Uputstvo za primenu Pravilnika o adekvatnosti kapitala, izloženosti riziku, posebnim rezervama i likvidnosti brokersko-dilerskog društva

Na osnovu čl. 105–118. Zakona o tržištu hartija od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata („Službeni list SRJ”, broj 65/2002 i „Službeni glasnik RS”, broj 57/2003) i člama 36. Pravilnika o adekvatnosti kapitala, izloženosti riziku, posebnim rezervama ilikvidnosti brokersko-dilerskog društva („Službeni glasnik RS”, broj 102/2003),

Komisija za hartije od vrednosti na 40. sednici od 14. aprila 2004. godine donela je

UPUTSTVO

za primenu Pravilnika o adekvatnosti kapitala, izloženosti riziku, posebnim rezervama i likvidnosti brokersko-dilerskog društva

"Službeni glasnik RS", br. 59 od 29. maja 2004, 2 od 11. januara 2005.

Prilog 1: Države EU i neke uporedive države OECD

Države EU

1. Sve države punopravne članice Evropske unije

2. Island

3. Lihtenštajn

4. Norveška

Uporedive države OECD

5. Australija

6. Japan

7. Kanada

8. Novi Zeland

9. Švajcarska

10. SAD

Prilog 2: Multilateralne razvojne banke

1. International Bank for Reconstruction and Development

2. International Finance Corporation

3. Inter-American Development Bank

4. Asian Development Bank

5. African Development Bank

6. Council of Europe Resettlement Fund

7. Nordic Investment Bank

8. Carribean Development Bank

9. European Bank of Reconstruction and Development

10. European Investment Fund

11. Inter-American Investment Corporation

Prilog 3: Uputstvo za popunjavanje obrasca BDD-KAP-1

Brokersko-dilersko društvo mora da popuni sva polja u svim tabelama izveštaja.

U polja koja za brokersko-dilersko društvo nisu relevantna upisati znak H ili polje precrtati.

Ako je vrednost u polju 0, upisati broj 0.

U kolonu 1 svih tabela upisati redni broj pojedine stavke koja zajedno sa brojem kolone pojedine tabele jednoobrazno određuje svaki podatak u bilo kojoj tabeli.

U kolonu 2 svih tabela upisati stavku.

U kolonu 3 svih tabela upisati konta na kojima brokersko-dilersko društvo ima zavedene podatke o pojedinačnoj stavci odnosno spisak svih izloženosti koje su uključene u pojedinačne stavke iz kolone 2. Brokersko-dilersko društvo mora da čuva spiskove kao što čuva ostalu dokumentaciju. Po navedenim kontima i spiskovima brokersko-dilersko društvo mora u svakom trenutku biti sposobno da dokaže pravilnost svrstavanja pojediničnih izloženosti u stavke i vrednost stavki.

U poslednju kolonu „NAPOMENE” svih tabela brokersko-dilersko društvo upisuje činjenice koje su od značaja za dodatno razumevanje pojedinačnih podataka u izveštaju.

Na svaku stranu obrasca upisuje se datum izrade obrasca. Obrazac potpisuje lice odgovorno za izradu obrasca.

Podaci se upisuju u 1.000 din, osim u tabeli 7: Zahtevi kapitala za valutne rizike, gde se u kolone 4, 5 i 6 upisuje iznos u 1000 jedinica odgovarajuće valute.

Značenje skraćenica i izraza:

– RS znači Republika Srbija,

– NBS znači Narodna banka Srbije,

– EU i OECD označava države iz priloga 1 ove odluke i osim država članica EU uključuje i neke uporedive države OECD,

– MMF znači Međunarodni monetarni fond,

– Multilateralne razvojne banke su banke iz priloga 2 ove odluke,

– Lokalna zajednica EU predstavlja odgovarajućeg emitenta iz države članice EU, ali samