stranoj valuti.

Na računu 090 iskazuju se avansi dobavljačima, dati depoziti i kaucije i slična potraživanja za obrtna sredstva – u stranoj valuti.

Na računu 091 iskazuju se avansi dobavljačima za trajna ulaganja u stranoj valuti (nematerijalna imovina i nekretnine, postrojenja i oprema).

Na računu 092 iskazuju se potraživanja od zaposlenih po osnovu akontacija za službena putovanja i po drugim osnovima, u stranoj valuti.

Na računu 095 iskazuju se potraživanja u stranoj valuti po sredstvima datim pravnim licima za obavljanje određenih poslova iz operativnog poslovanja u ime i za račun Narodne banke Srbije.

Na računu 096 iskazuju se ostala potraživanja iz poslovanja za koja nije predviđen poseban račun u ovoj grupi računa, u stranoj valuti.

Na računu 097 iskazuju se iznosi u stranoj valuti koji se u trenutku knjiženja izvoda deviznog računa nisu mogli evidentirati na odgovarajućim računima. Pojedinačne stavke evidentirane na ovom računu ne mogu biti starije od 30 radnih dana.

Na računu 098 iskazuju se potraživanja u obračunu u stranoj valuti.

Na računu 099 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

KLASA 1: PLASMANI U DINARIMA

13. Na računima grupe 10 – Krediti dati u dinarima, iskazuju se dinarski krediti po sledećim vrstama: krediti po transakcionim računima, overnajt (overnight) plasmani, stambeni krediti i ostali krediti u dinarima, koji se vrednuju u skladu s Međunarodnim standardom finansijskog izveštavanja (MSFI) 9.

Na računu 100 iskazuju se krediti dati u dinarima pravnim licima po njihovim transakcionim računima (minusi po transakcionim računima).

Na računu 101 iskazuju se plasmani koji se odobravaju u dinarima i dospevaju u roku od jednog dana (overnajt).

Na računu 106 iskazuju se zajmovi u dinarima odobreni fizičkim licima radi rešavanja stambenih pitanja.

Na računu 108 iskazuju se ostali krediti u dinarima, odnosno krediti koji nisu pomenuti u okviru vrsta kredita navedenih u ovoj grupi.

Na računu 109 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

14. Na računima grupe 11 – Depoziti dati u dinarima, iskazuju se depoziti dati u dinarima, ostali nenamenski depoziti i namenski depoziti dati u skladu sa propisima ili internim aktima, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9.

Na računu 110 iskazuju se depoziti dati u dinarima drugoj banci (domaćoj i stranoj) radi odobravanja kredita.

Na računu 111 iskazuju se ostali nenamenski depoziti u dinarima.

Na računu 112 iskazuju se namenski depoziti dati u dinarima u skladu s propisima.

Na računu 113 iskazuju se namenski depoziti dati u dinarima u skladu sa aktima Narodne banke Srbije.

Na računu 119 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

15. Na računima grupe 12 – Hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva po vrstama, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 120 iskazuju se hartije od vrednosti u dinarima koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 122 iskazuju se hartije od vrednosti u dinarima koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat.

Na računu 123 iskazuju se efekti promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika po osnovu grupe finansijskih sredstava.

Na računu 124 iskazuju se hartije od vrednosti u dinarima koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti.

Na računu 125 iskazuju se potraživanja po osnovu derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda.

Na računu 126 iskazuju se potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda ili u okviru kapitala.

Na računu 129 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

16. Na računima grupe 13 – Investicije u dinarima, evidentiraju se ostale investicije.

Na računu 134 iskazuju se ostale investicije.

Na računu 139 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

17. Na računima grupe 15 – Plasmani iz primarne emisije, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva koji su nastali iz primarne emisije po vrstama a vrednuju se u skladu s MSFI 9 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 150 iskazuju se hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha a nastale su iz primarne emisije.

Na računu 152 iskazuju se hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat a pribavljene su primarnom emisijom.

Na računu 153 iskazuju se krediti po repo transakcijama iz primarne emisije a na osnovu repo ugovora o kupovini hartija od vrednosti sa ugovorenom obavezom njihovog reotkupa.

Na računu 154 iskazuju se hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti, a pribavljene su iz primarne emisije.

Na računu 155 iskazuju se potraživanja po osnovu derivata iz primarne emisije, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, kao i svi efekti promene vrednosti ovih derivata evidentirani u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti tih derivata.

Na računu 156 iskazuju se potraživanja po osnovu finansijskih derivata iz primarne emisije namenjenih zaštiti od rizika, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata ili u okviru kapitala.

Na računu 157 iskazuju se krediti i ostali plasmani iz primarne emisije.

Na računu 158 iskazuju se efekti promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika.

Na računu 159 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

18. Na računima grupe 16 – Ostali plasmani u dinarima, iskazuju se nekreditni poslovi Narodne banke Srbije u dinarima, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 163 iskazuju se plasmani po osnovu izvršenih akceptiranja i avaliranja, kao i po osnovu aktiviranih garancija, a koje je Narodna banka Srbije izvršila u ime svog komitenta.

Na računu 165 iskazuju se iznosi pokrivenih akreditiva i drugih jemstava, a za račun komitenata Narodne banke Srbije.

Na računu 166 iskazuju se plasmani po komisionim poslovima, odnosno sredstva data komisionarima da u svoje ime a za račun Narodne banke Srbije obave određene poslove.

Na računu 167 iskazuju se plasmani po sredstvima datim bankama za obavljanje određenih poslova iz funkcionalnog poslovanja u ime i za račun Narodne banke Srbije.

Na računu 168 iskazuju se ostali plasmani u dinarima.

Na računu 169 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

19. Na računima grupe 19 – Aktivna vremenska razgraničenja u dinarima, iskazuju se unapred plaćeni, odnosno fakturisani troškovi, kao i rashodi i prihodi u tekućem periodu koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su u tom periodu nastali troškovi.

Na računu 190 iskazuju se obračunati prihodi od kamata u dinarima po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana u tekućem obračunskom periodu a koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.

Na računu 191 iskazuju se obračunati prihodi od naknada i ostali obračunati prihodi u dinarima po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana u tekućem obračunskom periodu a koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.

Na računu 192 iskazuju se iznosi kamate u dinarima plaćene u tekućem obračunskom periodu a koji se odnose na naredne obračunske periode.

Na računu 193 evidentiraju se iznosi unapred plaćenih rashoda u dinarima po osnovu troškova servisiranja depozita i ostalih obaveza, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7 a predstavljaju odbitnu stavku depozita i ostalih obaveza u pasivi.

Na računu 194 iskazuju se iznosi rashoda naknada i ostalih rashoda u dinarima plaćeni u tekućem obračunskom periodu a koji se odnose na naredne obračunske periode.

Na računu 195 iskazuju se ostala aktivna vremenska razgraničenja u dinarima.

Na računu 197 iskazuju se aktivna vremenska razgraničenja u dinarima po osnovu gotovine i tekućih računa.

Na računu 199 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

KLASA 2: PLASMANI U STRANOJ VALUTI

20. Na računima grupe 20 – Krediti i plasmani dati u stranoj valuti, iskazuju se krediti i plasmani Narodne banke Srbije u stranoj valuti, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9.

Na računu 202 iskazuju se plasmani u stranoj valuti koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana (overnajt).

Na računu 203 iskazuju se ostali krediti u stranoj valuti.

Na računu 209 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

21. Na računima grupe 21 – Depoziti dati u stranoj valuti, iskazuju se depoziti u stranoj valuti dati radi odobravanja kredita, ostali nenamenski depoziti i namenski depoziti dati u skladu sa propisima ili internim aktima, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9.

Na računu 210 iskazuju se depoziti u stranoj valuti dati banci (domaćoj i stranoj) radi odobravanja kredita.

Na računu 211 iskazuju se ostali dati nenamenski depoziti u stranoj valuti.

Na računu 212 iskazuju se namenski depoziti u stranoj valuti dati u skladu s propisima.

Na računu 213 iskazuju se ostali namenski depoziti u stranoj valuti dati u skladu sa aktima Narodne banke Srbije.

Na računu 219 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

22. Na računima grupe 22 – Hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u stranoj valuti, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u stranoj valuti po vrstama, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 220 iskazuju se hartije od vrednosti u stranoj valuti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 222 iskazuju se hartije od vrednosti u stranoj valuti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat.

Na računu 223 iskazuju se efekti promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika u stranoj valuti po osnovu grupe finansijskih sredstava.

Na računu 224 iskazuju se hartije od vrednosti u stranoj valuti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti.

Na računu 225 iskazuju se potraživanja po osnovu derivata u stranoj valuti, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda.

Na računu 226 iskazuju se potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika u stranoj valuti, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda ili u okviru kapitala.

Na računu 229 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

23. Na računima grupe 23 – Investicije u stranoj valuti, evidentiraju se ostale investicije u stranoj valuti.

Na računu 234 iskazuju se ostale investicije u stranoj valuti.

Na računu 239 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

24. Na računima grupe 24 – Članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda, evidentira se članska kvota kod ovog fonda.

Na računu 240 iskazuje se članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda.

25. Na računima grupe 26 – Ostali plasmani u stranoj valuti, iskazuju se nekreditni poslovi Narodne banke Srbije u stranoj valuti, koji se vrednuju u skladu s MSFI 9 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 263 iskazuju se plasmani u stranoj valuti po osnovu akceptiranja i avaliranja, kao i po osnovu aktiviranih garancija, a koje je Narodna banka Srbije izvršila u ime svog komitenta.

Na računu 265 iskazuju se iznosi pokrivenih akreditiva i druga jemstva u stranoj valuti, a za račun komitenata Narodne banke Srbije.

Na računu 266 iskazuju se plasmani po komisionim poslovima u stranoj valuti, odnosno sredstva data komisionarima da u svoje ime a za račun Narodne banke Srbije obave određene poslove.

Na računu 267 iskazuju se plasmani po sredstvima u stranoj valuti datim bankama za obavljanje određenih poslova iz funkcionalnog poslovanja banke u ime i za račun Narodne banke Srbije.

Na računu 268 iskazuju se ostali plasmani u stranoj valuti.

Na računu 269 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

26. Na računima grupe 29 – Aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti, iskazuju se unapred plaćeni, odnosno fakturisani troškovi, kao i rashodi i prihodi u tekućem periodu koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su u tom periodu nastali troškovi.

Na računu 290 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu a koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.

Na računu 291 iskazuju se obračunati prihodi od naknada i ostali obračunati prihodi po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana u tekućem obračunskom periodu u stranoj valuti a koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.

Na računu 292 iskazuju se iznosi kamate plaćene u tekućem obračunskom periodu u stranoj valuti koji se odnose na naredne obračunske periode.

Na računu 293 evidentiraju se iznosi unapred plaćenih rashoda po osnovu troškova servisiranja depozita i ostalih obaveza u stranoj valuti, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7 a predstavljaju odbitnu stavku depozita i ostalih obaveza u stranoj valuti u pasivi.

Na računu 294 iskazuju se iznosi rashoda naknada i ostalih rashoda u stranoj valuti koji su plaćeni u tekućem obračunskom periodu a odnose se na naredne obračunske periode.

Na računu 295 iskazuju se ostala aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti.

Na računu 297 iskazuju se aktivna vremenska razgraničenja po osnovu gotovine i tekućih računa u stranoj valuti (grupa računa 05 osim 054).

Na računu 298 iskazuju se aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti – Međunarodni monetarni fond.

Na računu 299 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

KLASA 3: ZALIHE, NEMATERIJALNA IMOVINA, NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA, INVESTICIONE NEKRETNINE, STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA I POREZ NA DODATU VREDNOST

27. Na računima grupe 30 – Zalihe, iskazuju se vrednost zaliha materijala, alata i inventara, vrednost zaliha rezervnih delova, ostale zalihe, sredstva stečena naplatom potraživanja, inventar u upotrebi, nedovršena proizvodnja, zalihe gotovih proizvoda i obračun proizvodnje Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca – Topčider (u daljem tekstu: Zavod).

Na računu 300 iskazuje se vrednost zaliha materijala.

Na računu 301 iskazuje se vrednost zaliha alata i inventara koji će se u celini otpisati pri stavljanju u upotrebu.

Na računu 302 iskazuje se vrednost zaliha rezervnih delova.

Na računu 303 iskazuje se vrednost ostalih zaliha kojima Narodna banka Srbije raspolaže.

Na računu 304 iskazuju se sredstva stečena naplatom potraživanja.

Na računu 305 iskazuje se vrednost inventara u upotrebi koji je u celini otpisan pri stavljanju u upotrebu.

Na računu 306 iskazuje se početno stanje i povećanje ili smanjenje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i delova, kao i nedovršenih usluga po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj ceni ako je ona niža – na kraju obračunskog perioda. Priznavanje i vrednovanje zaliha nedovršene proizvodnje vrši se u skladu s MRS 2 i drugim relevantnim standardima. Povećanje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje knjiži se zaduženjem ovog računa u korist računa 747, a smanjenje te vrednosti – odobrenjem tog računa a zaduženjem računa 647.

Na računu 307 iskazuje se početno stanje i povećanje ili smanjenje zaliha gotovih proizvoda po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj ceni ako je ona niža – na kraju obračunskog perioda. Priznavanje i vrednovanje zaliha gotovih proizvoda vrši se u skladu s MRS 2 i drugim relevantnim standardima. Povećanje vrednosti zaliha gotovih proizvoda knjiži se zaduženjem ovog računa u korist računa 747, a smanjenje te vrednosti – odobrenjem tog računa a zaduženjem računa 647.

Na računu 309 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

28. Na računima grupe 33 – Nematerijalna imovina, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja koje služi za pružanje usluga, odnosno za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe: ulaganja u razvoj, patenti, licence i softver, ulaganja iznad knjigovodstvene vrednosti kapitala – gudvil, nematerijalna imovina u pripremi, ostala nematerijalna imovina i nematerijalna imovina uzeta u lizing, odnosno pravo na korišćenje te imovine za određeni period uz naknadu (u daljem tekstu: lizing). Ta ulaganja vrednuju se u skladu s MSFI 16, 36, 38 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 331 iskazuju se ulaganja u razvoj čiji se efekti očekuju u periodu dužem od jedne godine, pri čemu se pod razvojem podrazumevaju istraživanja čiji je rezultat stvaranje novih ili poboljšanje postojećih bankarskih usluga – pre pristupanja komercijalnom korišćenju. Ulaganja u razvoj smatraju se nematerijalnom imovinom pod uslovom da zadovoljavaju uslove koje utvrđuje MRS 38.

Na računu 332 iskazuju se izdaci za pribavljanje prava na patente, licence i softver, na koncesije, na model, uzorak i žig, kao i prava na korišćenje proizvodnotehničke dokumentacije.

Na računu 333 iskazuje se poslovna vrednost imovine – koja predstavlja razliku između plaćene i knjigovodstvene vrednosti neto imovine (kapitala), kao i razliku proisteklu iz obaveze procenjivanja u slučajevima predviđenim zakonom (spajanje, pripajanje, promena oblika organizovanja i dr.), u skladu s MSFI 3.

Na računu 334 iskazuje se nematerijalna imovina u pripremi.

Na računu 335 iskazuju se izdaci za sticanje ostale nematerijalne imovine, u skladu s MRS 38.

Na računu 336 iskazuje se nematerijalna imovina koja je uzeta u lizing, u skladu s MSFI 16 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 339 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

29. Na računima grupe 34 – Nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno osnovna sredstva, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva.

Na računu 340 iskazuje se zemljište po trošku ulaganja i vrednosnom usklađivanju.

Na računu 341 iskazuju se građevinski objekti koji se priznaju u skladu s MRS 16.

Na računu 342 iskazuje se oprema koja se smatra osnovnim sredstvom, prema usvojenoj računovodstvenoj politici Narodne banke Srbije.

Na računu 343 iskazuju se alat i inventar s kalkulativnim otpisom, u skladu sa usvojenom računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije, kao i vrednosti ostalih osnovnih sredstava koja nisu obuhvaćena drugim računima ove grupe, kao što su dela likovne, vajarske, filmske i druge umetnosti, muzejske vrednosti, knjige u bibliotekama i druga osnovna sredstva.

Na računu 344 iskazuju se ulaganja u sve oblike osnovnih sredstava u pripremi.

Na računu 346 iskazuju se osnovna sredstva uzeta u lizing, u skladu s MSFI 16 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 347 iskazuju se ulaganja u tuđa osnovna sredstva radi obavljanja delatnosti, u skladu s MRS 16 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 349 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

30. Na računima grupe 35 – Investicione nekretnine, iskazuju se te nekretnine.

Na računu 350 iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik osnovnog sredstva uzetog u lizing) drži radi ostvarivanja prihoda od njihovog izdavanja ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne za sopstvene potrebe, ili radi prodaje u okviru redovnog poslovanja, u skladu s MRS 40 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 359 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.

31. Na računima grupe 36 – Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se navedena sredstva, u skladu s MSFI 5 i drugim relevantnim standardima.

Na računu 360 iskazuju se nematerijalna imovina, nekretnine, postrojenja i oprema, investicione nekretnine i druga stalna sredstva koja su, po odluci Narodne banke Srbije, namenjena prodaji, u skladu s MSFI 5.

Na računu 361 iskazuje se sadašnja vrednost sredstava poslovanja koje se obustavlja.

32. Na računima grupe 37 – Odložena poreska sredstva, iskazuju se ta sredstva.

Na računu 370, na dugovnoj strani iskazuju se odložena poreska sredstva preneta iz prethodne godine i poreska sredstva kreirana u toku godine, u visini poreza na dobit koji će u budućim obračunskim periodima biti umanjen u korist računa 861, a na potražnoj strani računa 370 – smanjenje odloženih poreskih sredstava u toku godine na teret računa 860. Odložena poreska sredstva proistekla iz privremenih razlika koje su rezultat revalorizacije – evidentiraju se u korist revalorizacionih rezervi.

33. Na računima grupe 38 – Porez na dodatu vrednost, iskazuje se taj porez.

Na računu 380 iskazuje se porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama (po opštoj i posebnoj stopi), porez na dodatu vrednost u datim avansima (po opštoj i posebnoj stopi), porez na dodatu vrednost plaćen pri uvozu dobara (po opštoj i posebnoj stopi), porez na dodatu vrednost obračunat na usluge stranih lica, naknadno plaćeni porez na dodatu vrednost kupcima – stranim državljanima, porez na dodatu vrednost – naknada poljoprivrednicima za isporučena dobra i usluge, kao i potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost.

KLASA 4: OBAVEZE U DINARIMA

34. Na računima grupe 40 – Obaveze po osnovu depozita i kredita u dinarima, iskazuju se transakcioni i opozivi depoziti, depoziti po osnovu datih kredita, namenski i ostali depoziti, overnajt depoziti i krediti, krediti po osnovu repo transakcija, primljeni krediti i ostale finansijske obaveze.

Na računu 400 iskazuju se transakcioni računi komitenata Narodne banke Srbije.

Na računu 401 iskazuju se opozivi depoziti, pod kojima se podrazumevaju depoziti koje komitent Narodne banke Srbije može u svakom trenutku opozvati i pretvoriti u gotovinu.

Na računu 403 iskazuju se depoziti primljeni kod Narodne banke Srbije na osnovu kojih je komitentu odobren kredit.

Na računu 404 iskazuju se primljeni namenski depoziti komitenata Narodne banke Srbije, a pod kojima se podrazumevaju depoziti kojima je propisima određena namena.

Na računu 405 iskazuju se depoziti koji nisu transakcioni ili opozivi depoziti, depoziti po osnovu kredita ili namenski depoziti.

Na računu 406 iskazuju se depoziti i krediti koji dospevaju u roku od jednog dana (overnajt).

Na računu 407 iskazuju se krediti po repo poslovima – na osnovu repo ugovora o prodaji hartija od vrednosti, sa ugovorenom obavezom njihove ponovne kupovine.

Na računu 408 iskazuju se krediti koje je primila Narodna banka Srbije.

Na računu 409 iskazuju se ostale finansijske obaveze u dinarima.

35. Na računima grupe 41 – Obaveze po osnovu hartija od vrednosti i ostale finansijske obaveze u dinarima, iskazuju se navedene obaveze.

Na računu 410 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti (blagajnički zapisi, certifikati i sl.) koje emituje Narodna banka Srbije.

Na računu 411 iskazuju se obaveze po osnovu derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda.

Na računu 414 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti koje Narodna banka Srbije otkupljuje iz primarne emisije.

Na računu 415 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 417 iskazuju se obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda ili u okviru kapitala.

Na računu 418 iskazuju se efekti promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika grupe finansijskih sredstava.

36. Na računima grupe 42 – Obaveze za kamatu, naknadu i proviziju, iskazuju se navedene obaveze.

Na računu 420 iskazuju se obaveze po osnovu kamata na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze.

Na računu 421 iskazuju se obaveze za naknade i provizije na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze.

Na računu 423 iskazuju se obaveze po osnovu kamata na izdate sopstvene hartije od vrednosti.

Na računu 426 iskazuju se obaveze po osnovu kamata na ostale obaveze.

Na računu 427 iskazuju se obaveze za naknade i provizije na ostale obaveze.

Na računu 428 iskazuju se obaveze po osnovu kamate na hartije od vrednosti i druga finansijska sredstva koji se otkupljuju iz primarne emisije.

37. Na računima grupe 43 – Ostale obaveze u dinarima, iskazuju se obaveze prema dobavljačima, obaveze po osnovu primljenih avansa, po osnovu lizinga, kao i po osnovu aktiviranih garancija i avala, zatim obaveze iz dobitka, obaveze po komisionim poslovima i po sredstvima primljenim za obavljanje poslova u ime i za račun komitenata, ostale obaveze iz poslovnih odnosa, obaveze u obračunu i prolazni i privremeni računi.

Na računu 430 iskazuju se obaveze prema dobavljačima u zemlji.

Na računu 431 iskazuju se obaveze za primljene avanse, depozite, kaucije i sl.

Na računu 432 iskazuju se obaveze koje Narodna banka Srbije ima po osnovu lizinga.

Na računu 433 iskazuju se obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala.

Na računu 434 iskazuju se obaveze prema budžetu Republike Srbije po osnovu raspodele dobitka.

Na računu 435 iskazuju se obaveze po komisionim poslovima, odnosno obaveze koje je Narodna banka Srbije preuzela u svoje ime a za račun drugih lica.

Na računu 436 iskazuju se obaveze po sredstvima primljenim za obavljanje poslova u ime i za račun komitenata Narodne banke Srbije, kao i smanjenje obaveza plasiranjem sredstava.

Na računu 437 iskazuju se ostale obaveze iz poslovnih odnosa.

Na računu 438 iskazuju se obaveze u obračunu.

Na računu 439 iskazuju se obaveze na prolaznim i privremenim računima.

38. Na računima grupe 44 – Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada u dinarima, iskazuju se obračunate obaveze za neto zarade i neto naknade zarada zaposlenih, kao i obaveze po osnovu privremenih i povremenih poslova.

Na računu 440 iskazuju se obračunate obaveze za neto zarade zaposlenih po svim osnovima (račun 630).

Na računu 441 iskazuju se obračunate obaveze za naknade neto zarada zaposlenih (račun 631).

Na računu 442 iskazuju se obračunate obaveze za poreze na zarade i naknade zarada (račun 632).

Na računu 443 iskazuju se obračunate obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada (račun 633).

Na računu 444 iskazuju se obaveze po osnovu privremenih i povremenih poslova (račun 634).

Na računu 445 iskazuju se ostale obaveze prema zaposlenima obračunate u dinarima.

39. Na računima grupe 45 – Rezervisanja i obaveze za poreze u dinarima, iskazuju se rezervisanja za obaveze, zatim rezervisanja za pokriće obaveza za ostala dugoročna primanja zaposlenih, za gubitke po vanbilansnoj aktivi i za penzije, kao i ostala rezervisanja u dinarima. Ova rezervisanja vrednuju se u skladu s relevantnim standardima. Na računima ove grupe iskazuju se i obaveze za porez na dobit i za porez na dodatu vrednost, kao i druge obaveze po osnovu poreza i doprinosa.

Na računu 450 iskazuju se rezervisanja za obaveze za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja za koje je verovatno da će izazvati odliv resursa, radi njihovog izmirivanja, a koje se mogu pouzdano proceniti (npr. sporovi u toku). Ova rezervisanja prate se pojedinačno, njihovo povećanje formira se na teret računa 652, a ukidanje knjiži kao prihod operativnog poslovanja na računu 752.

Na računu 451 iskazuju se rezervisanja za ostala dugoročna primanja zaposlenih u skladu s MRS 19. Ova rezervisanja formiraju se na teret računa 655, a njihovo ukidanje knjiži se kao prihod na računu 755.

Na računu 452 iskazuju se rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi, u skladu sa usvojenom računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije.

Na računu 453 iskazuju se dugoročna rezervisanja za penzije u slučaju da Narodna banka Srbije obrazuje poseban penzijski fond. Ova rezervisanja formiraju se na teret računa 655, a njihovo ukidanje knjiži se kao prihod na računu 755.

Na računu 454 iskazuju se ostala rezervisanja u dinarima.

Na računu 455 iskazuju se obaveze za porez na dobit.

Na računu 456 iskazuju se obaveze za porez na dodatu vrednost.

Na računu 457 iskazuju se obaveze za druge poreze i doprinose (doprinosi na teret poslodavca na zarade, naknade zarada i ostala lična primanja i drugi porezi i doprinosi) u dinarima.

40. Na računima grupe 46 – Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja u dinarima, iskazuju se navedene obaveze.

Na računu 460 iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji, u skladu s MSFI 5, koje se izmiruju ili gase pri otuđenju tih sredstava.

Na računu 461 iskazuju se obaveze po osnovu sredstava poslovanja koje se obustavlja, u skladu s MSFI 5, koje se izmiruju ili gase pri otuđenju tih sredstava.

41. Na računima grupe 47 – Odložene poreske obaveze u dinarima, iskazuju se te obaveze.

Na računu 470, na potražnoj strani iskazuju se odložene poreske obaveze prenete iz prethodnih godina i odložene poreske obaveze kreirane u toku godine, na teret računa 860, a na dugovnoj strani računa 470 – smanjenje odloženih poreskih obaveza u toku godine u korist računa 861. Odložene poreske obaveze proistekle iz privremenih razlika koje su rezultat revalorizacije – evidentiraju se na teret revalorizacionih rezervi.

42. Na računima grupe 49 – Pasivna vremenska razgraničenja u dinarima, iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda za koje nije primljena isprava ili za koje obaveza plaćanja nastaje u budućem periodu.

Na računu 490 iskazuju se obračunati rashodi kamata na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze u dinarima koji terete tekući obračunski period a ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.

Na računu 491 iskazuju se obračunati rashodi za naknade i ostali obračunati rashodi u dinarima u tekućem obračunskom periodu (obračunata zakupnina, obračunate premije osiguranja i ostali rashodi) koji ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.

Na računu 492 iskazuju se iznosi naplaćene kamate u dinarima koji se odnose na naredni obračunski period.

Na računu 493 iskazuju se iznosi unapred naplaćenih prihoda u dinarima po osnovu troškova servisiranja kredita, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7 a predstavljaju odbitnu stavku kredita i potraživanja u aktivi.

Na računu 494 iskazuju se naplaćeni prihodi od naknada i ostali prihodi u dinarima koji se odnose na naredni obračunski period.

Na računu 495 iskazuju se ostala pasivna vremenska razgraničenja u dinarima.

Na računu 496 iskazuju se obračunati rashodi kamata i ostali obračunati rashodi u dinarima na izdate sopstvene hartije od vrednosti.

Na računu 498 iskazuju se obračunati rashodi kamata i ostali obračunati rashodi u dinarima na hartije od vrednosti koje se otkupljuju iz primarne emisije.

KLASA 5: OBAVEZE U STRANOJ VALUTI

43. Na računima grupe 50 – Obaveze po osnovu depozita i kredita u stranoj valuti, iskazuju se transakcioni i opozivi depoziti, depoziti po osnovu datih kredita, namenski i ostali depoziti, overnajt depoziti i krediti, krediti po osnovu repo transakcija, primljeni krediti i ostale finansijske obaveze.

Na računu 500 iskazuju se transakcioni računi komitenata Narodne banke Srbije u stranoj valuti.

Na računu 501 iskazuju se opozivi depoziti u stranoj valuti, a pod kojima se podrazumevaju depoziti koje komitent Narodne banke Srbije može opozvati i pretvoriti u gotovinu u svakom trenutku.

Na računu 503 iskazuju se depoziti u stranoj valuti primljeni kod Narodne banke Srbije, na osnovu kojih je komitentu odobren kredit.

Na računu 504 iskazuju se primljeni namenski depoziti komitenata Narodne banke Srbije u stranoj valuti, pod kojima se podrazumevaju depoziti kojima je zakonom ili podzakonskim aktom određena namena.

Na računu 505 iskazuju se depoziti koji nisu transakcioni ili opozivi depoziti, depoziti po osnovu kredita ili namenski depoziti u stranoj valuti.

Na računu 506 iskazuju se depoziti i krediti koji dospevaju u roku od jednog dana (overnajt) u stranoj valuti.

Na računu 507 iskazuju se krediti po repo poslovima na osnovu repo ugovora o prodaji hartija od vrednosti, sa ugovorenom obavezom njihove ponovne kupovine, u stranoj valuti.

Na računu 508 iskazuju se krediti koje je Narodna banka Srbije primila u stranoj valuti.

Na računu 509 iskazuju se ostale finansijske obaveze u stranoj valuti.

44. Na računima grupe 51 – Obaveze po osnovu hartija od vrednosti i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti, iskazuju se navedene obaveze.

Na računu 510 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti (blagajnički zapisi, certifikati i sl.) koje Narodna banka Srbije emituje u stranoj valuti.

Na računu 511 iskazuju se obaveze po osnovu derivata u stranoj valuti, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda.

Na računu 515 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha u stranoj valuti.

Na računu 517 iskazuju se obaveze po osnovu derivata u stranoj valuti namenjenih zaštiti od rizika, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda ili u okviru kapitala.

Na računu 518 iskazuju se efekti promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika grupe finansijskih sredstava u stranoj valuti.

45. Na računima grupe 52 – Obaveze za kamatu, naknade i provizije u stranoj valuti, iskazuju se navedene obaveze.

Na računu 520 iskazuju se obaveze po osnovu kamata na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti.

Na računu 521 iskazuju se obaveze po osnovu naknada i provizija na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti.

Na računu 523 iskazuju se obaveze za kamate na izdate sopstvene hartije od vrednosti u stranoj valuti.

Na računu 526 iskazuju se obaveze za kamate na ostale obaveze u stranoj valuti.

Na računu 527 iskazuju se obaveze za naknade i provizije na ostale obaveze u stranoj valuti.

46. Na računima grupe 53 – Ostale obaveze u stranoj valuti, iskazuju se obaveze prema dobavljačima, obaveze po osnovu primljenih avansa, lizinga, aktiviranih garancija i avala, obaveze prema zaposlenima, obaveze po komisionim poslovima i po sredstvima primljenim za obavljanje poslova u ime i za račun komitenata, ostale obaveze iz poslovnih odnosa, obaveze u obračunu i prolazni i privremeni računi – u stranoj valuti.

Na računu 530 iskazuju se obaveze prema dobavljačima u stranoj valuti.

Na računu 531 iskazuju se obaveze za primljene avanse, depozite, kaucije i sl. u stranoj valuti.

Na računu 532 iskazuju se obaveze koje Narodna banka Srbije ima po osnovu lizinga u stranoj valuti.

Na računu 533 iskazuju se obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala u stranoj valuti.

Na računu 534 iskazuju se obaveze prema zaposlenima u stranoj valuti.

Na računu 535 iskazuju se obaveze po komisionim poslovima, odnosno obaveze koje je Narodna banka Srbije preuzela u svoje ime a za račun drugih lica – u stranoj valuti.

Na računu 536 iskazuju obaveze za sredstva primljena po poslovima u ime i za račun komitenata Narodne banke Srbije, kao i smanjenje obaveza plasiranjem sredstava u stranoj valuti.

Na računu 537 iskazuju se ostale obaveze iz poslovnih odnosa u stranoj valuti.

Na računu 538 iskazuju se obaveze u obračunu u stranoj valuti.

Na računu 539 iskazuju se obaveze na prolaznim i privremenim računima u stranoj valuti.

47. Na računima grupe 54 – Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu, evidentiraju se obaveze prema ovom fondu.

Na računu 540 iskazuju se obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu.

48. Na računima grupe 59 – Pasivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti, iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda za koje nije primljena isprava ili za koje obaveza plaćanja nastaje u budućem periodu.

Na računu 590 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu kredita, depozita i ostalih finansijskih obaveza u stranoj valuti, koji terete tekući obračunski period ali ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.

Na računu 591 iskazuju se obaveze za i naknade i ostali obračunati rashodi u tekućem obračunskom periodu u stranoj valuti (obračunata zakupnina, obračunate premije osiguranja i ostali rashodi) koji ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.

Na računu 592 iskazuju se iznosi naplaćene kamate u stranoj valuti koji se odnose na naredni obračunski period.

Na računu 593 iskazuju se iznosi unapred naplaćenih prihoda po osnovu troškova servisiranja kredita u stranoj valuti, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7 a predstavljaju odbitnu stavku kredita i potraživanja u stranoj valuti u aktivi.

Na računu 594 iskazuju se naplaćeni prihodi od naknada i ostali prihodi u stranoj valuti koji se odnose na naredni obračunski period.

Na računu 595 iskazuju se ostala pasivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti.

Na računu 596 iskazuju se obračunati rashodi po osnovu kamata i ostalih obračunatih rashoda na izdate sopstvene hartije od vrednosti u stranoj valuti.

Na računu 599 iskazuju se pasivna vremenska razgraničenja – Međunarodni monetarni fond.

KLASA 6: RASHODI

49. Na računima grupe 60 – Rashodi kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje.

Na računu 600 iskazuju se obračunati rashodi kamata na kredite u dinarima u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 601 iskazuju se obračunati rashodi kamata na depozite u dinarima u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 602 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti u dinarima.

Na računu 603 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza u dinarima u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 605 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu kredita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 606 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu depozita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 607 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti.

Na računu 608 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.

50. Na računima grupe 61 – Rashodi naknada i provizija, iskazuju se obračunati rashodi naknada i provizija u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihovog plaćanja.

Na računu 610 iskazuju se naknade za usluge platnog prometa u zemlji i inostranstvu, obračunati rashodi provizija po primljenim garancijama, provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične naknade i provizije u dinarima.

Na računu 615 iskazuju se naknade za usluge platnog prometa u zemlji i inostranstvu i obračunati rashodi provizija po primljenim garancijama, provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične naknade i provizije u stranoj valuti.

51. Na računima grupe 62 – Gubici po osnovu prestanka priznavanja, reklasifikacije i modifikacije finansijskih instrumenata i investicija, iskazuju se gubici po navedenim osnovima.

Na računu 620 iskazuju se gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 621 iskazuju se gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat.

Na računu 623 iskazuju se gubici po osnovu prestanka priznavanja investicija.

Na računu 626 iskazuju se gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti.

Na računu 627 iskazuju se gubici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 628 iskazuju se gubici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 629 iskazuju se gubici po osnovu modifikacije finansijskih instrumenata.

52. Na računima grupe 63 – Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja.

Na računu 630 iskazuju se obračunate neto zarade (račun 440).

Na računu 631 iskazuju se obračunate neto naknade zarada (račun 441).

Na računu 632 iskazuju se troškovi obračunatih poreza na zarade i naknade zarada (račun 442).

Na računu 633 iskazuju se troškovi obračunatih doprinosa za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za ostala osiguranja zaposlenih, te drugi doprinosi na zarade i naknade zarada (račun 443).

Na računu 634 iskazuju se troškovi obračunatih naknada za privremene i povremene poslove (račun 444).

Na računu 635 iskazuju se troškovi ostalih ličnih rashoda, kao što su otpremnina za odlazak u penziju, lična primanja članova organa Narodne banke Srbije koji nisu zaposleni u Narodnoj banci Srbije i ostala lična primanja zaposlenih.

53. Na računima grupe 64 – Rashodi operativnog poslovanja, iskazuju se rashodi materijala, proizvodnih usluga, amortizacije nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, nematerijalni troškovi, troškovi poreza i doprinosa koji ne zavise od rezultata, kao i ostali troškovi, nezavisno od momenta njihovog plaćanja.

Na računu 640 iskazuju se rashodi materijala, energije, rezervnih delova i sitnog inventara.

Na računu 641 iskazuju se usluge koje imaju karakter materijalnih troškova.

Na računu 642 iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, obračunati u korist odgovarajućih analitičkih računa ispravke vrednosti nematerijalne imovine i osnovnih sredstava u okviru računa 339, 349 i 359.

Na računu 643 iskazuju se troškovi naknada, neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja (osim premija osiguranja po osnovu osiguranja života zaposlenih), članarine i ostali nematerijalni troškovi.

Troškovi naknada obuhvataju autorske honorare, naknade troškova smeštaja i ishrane na službenom putovanju, naknade troškova prevoza za dolazak na radno mesto i odlazak s radnog mesta, naknade za smeštaj i ishranu na terenu, kao i ostale naknade troškova zaposlenima, poslodavcima i drugim fizičkim licima.

Troškovi neproizvodnih usluga obuhvataju neproizvodne usluge, kao što su advokatske usluge, usluge čišćenja i druge neproizvodne usluge, a troškovi reprezentacije – izdatke za reprezentaciju, uključujući i vrednost sopstvenih proizvoda, robe i usluga.

Troškovi premija osiguranja obuhvataju premije osiguranja nematerijalne imovine, osnovnih sredstava, zaliha, potraživanja i drugih sredstava Narodne banke Srbije.

Troškovi članarina obuhvataju članarine poslovnim i drugim udruženjima.

Na računu 644 iskazuju se troškovi poreza (osim poreza na zarade i naknade zarada).

Na računu 645 iskazuju se troškovi doprinosa (osim doprinosa na zarade i naknade zarada).

Na računu 646 iskazuju se svi ostali troškovi poslovanja, kao i troškovi istraživanja.

Na računu 647 iskazuje se smanjenje vrednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda na kraju obračunskog perioda u odnosu na početak perioda – odobrenjem računa 306 i 307.

54. Na računima grupe 65 – Rashodi indirektnih otpisa finansijskih sredstava i rashodi rezervisanja, iskazuju se rashodi procenjenih nedostajućih iznosa ispravki vrednosti plasmana, rashodi rezervisanja za vanbilansne pozicije, rezervisanja za obaveze i rashodi ostalih rezervisanja na datum bilansa.

Na računu 650 iskazuje se izvršena ispravka vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti u tekućoj godini.

Na računu 651 iskazuju se izvršena rezervisanja za vanbilansne stavke u tekućoj godini.

Na računu 652 iskazuje se povećanje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja za koje je verovatno da će izazvati odliv resursa, radi njihovog izmirivanja, a koje se mogu pouzdano proceniti. Smanjenje iznosa pojedinačnih rezervisanja na kraju perioda u odnosu na početni period, odnosno njihovo ukidanje iskazuje se u okviru prihoda operativnog poslovanja na računu 752.

Na računu 653 iskazuje se povećanje iznosa ostalih rezervisanja.

Na računu 655 iskazuju se rashodi rezervisanja za penzije i drugih rezervisanja za zaposlene koji se u Bilansu uspeha iskazuju kao troškovi zaposlenih.

Na računu 656 iskazuje se deo umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, u tekućoj godini.

55. Na računima grupe 66 – Ostali rashodi, iskazuju se otpisi nenaplativih potraživanja, gubici po osnovu prodaje, kao i po osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, zatim manjkovi, štete i sl., ostali rashodi i gubici poslovanja koje se obustavlja.

Na računu 660 iskazuju se rashodi direktnih otpisa kredita, plasmana i drugih potraživanja, u skladu s računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije.

Na računu 661 iskazuju se neotpisana vrednost i dodatni troškovi rashodovanih i otpisanih osnovnih sredstava i nematerijalne imovine koji nisu pokriveni prihodom od prodaje – zaduženjem ovog računa, zatim analitičkog računa ispravke vrednosti u okviru računa 339, 349 i 359 i računa potraživanja za izvršenu prodaju a u korist odgovarajućeg računa na kome se vodi osnovno sredstvo i nematerijalna imovina.

Na računu 662 iskazuju se neotpisana vrednost i dodatni troškovi rashodovanja osnovnih sredstava i nematerijalne imovine – zaduženjem ovog računa i analitičkog računa ispravke vrednosti u okviru računa 339, 349 i 359 a u korist odgovarajućeg računa na kome se vode osnovna sredstva i nematerijalna imovina i drugih računa u vezi s dodatnim troškovima rashodovanja.

Na računu 667 iskazuju se dokumentovani gubici po osnovu manjkova i šteta koji se utvrde komisijski ili na drugi način.

Na računu 668 iskazuju se otpis zastarelih zaliha, kazne, penali i naknade štete, rashodi od ispravke materijalno beznačajnih iznosa grešaka u ranijim periodima i ostali rashodi.

Na računu 669 iskazuju se gubici po osnovu linija poslovanja koje se obustavlja, u skladu s MSFI 5.

56. Na računima grupe 67 – Rashodi od promene vrednosti sredstava i obaveza, iskazuju se negativni efekti promene vrednosti pozicija ove grupe koji se, u skladu s MRS/MSFI, nadoknađuju na teret rashoda.

Na računu 670 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika.

Na računu 673 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine koji se, u skladu s MRS/MSFI, nadoknađuju na teret rashoda.

Na računu 674 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika.

Na računu 675 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika.

Na računu 676 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 677 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

57. Na računima grupe 68 – Rashodi po osnovu kursnih razlika, iskazuju se rashodi po osnovu negativnih kursnih razlika, koji uključuju i rashode od negativnih kursnih razlika po osnovu ugovorene valutne klauzule.

Na računu 680 iskazuju se negativne kursne razlike nastale u obračunskom periodu po osnovu deviznih potraživanja i obaveza.

Na računu 681 iskazuju se rashodi od negativnih kursnih razlika po osnovu ugovorene valutne klauzule nastale u obračunskom periodu.

58. Na računima grupe 69 – Prenos rashoda, iskazuje se prenos rashoda.

Na računu 690 iskazuje se prenos rashoda – odobravanjem tog računa na teret računa 883. Zaključivanje računa ove grupe na kraju godine vrši se njihovim zaduženjem u korist grupa računa od 60 do 68.

KLASA 7: PRIHODI

59. Na računima grupe 70 – Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu, koji uključuju i prihode od naplaćene evidencione kamate prema vrsti plasmana na koje su obračunati.

Na računu 700 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu kredita u dinarima u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 701 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu depozita u dinarima u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 702 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti u dinarima.

Na računu 703 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana i sredstava u dinarima u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 705 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu kredita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 706 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu depozita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.

Na računu 707 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti.

Na računu 708 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana i sredstava u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.

60. Na računima grupe 71 – Prihodi od naknada i provizija, iskazuju se prihodi od naknada i provizija obračunati u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihove naplate.

Na računu 710 iskazuju se prihodi za usluge platnog prometa u zemlji i inostranstvu pravnim licima i građanima, prihodi od usluga za depo poslove i ostale slične naknade, kao i provizije obračunate po izdatim garancijama, provizije obračunate na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične naknade i provizije – u dinarima.

Na računu 715 iskazuju se prihodi za usluge platnog prometa u zemlji i inostranstvu pravnim licima i građanima, prihodi od usluga za depo poslove i ostale slične naknade i obračunate provizije po izdatim garancijama, obračunate provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične naknade i provizije u stranoj valuti.

61. Na računima grupe 72 – Dobici po osnovu prestanka priznavanja, reklasifikacije i modifikacije finansijskih instrumenata i investicija, iskazuju se dobici po navedenim osnovima.

Na računu 720 iskazuju se dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 721 iskazuju se dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat.

Na računu 723 iskazuju se dobici po osnovu prestanka priznavanja investicija.

Na računu 726 iskazuju se dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti.

Na računu 727 iskazuju se dobici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 728 iskazuju se dobici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 729 iskazuju se dobici po osnovu modifikacije finansijskih instrumenata.

62. Na računima grupe 74 – Prihodi operativnog poslovanja, iskazuju se navedeni prihodi.

Na računu 746 iskazuju se prihodi od prodaje proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka, prihodi od subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja dažbina po osnovu prodaje proizvoda i usluga, prihodi od doprinosa i članarina, kao i drugi prihodi operativnog poslovanja koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena njihove naplate.

Na računu 747 iskazuje se povećanje vrednosti zaliha na kraju obračunskog perioda u odnosu na početak perioda – zaduženjem računa 306 i 307.

63. Na računima grupe 75 – Prihodi od ukidanja indirektnih otpisa finansijskih sredstava i rezervisanja, iskazuju se navedeni prihodi.

Na računu 750 iskazuju se iznosi ukinutih indirektnih otpisa finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti.

Na računu 751 iskazuju se iznosi ukinutih rezervisanja za vanbilansne pozicije.

Na računu 752 iskazuje se smanjenje rezervisanja za obaveze u odnosu na prethodnu godinu (razlika između rezervisanja za obaveze u prethodnoj godini i potrebe za rezervisanjem za obaveze u tekućoj godini).

Na računu 753 iskazuje se smanjenje drugih rezervisanja iz prethodnog perioda.

Na računu 755 iskazuju se prihodi od ukidanja rezervisanja za penzije i drugih rezervisanja za zaposlene.

Na računu 756 iskazuju se iznosi ukinutih umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat.

64. Na računima grupe 76 – Ostali prihodi, iskazuju se naplaćena otpisana potraživanja, dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od dividendi i učešća, viškovi, ostali prihodi i dobici poslovanja koje se obustavlja.

Na računu 760 iskazuju se naplaćena potraživanja koja je Narodna banka Srbije direktno otpisala, nezavisno od momenta njihovog otpisa.

Na računu 761 iskazuje se prihod od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine u iznosu većem od neotpisane vrednosti – zaduženjem analitičkog računa ispravke vrednosti u okviru računa 339, 349 i 359 i odgovarajućeg računa potraživanja od prodaje, a odobrenjem ovog računa i odgovarajućeg računa na kome se vode osnovna sredstva i nematerijalna imovina.

Na računu 762 iskazuju se prihodi od smanjenja ostalih obaveza po osnovu zakona, vansudskog poravnanja i sl. – direktnim otpisivanjem, zaduženjem računa na kome je obaveza iskazana.

Na računu 766 iskazuju se prihodi od dividendi i ostali prihodi od učešća.

Na računu 767 iskazuju se dokumentovani dobici od viškova koji se utvrde komisijski ili na drugi način.

Na računu 768 iskazuju se prihodi od naplaćenih penala, naplaćene naknade štete, prihodi od ispravke materijalno beznačajnih grešaka u ranijim periodima i ostali prihodi.

Na računu 769 iskazuju se dobici po osnovu linija poslovanja koje se obustavlja, u skladu s MSFI 5.

65. Na računima grupe 77 – Prihodi od promene vrednosti sredstava i obaveza, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti pozicija ove grupe koji, u skladu s MRS/MSFI, čine prihode.

Na računu 770 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika.

Na računu 773 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine koji, u skladu s MRS/MSFI, čine prihode.

Na računu 774 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika.

Na računu 775 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika.

Na računu 776 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

Na računu 777 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha.

66. Na računima grupe 78 – Prihodi od kursnih razlika, iskazuju se prihodi od pozitivnih kursnih razlika, koji uključuju i prihode od pozitivnih kursnih razlika po osnovu ugovorene valutne kaluzule.

Na računu 780 iskazuju se pozitivne kursne razlike nastale u obračunskom periodu po osnovu deviznih potraživanja i obaveza.

Na računu 781 iskazuju se prihodi od pozitivnih kursnih razlika po osnovu ugovorene valutne klauzule nastalih u obračunskom periodu.

67. Na računima grupe 79 – Prenos prihoda, iskazuje se prenos prihoda.

Na računu 790 iskazuje se prenos prihoda – zaduženjem računa 790 u korist računa 883. Zaključivanje računa ove grupe na kraju godine vrši se njihovim odobrenjem na teret grupa računa od 70 do 78.

KLASA 8: KAPITAL, REZERVE IZ DOBITI, REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI/GUBICI, DOBITAK, GUBITAK, POREZ NA DOBIT PERIODA, GUBITAK I DOBITAK OD PROMENE ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA I ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA, POTRAŽIVANJA I OBAVEZE IZ INTERNIH ODNOSA I OTVARANJE I ZAKLJUČAK

68. Na računima grupe 80 – Kapital, iskazuje se kapital Narodne banke Srbije.

Na računu 804 iskazuje se osnovni kapital Narodne banke Srbije.

69. Na računima grupe 81 – Rezerve iz dobiti, iskazuju se posebne rezerve Narodne banke Srbije.

Na računu 814 iskazuju se rezerve koje Narodna banka Srbije formira na teret svoje dobiti.

70. Na računima grupe 82 – Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici/gubici, iskazuju se navedene rezerve i navedeni dobici/gubici koji se uključuju u izveštaj o ostalom rezultatu u skladu s MRS 1, pri čemu se u okviru trocifrenih računa iskazuju i efekti obračunatog poreza koji se odnosi na pojedine komponente ostalog rezultata.

Na računu 820 iskazuju se efekti promene fer vrednosti nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.

Na računu 821 iskazuju se dobici/gubici po osnovu promene vrednosti vlasničkih instrumenata koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu s MSFI 9.

Na računu 822 iskazuju se aktuarski dobici/gubici po osnovu planova definisanih primanja, u skladu s MRS 19.

Na računu 823 iskazuju se dobici/gubici po osnovu promene vrednosti, uključujući i iznos umanjenja vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu s MSFI 9.

Na računu 824 iskazuju se dobici/gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova, u skladu s MSFI 9.

Na računu 825 iskazuju se druge komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak.

Na računu 826 iskazuju se druge komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak.

71. Na računima grupe 83 – Dobitak, iskazuju se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama.

Na računu 830 iskazuje se dobit u tekućoj godini – zaduženjem računa 886 a u korist računa 830. Na početku naredne godine, iznos iskazan na računu 830 prenosi se u korist računa 831.

Na računu 831 iskazuje se kumulirani neraspoređeni dobitak u ranijim godinama, kao i dobitak koji ne proizlazi iz razlike prihoda i rashoda (po osnovu ispravki materijalno značajnih grešaka u ranijim periodima, po osnovu ukidanja revalorizacionih rezervi i po drugim osnovima).

72. Na računima grupe 84 – Gubitak, iskazuju se gubitak u tekućoj godini, gubitak u ranijim godinama i gubitak iznad iznosa kapitala.

Na računu 840 iskazuje se gubitak utvrđen na kraju obračunskog perioda – zaduženjem računa 840 a odobrenjem računa 886. Gubitak u tekućoj godini, koji je u godišnjem finansijskom izveštaju iskazan na računu 840, na početku sledeće godine prenosi se na račun 841.

Na računu 841 iskazuje se nepokriveni gubitak u ranijim godinama – prenosom s računa 840, kao i gubitak koji ne proizlazi iz razlike rashoda i prihoda (po osnovu ispravki materijalno značajnih grešaka u ranijim periodima i po drugim osnovima).

Na računu 842 iskazuje se razlika između iznosa iskazanog gubitka i iznosa iskazanog kapitala Narodne banke Srbije.

73. Na računima grupe 85 – Porez na dobit perioda, iskazuje se navedeni porez.

Na računu 850 iskazuje se porez na dobit – zaduženjem računa 830, odnosno 840, a odobrenjem ovog računa. Obaveza za plaćanje poreza na dobit iskazuje se na računu 455 – zaduženjem računa 850, a odobrenjem računa 455.

74. Na računima grupe 86 – Gubitak i dobitak od promene odloženih poreskih sredstava i odloženih poreskih obaveza, iskazuju se gubitak i dobitak po osnovu efekata promene odloženih poreskih sredstava i odloženih poreskih obaveza. Ako su ispunjeni uslovi propisani MRS 12, Narodna banka Srbije treba da izvrši prebijanje salda na računima 860 i 861 (princip manjeg salda).

Na računu 860 iskazuje se gubitak po osnovu smanjenja odloženih poreskih sredstava iz prethodnih godina i kreiranje odloženih poreskih obaveza u toku godine. Pri zaključivanju ovog računa, njegov saldo zatvara se na teret računa 830, do iznosa dobitka iskazanog na ovom računu, uključujući i dobit prenetu s računa 861, a nedostajući iznos knjiži se na teret računa 840.

Na računu 861 iskazuje se dobitak po osnovu kreiranja odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza u toku godine. Pri zaključivanju ovog računa, njegov saldo zatvara se u korist računa 840, do visine iskazanog gubitka, a preostali iznos knjiži se u korist računa 830.

75. Na računima grupe 87 – Potraživanja i obaveze iz internih odnosa, iskazuju se potraživanja i obaveze iz internih odnosa.

Na računu 870 iskazuju se sva potraživanja iz internih odnosa u dinarima od organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Potraživanja na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na datum bilansa, potraživanja iz internih odnosa u dinarima moraju biti u bilansnoj ravnoteži sa obavezama iz internih odnosa u dinarima (račun 871).

Na računu 871 iskazuju se sve obaveze organizacionih jedinica Narodne banke Srbije iz internih odnosa u dinarima. Obaveze na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na datum bilansa, obaveze iz internih odnosa moraju biti u bilansnoj ravnoteži s potraživanjima iz internih odnosa (račun 870).

Na računu 872 iskazuju se prihodi po osnovu interne realizacije Zavoda. Iznosi na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans uspeha.

Na računu 873 iskazuju se rashodi po osnovu interne realizacije organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Iznosi na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans uspeha.

Na računu 875 iskazuju se sva devizna potraživanja iz internih odnosa u stranoj valuti od organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Potraživanja na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na datum bilansa, potraživanja iz internih odnosa u stranoj valuti moraju biti u bilansnoj ravnoteži sa obavezama iz internih odnosa u stranoj valuti (račun 876).

Na računu 876 iskazuju se sve obaveze organizacionih jedinica Narodne banke Srbije iz internih odnosa u stranoj valuti. Obaveze na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na datum bilansa, obaveze iz internih odnosa moraju biti u bilansnoj ravnoteži s potraživanjima iz internih odnosa (račun 875).

76. Na računima grupe 88 – Otvaranje i zaključak, iskazuju se zaključak računa uspeha i račun dobitka i gubitka.

Na računu 883 iskazuje se prenos dobitka na kraju obračunskog perioda – zaduženjem ovog računa u korist računa 690 i zaduženjem računa 790 u korist ovog računa.

Na računu 886 iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju obračunskog perioda. Ostvareni dobitak prenosi se zaduženjem računa 883 a u korist računa 886, a ostvareni gubitak se na kraju obračunskog perioda prenosi na teret računa 886 a u korist računa 883.

Na računu 888 iskazuje se valutno izravnanje naloga za knjiženje. Stanje na ovom računu ne iskazuje se u propisanim obrascima na kraju obračunskog perioda, a na datum bilansa ne iskazuje se u obrascu Bilans stanja.

77. Na računima grupe 89 – Gotov novac u opticaju, novčana sredstva trezora, primarna emisija Narodne banke Srbije i novčana sredstva banaka u stečaju i drugih komitenata, iskazuju se gotov novac u opticaju, račun trezora, primarna emisija Narodne banke Srbije i depoziti komitenata kod Narodne banke Srbije.

Na računu 890 iskazuju se stanje i promene gotovog novca u opticaju. Na datum bilansa, stanje gotovog novca u opticaju umanjuje se za stanje gotovog novca u trezorima banaka i kod Uprave za trezor.

Na računu 891 iskazuju se stanje i promene na računu trezora u RTGS-u. Na datum bilansa, stanje ovog računa ne iskazuje se u obrascu Bilansa stanja.

Na računu 892 iskazuju se stanje i promene na računima primarne emisije Narodne banke Srbije. Na datum bilansa, stanje ovog računa ne iskazuje se u obrascu Bilans stanja.

Na računu 893 iskazuju se stanje i promene na računima banaka u stečaju i drugih komitenata koji se vodi kod Narodne banke Srbije. Na datum bilansa, stanje ovog računa ne iskazuje se u obrascu Bilans stanja.

KLASA 9: VANBILANSNA EVIDENCIJA

78. Na računima grupe 90 – Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica, iskazuju se plasmani sredstava trećih lica po ugovorima po poslovima u ime i za račun tih lica.

Na računu 900 analitički se iskazuju plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica u dinarima.

Na računu 905 analitički se iskazuju plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti.

79. Na računima grupe 91 – Date garancije i druga jemstva, jemstva za obaveze, imovina za obezbeđenje obaveza, preuzete neopozive obaveze i druge obaveze, iskazuju se plative i činidbene garancije i druga jemstva, dati avali i akcepti menica, jemstva data u korist Narodne banke Srbije i imovina Narodne banke Srbije koja služi kao sredstvo za obezbeđenje njenih obaveza, preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane i ostale preuzete neopozive obaveze.

Na računu 910 iskazuju se garancije date u dinarima koje su direktni kreditni supstituti, kao što su garancije za otplatu kredita, otkup emitovanih neupisanih akcija i obveznica, nepokriveni akreditivi za plaćanje i sl., garancije date za dobro izvršenje posla, konsignacione garancije, garancije za zakup i lizing, garancije za povraćaj depozita i avansa, licitacione garancije, varanti i nepokriveni akreditivi povezani s posebnim transakcijama i druge činidbene garancije i iznosi avaliranih i akceptiranih menica (račun 960).

Na računu 911 iskazuju se primljene garancije, supergarancije, osigurani iznosi depozita i druga jemstva u dinarima koje su treća lica dala u korist Narodne banke Srbije (račun 961).

Na računu 912 iskazuje se nefinansijska imovina koju je Narodna banka Srbije dala u zalogu i u hipoteku ili je na drugi način dala u jemstvo kao sredstvo za obezbeđenje obaveza po osnovu zajmova, depozita, emitovanih hartija od vrednosti i ostalih finansijskih obaveza, zbog čega je pravo Narodne banke Srbije da tom imovinom raspolaže ograničeno (račun 962).

Na računu 913 iskazuju se neopozive obaveze u dinarima koje povećavaju stepen izloženosti Narodne banke Srbije rizicima, kao što su odobreni neopozivi neiskorišćeni iznosi kredita.

Na računu 914 iskazuju se ostale neopozive obaveze u dinarima koje nisu obuhvaćene računima ove grupe.

Na računu 915 iskazuju se garancije date u stranoj valuti koje su direktni kreditni supstituti, kao što su garancije za otplatu kredita, otkup emitovanih neupisanih akcija i obveznica, nepokriveni akreditivi za plaćanje i sl., garancije date za dobro izvršenje posla, konsignacione garancije, garancije za zakup i lizing, garancije za povraćaj depozita i avansa, licitacione garancije, varanti i nepokriveni akreditivi povezani s posebnim transakcijama i druge činidbene garancije i iznosi avaliranih i akceptiranih menica (račun 965).

Na računu 916 iskazuju se primljene garancije, supergarancije i druga jemstva u stranoj valuti koje su treća lica dala u korist Narodne banke Srbije (račun 966).

Na računu 917 iskazuju se neopozive obaveze u stranoj valuti koje povećavaju stepen izloženosti Narodne banke Srbije rizicima, kao što su odobreni neopozivi neiskorišćeni iznosi kredita.

Na računu 918 iskazuju se ostale neopozive obaveze u stranoj valuti koje nisu obuhvaćene računima ove grupe (račun 968).

Na računu 919 iskazuje se finansijska imovina za obezbeđenje obaveza.

80. Na računima grupe 92 – Derivati, iskazuju se potraživanja za derivate po njihovoj ugovorenoj vrednosti, prema vrstama derivata.

Na računu 920 iskazuju se derivati po ugovorenoj vrednosti, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika.

Na računu 921 iskazuju se derivati namenjeni zaštiti od rizika po njihovoj ugovorenoj vrednosti.

81. Na računima grupe 93 – Druga vanbilansna aktiva, iskazuju se potraživanja po osnovu repo-transakcija, hartije od vrednosti primljene kao finansijska sredstva obezbeđenja i druga vanbilansna aktiva.

Na računu 931 iskazuju se potraživanja po osnovu repo transakcija i drugih ugovora i sporazuma o prodaji i otkupu.

Na računu 932 iskazuju se hartije od vrednosti primljene u zalog.

Na računu 933 iskazuju se primljene garancije i druga jemstva, sredstva iz depo poslova i ostala vanbilansna aktiva Narodne banke Srbije.

Na računu 934 iskazuju se otpisana finansijska sredstva preneta u vanbilansnu evidenciju.

Na računu 935 iskazuju se otpisana finansijska sredstva u stranoj valuti preneta u vanbilansnu evidenciju.

82. Na računima grupe 94 – Gotov novac i ostale vrednosti trezora u dinarima, iskazuju se gotov novac Narodne banke Srbije, manjak gotovog novca i ostale vrednosti trezora u dinarima.

Na računu 940 iskazuje se gotov novac u opticaju.

Na računu 941 iskazuju se zalihe novčanica.

Na računu 942 iskazuju se zalihe kovanog novca.

Na računu 943 iskazuje se manjak gotovog novca.

Na računu 944 iskazuje se ustupljen gotov novac i novac na putu.

Na računu 945 iskazuje se zaliha gotovog novca pod sumnjom i obrada na ekspertizi.

Na računu 946 iskazuje se zaliha gotovog novca izdvojenog za numizmatiku, prodaju i komercijalna pakovanja.

Na računu 947 iskazuju se ostale vrednosti trezora – komadna evidencija dinarskog porekla.

Na računu 948 iskazuju se ostale vrednosti trezora – komadna evidencija valutnog porekla.

Na računu 949 iskazuju se ostale vrednosti trezora u depoima.

83. Na računima grupe 95 – Obaveze po poslovima u ime i za račun trećih lica, iskazuju se obaveze za sredstva primljena po osnovu ugovora po poslovima u ime i za račun trećih lica.

Na računu 950 analitički se iskazuju obaveze za sredstva primljena po poslovima u ime i za račun trećih lica u dinarima.

Na računu 955 analitički se iskazuju obaveze za sredstva primljena po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti.

84. Na računima grupe 96 – Obaveze za date garancije i druga jemstva, obaveze prema jemstvima za obaveze, obaveze prema imovini za obezbeđenje obaveza, obaveze za preuzete neopozive obaveze i druge obaveze, iskazuju se obaveze po potraživanjima koja su iskazana na računima grupe 91.

85. Na računima grupe 97 – Obaveze po derivatima, iskazuju se obaveze po derivatima po njihovoj ugovorenoj vrednosti, prema vrstama derivata.

Na računu 970 iskazuju se derivati po njihovoj ugovorenoj vrednosti, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika.

Na računu 971 iskazuju se derivati namenjeni zaštiti od rizika po njihovoj ugovorenoj vrednosti.

86. Na računima grupe 98 – Druga vanbilansna pasiva, iskazuju se obaveze po osnovu sporazuma o rekupovini, obaveze po osnovu hartija od vrednosti primljenih u zalog i ostala vanbilansna pasiva.

Na računu 981 iskazuju se obaveze po osnovu repo-transakcija i drugih ugovora i sporazuma o prodaji i otkupu.

Na računu 982 iskazuju se obaveze za hartije od vrednosti.

Na računu 983 iskazuju se obaveze za drugu vanbilansnu aktivu iskazanu na računu 933.

Na računu 984 iskazuju se obaveze u vezi sa otpisanim finansijskim sredstvima prenetim u vanbilansnu evidenciju.

Na računu 985 iskazuju se obaveze u stranoj valuti u vezi sa otpisanim finansijskim sredstvima prenetim u vanbilansnu evidenciju.

87. Na računima grupe 99 – Obaveze za gotov novac i ostale vrednosti trezora u dinarima, iskazuju se obaveze za gotov novac Narodne banke Srbije, za višak gotovog novca i obaveze za ostale vrednosti trezora u dinarima.

Na računu 991 iskazuju se obaveze za izrađeni gotov novac – novčanice.

Na računu 992 iskazuju se obaveze za izrađeni gotov novac – kovani novac.

Na računu 993 iskazuju se obaveze za višak gotovog novca.

Na računu 997 iskazuju se obaveze za ostale vrednosti trezora – komadna evidencija dinarskog porekla.

Na računu 998 iskazuju se obaveze za ostale vrednosti trezora – komadna evidencija valutnog porekla.

Na računu 999 iskazuju se obaveze za ostale vrednosti trezora u depoima.

III. ZAVRŠNE ODREDBE

88. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije („Službeni glasnik RS”, br. 71/14, 135/14 i 108/17).

Odredbe ove odluke primenjuju se počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembar 2021. godine.

89. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom glasniku Republike Srbije”.

O. broj 21

U Beogradu, 30. juna 2020. godine

Guverner

Narodne banke Srbije,

dr Jorgovanka Tabaković, s.r.

KONTNI OKVIR ZA NARODNU BANKU SRBIJE

0

GOTOVINA, ZLATO I POTRAŽIVANJA IZ OPERATIVNOG POSLOVANJA

00

GOTOVINA U DINARIMA

000

Žiro račun

001

002

Gotovina u blagajni

Čekovi

003

Ostala novčana sredstva

009

Ispravka vrednosti gotovine u dinarima

01

OPOZIVI DEPOZITI I KREDITI U DINARIMA

011

Opozivi depoziti

012

Opozivi krediti

013

Krediti po repo transakcijama

019

Ispravka vrednosti opozivih depozita i kredita u dinarima

02

POTRAŽIVANJA ZA KAMATU, POTRAŽIVANJA ZA NAKNADU I PROVIZIJU, POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA IZ REDOVNOG POSLOVANJA U DINARIMA

020

Potraživanja za obračunatu kamatu po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima

021

Potraživanja za obračunatu naknadu i proviziju po osnovu ostalih sredstava

022

Potraživanja po osnovu prodaje

024

Druga potraživanja iz redovnog poslovanja po kojima se utvrđuje prihod

026

Potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu gotovine i tekućih računa

027

Potraživanja za obračunatu kamatu po osnovu ostalih sredstava

028

Potraživanja za obračunatu naknadu i proviziju po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima

029

Ispravka vrednosti potraživanja za kamatu, potraživanja za naknadu i proviziju, potraživanja po osnovu prodaje i drugih potraživanja iz redovnog poslovanja u dinarima

03

OSTALA POTRAŽIVANJA U DINARIMA

030

Potraživanja po osnovu avansa datih za obrtna sredstva

031

Potraživanja po osnovu avansa datih za trajna ulaganja

032

Potraživanja od zaposlenih

033

034

Potraživanja po osnovu pretplaćenih poreza i doprinosa

Potraživanja za tekuća poreska sredstva

035

Potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije

036

Ostala potraživanja iz poslovanja

037

Prolazni i privremeni računi

038

Potraživanja u obračunu

039

Ispravka vrednosti ostalih potraživanja u dinarima

05

GOTOVINA U STRANOJ VALUTI

050

Devizni računi

051

052

Gotovina u blagajni u stranoj valuti

Čekovi u stranoj valuti

053

Ostala novčana sredstva u stranoj valuti

054

059

Devizni račun – Međunarodni monetarni fond

Ispravka vrednosti gotovine u stranoj valuti

06

OPOZIVI DEPOZITI I KREDITI U STRANOJ VALUTI

061

Opozivi depoziti u stranoj valuti

062

Opozivi krediti u stranoj valuti

063

Krediti po repo transakcijama u stranoj valuti

069

Ispravka vrednosti opozivih depozita i kredita u stranoj valuti

07

ZLATO I OSTALI PLEMENITI METALI

070

Zlato

071

Ostali plemeniti metali

079

Ispravka vrednosti zlata i ostalih plemenitih metala

08

POTRAŽIVANJA ZA KAMATU, POTRAŽIVANJA ZA NAKNADU I PROVIZIJU, POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA IZ REDOVNOG POSLOVANJA U STRANOJ VALUTI

080

Potraživanja za obračunatu kamatu po kreditima i depozitima i ostalim plasmanima u stranoj valuti

081

Potraživanja za obračunatu naknadu i proviziju po osnovu ostalih sredstava u stranoj valuti

082

Potraživanja po osnovu prodaje u stranoj valuti

083

Potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju u stranoj valuti – Međunarodni monetarni fond

084

Druga potraživanja iz redovnog poslovanja po kojima se utvrđuje prihod u stranoj valuti

086

Potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu gotovine i tekućih računa u stranoj valuti

087

Potraživanja za obračunatu kamatu po osnovu ostalih sredstava u stranoj valuti

088

Potraživanja za obračunatu naknadu i proviziju po kreditima, depozitima i ostalim plasmanima u stranoj valuti

089

Ispravka vrednosti potraživanja za kamatu, potraživanja za naknadu i proviziju, potraživanja po osnovu prodaje i drugih potraživanja iz redovnog poslovanja u stranoj valuti

09

OSTALA POTRAŽIVANJA U STRANOJ VALUTI

090

Potraživanja po osnovu avansa datih za obrtna sredstva u stranoj valuti

091

Potraživanja po osnovu avansa datih za trajna ulaganja u stranoj valuti

092

Potraživanja od zaposlenih u stranoj valuti

095

Potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije u stranoj valuti

096

Ostala potraživanja iz poslovanja u stranoj valuti

097

Prolazni i privremeni računi u stranoj valuti

098

Potraživanja u obračunu u stranoj valuti

099

Ispravka vrednosti ostalih potraživanja u stranoj valuti

1

PLASMANI U DINARIMA

10

KREDITI DATI U DINARIMA

100

Krediti po transakcionim računima

101

Plasmani koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana (overnajt)

106

Stambeni krediti

108

Ostali krediti

109

Ispravka vrednosti kredita datih u dinarima

11

DEPOZITI DATI U DINARIMA

110

Depoziti dati radi odobravanja kredita

111

Ostali nenamenski depoziti

112

Namenski depoziti dati u skladu s propisima

113

Ostali namenski depoziti

119

Ispravka vrednosti depozita datih u dinarima

12

HARTIJE OD VREDNOSTI I OSTALA FINANSIJSKA SREDSTVA U DINARIMA

120

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

122

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

123

Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

124

125

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

Potraživanja po osnovu ostalih derivata

126

Potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika

129

Ispravka vrednosti hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava u dinarima

13

INVESTICIJE U DINARIMA

134

139

Ostale investicije

Ispravka vrednosti investicija u dinarima

15

PLASMANI IZ PRIMARNE EMISIJE

150

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha iz primarne emisije

152

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat iz primarne emisije

153

Krediti po repo transakcijama iz primarne emisije

154

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti iz primarne emisije

155

Potraživanja po osnovu ostalih derivata iz primarne emisije

156

Potraživanja po osnovu kupovine derivata za zaštitu od rizika iz primarne emisije

157

Krediti i ostali plasmani iz primarne emisije

158

Promena fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika iz primarne emisije

159

Ispravka vrednosti plasmana iz primarne emisije

16

OSTALI PLASMANI U DINARIMA

163

Plasmani po osnovu akceptiranja, avaliranja i plaćanja izvršenih po garancijama

165

Pokriveni akreditivi i druga jemstva

166

Plasmani po komisionim poslovima

167

Plasmani po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije

168

Ostali plasmani

169

Ispravka vrednosti ostalih plasmana u dinarima

19

AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U DINARIMA

190

Razgraničena potraživanja za kamatu obračunatu po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana

191

Razgraničena potraživanja za naknade i ostale prihode obračunate po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana

192

Razgraničeni rashodi kamata

193

Razgraničeni troškovi za obaveze iskazane po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope

194

Razgraničeni rashodi naknada i ostali razgraničeni troškovi

195

Ostala aktivna vremenska razgraničenja

197

Aktivna vremenska razgraničenja po osnovu gotovine i tekućih računa

199

Ispravka vrednosti aktivnih vremenskih razgraničenja u dinarima

2

PLASMANI U STRANOJ VALUTI

20

KREDITI I PLASMANI DATI U STRANOJ VALUTI

202

Plasmani koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana (overnajt) u stranoj valuti

203

Ostali krediti u stranoj valuti

209

Ispravka vrednosti kredita i plasmana datih u stranoj valuti

21

DEPOZITI DATI U STRANOJ VALUTI

210

Depoziti dati radi odobravanja kredita u stranoj valuti

211

Ostali nenamenski depoziti u stranoj valuti

212

Namenski depoziti u stranoj valuti dati u skladu s propisima

213

Ostali namenski depoziti u stranoj valuti

219

Ispravka vrednosti depozita datih u stranoj valuti

22

HARTIJE OD VREDNOSTI I OSTALA FINANSIJSKA SREDSTVA U STRANOJ VALUTI

220

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha u stranoj valuti

222

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u stranoj valuti

223

Promena fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika u stranoj valuti

224

Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti u stranoj valuti

225

Potraživanja po osnovu ostalih derivata u stranoj valuti

226

Potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika u stranoj valuti

229

Ispravka vrednosti hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava u stranoj valuti

23

INVESTICIJE U STRANOJ VALUTI

234

Ostale investicije u stranoj valuti

239

Ispravka vrednosti investicija u stranoj valuti

24

ČLANSKA KVOTA KOD MEĐUNARODNOG MONETARNOG FONDA

240

Članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda

26

OSTALI PLASMANI U STRANOJ VALUTI

263

Plasmani po osnovu akceptiranja, avaliranja i izvršenih plaćanja po garancijama u stranoj valuti

265

Pokriveni akreditivi i druga jemstva u stranoj valuti

266

Plasmani po komisionim poslovima u stranoj valuti

267

Plasmani po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije u stranoj valuti

268

Ostali plasmani u stranoj valuti

269

Ispravka vrednosti ostalih plasmana u stranoj valuti

29

AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U STRANOJ VALUTI

290

Razgraničena potraživanja za kamatu obračunatu po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana u stranoj valuti

291

Razgraničena potraživanja za naknade i ostale prihode obračunate po osnovu kredita, depozita i ostalih plasmana u stranoj valuti

292

Razgraničeni rashodi kamata u stranoj valuti

293

Razgraničeni troškovi za obaveze iskazane po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope u stranoj valuti

294

Razgraničeni rashodi naknada i ostali razgraničeni troškovi u stranoj valuti

295

Ostala aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti

297

Aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti po osnovu gotovine i deviznih računa

298

Aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti– Međunarodni monetarni fond

299

Ispravka vrednosti aktivnih vremenskih razgraničenja u stranoj valuti

3

ZALIHE, NEMATERIJALNA IMOVINA, NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA, INVESTICIONE NEKRETNINE, STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I POREZ NA DODATU VREDNOST

30

ZALIHE

300

Zalihe materijala

301

Zalihe alata i inventara

302

Zalihe rezervnih delova

303

Ostale zalihe

304

Sredstva stečena naplatom potraživanja

305

Inventar u upotrebi

306

Nedovršena proizvodnja

307

Zalihe gotovih proizvoda

309

Ispravka vrednosti zaliha

33

NEMATERIJALNA IMOVINA

331

Ulaganja u razvoj

332

Patenti, licence i softver

333

Gudvil (goodwill)

334

Nematerijalna imovina u pripremi

335

Ostala nematerijalna imovina

336

Nematerijalna imovina uzeta u lizing

339

Ispravka vrednosti nematerijalne imovine

34

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA, ODNOSNO OSNOVNA SREDSTVA

340

Zemljište

341

Građevinski objekti

342

Oprema

343

Ostala osnovna sredstva

344

Osnovna sredstva u pripremi

346

Osnovna sredstva uzeta u lizing

347

Ulaganja u tuđa osnovna sredstva

349

Ispravka vrednosti osnovnih sredstava

35

INVESTICIONE NEKRETNINE

350

Investicione nekretnine

359

Ispravka vrednosti investicionih nekretnina

36

STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA

360

Stalna sredstva namenjena prodaji

361

Sredstva poslovanja koje se obustavlja

37

ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA

370

Odložena poreska sredstva

38

POREZ NA DODATU VREDNOST

380

Porez na dodatu vrednost

4

OBAVEZE U DINARIMA

40

OBAVEZE PO OSNOVU DEPOZITA I KREDITA U DINARIMA

400

Transakcioni depoziti

401

Opozivi depoziti

403

Depoziti po osnovu datih kredita

404

Namenski depoziti

405

Ostali depoziti

406

Depoziti i krediti koji dospevaju u roku od jednog dana (overnajt)

407

Krediti po repo transakcijama

408

Primljeni krediti

409

Ostale finansijske obaveze

41

OBAVEZE PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI I OSTALE FINANSIJSKE OBAVEZE U DINARIMA

410

Obaveze za sopstvene hartije od vrednosti

411

Obaveze po osnovu ostalih derivata

414

Obaveze po osnovu hartija od vrednosti koje se otkupljuju iz primarne emisije

415

Obaveze po hartijama od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

417

Obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika

418

Promena fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

42

OBAVEZE ZA KAMATU, NAKNADU I PROVIZIJU

420

Obaveze po osnovu kamata na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze

421

Obaveze po osnovu naknada i provizija na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze

423

Obaveze po osnovu kamata na izdate hartije od vrednosti

426

Obaveze po osnovu kamata na ostale obaveze

427

Obaveze po osnovu naknada i provizija na ostale obaveze

428

Obaveze po osnovu kamate na hartije od vrednosti i druga finansijska sredstva koji se otkupljuju iz primarne emisije

43

OSTALE OBAVEZE U DINARIMA

430

Obaveze prema dobavljačima

431

Obaveze po osnovu primljenih avansa

432

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga

433

Obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala

434

Obaveze iz dobitka

435

Obaveze po komisionim poslovima

436

Obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenata

437

Ostale obaveze iz poslovnih odnosa

438

Obaveze u obračunu

439

Prolazni i privremeni računi

44

OBAVEZE PO OSNOVU ZARADA I NAKNADA ZARADA U DINARIMA

440

Obaveze za neto zarade

441

Obaveze za neto naknade zarada

442

Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada

443

Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada

444

Obaveze po osnovu privremenih i povremenih poslova

445

Ostale obaveze prema zaposlenima

45

REZERVISANJA I OBAVEZE ZA POREZE U DINARIMA

450

Rezervisanja za obaveze

451

Rezervisanja za ostala dugoročna primanja zaposlenih

452

Rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi

453

Rezervisanja za penzije

454

455

Ostala rezervisanja

Obaveze za porez na dobit

456

Obaveze za porez na dodatu vrednost

457

Obaveze za druge poreze i doprinose

46

OBAVEZE PO OSNOVU STALNIH SREDSTAVA NAMENJENIH PRODAJI I SREDSTAVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA U DINARIMA

460

Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji

461

Obaveze po osnovu sredstava poslovanja koje se obustavlja

47

ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE U DINARIMA

470

Odložene poreske obaveze

49

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U DINARIMA

490

Razgraničene obaveze za obračunatu kamatu na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze

491

Razgraničene obaveze za naknade i ostale obračunate rashode

492

Razgraničeni prihodi kamata

493

Razgraničeni prihodi za potraživanja iskazana po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope

494

Razgraničeni prihodi od naknada i ostali razgraničeni prihodi

495

Ostala pasivna vremenska razgraničenja

496

Razgraničene obaveze za obračunatu kamatu i ostale obračunate rashode na izdate hartije od vrednosti

498

Razgraničene obaveze za obračunatu kamatu i ostali obračunati rashodi po osnovu hartija od vrednosti koje se otkupljuju iz primarne emisije

5

OBAVEZE U STRANOJ VALUTI

50

OBAVEZE PO OSNOVU DEPOZITA I KREDITA U STRANOJ VALUTI

500

Transakcioni depoziti u stranoj valuti

501

Opozivi depoziti u stranoj valuti

503

Depoziti po osnovu datih kredita u stranoj valuti

504

Namenski depoziti u stranoj valuti

505

Ostali depoziti u stranoj valuti

506

Depoziti i krediti koji dospevaju u roku od jednog dana (overnajt) u stranoj valuti

507

Krediti po repo transakcijama u stranoj valuti

508

Primljeni krediti u stranoj valuti

509

Ostale finansijske obaveze u stranoj valuti

51

OBAVEZE PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI I OSTALE FINANSIJSKE OBAVEZE U STRANOJ VALUTI

510

Obaveze za sopstvene hartije od vrednosti u stranoj valuti

511

Obaveze po osnovu ostalih derivata u stranoj valuti

515

Obaveze po hartijama od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha u stranoj valuti

517

Obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika u stranoj valuti

518

Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika u stranoj valuti

52

OBAVEZE ZA KAMATU, NAKNADE I PROVIZIJE U STRANOJ VALUTI

520

Obaveze po osnovu kamata na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti

521

Obaveze po osnovu naknada i provizija na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti

523

Obaveze po osnovu kamate na izdate hartije od vrednosti u stranoj valuti

526

Obaveze po osnovu kamate na ostale obaveze u stranoj valuti

527

Obaveze po osnovu naknada i provizija na ostale obaveze u stranoj valuti

53

OSTALE OBAVEZE U STRANOJ VALUTI

530

Obaveze prema dobavljačima u stranoj valuti

531

Obaveze po osnovu avansa primljenih u stranoj valuti

532

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga u stranoj valuti

533

Obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala u stranoj valuti

534

Obaveze prema zaposlenima u stranoj valuti

535

Obaveze po komisionim poslovima u stranoj valuti

536

Obaveze za sredstva primljena po poslovima u ime i za račun komitenata u stranoj valuti

537

Ostale obaveze iz poslovnih odnosa u stranoj valuti

538

Obaveze u obračunu u stranoj valuti

539

Prolazni i privremeni računi u stranoj valuti

54

OBAVEZE PREMA MEĐUNARODNOM MONETARNOM FONDU

540

Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu

59

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U STRANOJ VALUTI

590

Razgraničene obaveze za obračunatu kamatu na kredite, depozite i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti

591

Razgraničene obaveze za naknade i ostale obračunate rashode u stranoj valuti

592

Razgraničeni prihodi kamata u stranoj valuti

593

Razgraničeni prihodi za potraživanja iskazana u stranoj valuti po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope

594

Razgraničeni prihodi od naknada i ostali razgraničeni prihodi u stranoj valuti

595

Ostala pasivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti

596

Razgraničene obaveze po osnovu kamate i ostalih obračunatih rashoda na izdate hartije od vrednosti u stranoj valuti

599

Pasivna vremenska razgraničenja – Međunarodni monetarni fond

6

RASHODI

60

RASHODI KAMATA

600

Rashodi kamata po osnovu kredita

601

Rashodi kamata po osnovu depozita

602

Rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti

603

Rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza

605

Rashodi kamata po osnovu kredita u stranoj valuti

606

Rashodi kamata po osnovu depozita u stranoj valuti

607

Rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti

608

Rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza u stranoj valuti

61

RASHODI NAKNADA I PROVIZIJA

610

Rashodi naknada i provizija

615

Rashodi naknada i provizija u stranoj valuti

62

GUBICI PO OSNOVU PRESTANKA PRIZNAVANJA, REKLASIFIKACIJE I MODIFIKACIJE FINANSIJSKIH INSTRUMENATA I INVESTICIJA

620

Gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

621

Gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

623

Gubici po osnovu prestanka priznavanja investicija

626

Gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

627

Gubici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha

628

Gubici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha

629

Gubici po osnovu modifikacije finansijskih instrumenata

63

TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

630

Troškovi zarada

631

Troškovi naknada zarada

632

Troškovi poreza na zarade i naknade zarada

633

Troškovi doprinosa na zarade i naknade zarada

634

Troškovi naknada za privremene i povremene poslove

635

Ostali lični rashodi

64

RASHODI OPERATIVNOG POSLOVANJA

640

Troškovi materijala

641

Troškovi proizvodnih usluga

642

Troškovi amortizacije

643

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

644

Troškovi poreza

645

Troškovi doprinosa

646

Ostali troškovi

647

Smanjenje vrednosti zaliha

65

RASHODI INDIREKTNIH OTPISA FINANSIJSKIH SREDSTAVA I RASHODI REZERVISANJA

650

Rashodi indirektnih otpisa finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

651

Rashodi rezervisanja za vanbilansne pozicije

652

Rashodi po osnovu rezervisanja za obaveze

653

Rashodi ostalih rezervisanja

655

Rashodi rezervisanja za penzije i drugih rezervisanja za zaposlene

656

Rashodi po osnovu umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

66

OSTALI RASHODI

660

Rashodi po osnovu otpisa nenaplativih potraživanja

661

Gubici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine

662

Gubici po osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalne imovine

667

Manjkovi i štete

668

Ostali rashodi

669

Gubici poslovanja koje se obustavlja

67

RASHODI OD PROMENE VREDNOSTI SREDSTAVA I OBAVEZA

670

Rashodi po osnovu promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

673

Rashodi po osnovu promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine

674

Rashodi po osnovu promene vrednosti ostalih derivata

675

Rashodi po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika

676

Rashodi po osnovu promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

677

Rashodi po osnovu promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

68

RASHODI PO OSNOVU KURSNIH RAZLIKA

680

Rashodi po osnovu negativnih kursnih razlika

681

Rashodi od negativnih kursnih razlika po osnovu ugovorene valutne klauzule

69

PRENOS RASHODA

690

Prenos rashoda

7

PRIHODI

70

PRIHODI OD KAMATA

700

Prihodi od kamata po osnovu kredita

701

Prihodi od kamata po osnovu depozita

702

Prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti

703

Prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana i sredstava

705

Prihodi od kamata po osnovu kredita u stranoj valuti

706

Prihodi od kamata po osnovu depozita u stranoj valuti

707

Prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti

708

Prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana i sredstava u stranoj valuti

71

PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA

710

Prihodi od naknada i provizija

715

Prihodi od naknada i provizija u stranoj valuti

72

DOBICI PO OSNOVU PRESTANKA PRIZNAVANJA, REKALSIFIKACIJE I MODIFIKACIJE FINANSIJSKIH INSTRUMENATA I INVESTICIJA

720

Dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

721

Dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

723

Dobici po osnovu prestanka priznavanja investicija

726

Dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

727

Dobici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha

728

Dobici po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha

729

Dobici po osnovu modifikacije finansijskih instrumenata

74

PRIHODI OPERATIVNOG POSLOVANJA

746

Ostali prihodi operativnog poslovanja

747

Povećanje vrednosti zaliha

75

PRIHODI OD UKIDANJA INDIREKTNIH OTPISA FINANSIJSKIH SREDSTAVA I REZERVISANJA

750

Prihodi od ukidanja indirektnih otpisa finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

751

Prihodi od ukidanja rezervisanja za vanbilansne pozicije

752

Prihodi od ukidanja neiskorišćenih rezervisanja za obaveze

753

Prihodi od ukidanja neiskorišćenih ostalih rezervisanja

755

Prihodi od ukidanja rezervisanja za penzije i drugih rezervisanja za zaposlene

756

Prihodi od ukidanja umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

76

OSTALI PRIHODI

760

Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja

761

Dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine

762

Prihodi od smanjenja obaveza

766

Prihodi od dividendi i učešća

767

Viškovi

768

Ostali prihodi

769

Dobici poslovanja koje se obustavlja

77

PRIHODI OD PROMENE VREDNOSTI SREDSTAVA I OBAVEZA

770

Prihodi od promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

773

Prihodi od promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine

774

Prihodi od promene vrednosti ostalih derivata

775

Prihodi od promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika

776

Prihodi od promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

777

Prihodi od promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

78

PRIHODI OD KURSNIH RAZLIKA

780

Prihodi po osnovu pozitivnih kursnih razlika

781

Prihodi od pozitivnih kursnih razlika po osnovu ugovorene valutne klauzule

79

PRENOS PRIHODA

790

Prenos prihoda

8

KAPITAL, REZERVE IZ DOBITI, REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI/GUBICI, DOBITAK, GUBITAK, POREZ NA DOBIT PERIODA, GUBITAK I DOBITAK OD PROMENE ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA I ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA, POTRAŽIVANJA I OBAVEZE IZ INTERNIH ODNOSA, OTVARANJE I ZAKLJUČAK I GOTOV NOVAC U OPTICAJU, NOVČANA SREDSTVA TREZORA, PRIMARNA EMISIJA NARODNE BANKE SRBIJE I NOVČANA SREDSTVA BANAKA U STEČAJU I DRUGIH KOMITENATA

80

KAPITAL

804

Osnovni kapital Narodne banke Srbije

81

REZERVE IZ DOBITI

814

Posebne rezerve Narodne banke Srbije

82

REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI/GUBICI

820

Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalne imovine i osnovnih sredstava

821

Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti vlasničkih instrumenata

822

Aktuarski dobici/gubici po osnovu planova definisanih primanja

823

Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti dužničkih instrumenata

824

Dobici/gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova

825

Druge komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak

826

Druge komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak

83

DOBITAK

830

Dobitak tekuće godine

831

Dobitak ranijih godina

84

GUBITAK

840

Gubitak tekuće godine

841

Gubitak ranijih godina

842

Gubitak iznad iznosa kapitala

85

POREZ NA DOBIT PERIODA

850

Porez na dobit

86

GUBITAK I DOBITAK OD PROMENE ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA I ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA

860

Gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza

861

Dobitak od kreiranih odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza

87

POTRAŽIVANJA I OBAVEZE IZ INTERNIH ODNOSA

870

Potraživanja iz internih odnosa

871

Obaveze iz internih odnosa

872

Prihodi po osnovu interne realizacije

873

Rashodi po osnovu interne realizacije

875

Potraživanja iz internih odnosa u stranoj valuti

876

Obaveze iz internih odnosa u stranoj valuti

88

OTVARANJE I ZAKLJUČAK

883

Prenos ukupnog rezultata

886

Prenos dobitka ili gubitka

888

Valutno izravnanje naloga za knjiženje

89

GOTOV NOVAC U OPTICAJU, NOVČANA SREDSTVA TREZORA, PRIMARNA EMISIJA NARODNE BANKE SRBIJE I NOVČANA SREDSTVA BANAKA U STEČAJU I DRUGIH KOMITENATA

890

Gotov novac u opticaju

891

Novčana sredstva trezora

892

Primarna emisija Narodne banke Srbije

893

Novčana sredstva banaka u stečaju i drugih komitenata

9

VANBILANSNA EVIDENCIJA

90

PLASMANI PO POSLOVIMA U IME I ZA RAČUN TREĆIH LICA

900

Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica

905

Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti

91

DATE GARANCIJE I DRUGA JEMSTVA, JEMSTVA ZA OBAVEZE, IMOVINA ZA OBEZBEĐENJE OBAVEZA, PREUZETE NEOPOZIVE OBAVEZE I DRUGE OBAVEZE

910

Date garancije i druga jemstva

911

Jemstva za obaveze

912

Nefinansijska imovina za obezbeđenje obaveza

913

Preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane

914

Ostale preuzete neopozive obaveze

915

Garancije i druga jemstva dati u stranoj valuti

916

Jemstva za obaveze u stranoj valuti

917

Preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane u stranoj valuti

918

Ostale preuzete neopozive obaveze u stranoj valuti

919

Finansijska imovina za obezbeđenje obaveza

92

DERIVATI

920

921

Ostali derivati po ugovorenoj vrednosti

Derivati namenjeni zaštiti od rizika po ugovorenoj vrednosti

93

DRUGA VANBILANSNA AKTIVA

931

Potraživanja po osnovu sporazuma o rekupovini (repo i drugih transakcija)

932

Hartije od vrednosti primljene u zalog

933

Druga vanbilansna aktiva

934

Otpisana finansijska sredstva

935

Otpisana finansijska sredstva u stranoj valuti

94

GOTOV NOVAC I OSTALE VREDNOSTI TREZORA U DINARIMA

940

Gotov novac u opticaju

941

Zalihe novčanica

942

Zalihe kovanog novca

943

Manjak gotovog novca

944

Privremeno ustupljen gotov novac i novac na putu

945

Zaliha gotovog novca pod sumnjom i obrada na ekspertizi

946

Zaliha gotovog novca izdvojenog za numizmatiku, prodaju i komercijalna pakovanja

947

Ostale vrednosti trezora – dinarskog porekla

948

Ostale vrednosti trezora – valutnog porekla

949

Ostale vrednosti trezora u depoima

95

OBAVEZE PO POSLOVIMA U IME I ZA RAČUN TREĆIH LICA

950

Obaveze po poslovima u ime i za račun trećih lica

955

Obaveze po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti

96

OBAVEZE ZA DATE GARANCIJE I DRUGA JEMSTVA, OBAVEZE PREMA JEMSTVIMA ZA OBAVEZE, OBAVEZE PREMA IMOVINI ZA OBEZBEĐENJE OBAVEZA, OBAVEZE ZA PREUZETE NEOPOZIVE OBAVEZE I DRUGE OBAVEZE

960

Obaveze za date garancije i druga jemstva

961

Obaveze prema jemstvima za obaveze

962

Obaveze prema nefinansijskoj imovini za obezbeđenje obaveza

963

Obaveze za preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane

964

Ostale preuzete neopozive obaveze

965

Obaveze za garancije i druga jemstva koji su dati u stranoj valuti

966

Obaveze prema jemstvima za obaveze u stranoj valuti

967

Obaveze za preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane u stranoj valuti

968

Ostale preuzete neopozive obaveze u stranoj valuti

969

Obaveze prema finansijskoj imovini za obezbeđenje obaveza

97

OBAVEZE PO DERIVATIMA

970

Ostali derivati po ugovorenoj vrednosti

971

Derivati namenjeni zaštiti od rizika po ugovorenoj vrednosti

98

DRUGA VANBILANSNA PASIVA

981

Obaveze po osnovu sporazuma o rekupovini (repo i drugih transakcija)

982

Obaveze po osnovu hartija od vrednosti primljenih u zalog

983

Druga vanbilansna pasiva

984

Obaveze po osnovu otpisanih finansijskih sredstava

985

Obaveze po osnovu otpisanih finansijskih sredstava u stranoj valuti

99

OBAVEZE ZA GOTOV NOVAC I OSTALE VREDNOSTI TREZORA U DINARIMA

991

Obaveze za izrađeni gotov novac – novčanice

992

Obaveze za izrađeni gotov novac – kovani novac

993

Višak gotovog novca

997

Obaveze za ostale vrednosti trezora – dinarskog porekla

998

Obaveze za ostale vrednosti trezora – valutnog porekla

999

Obaveze za ostale vrednosti trezora u depoima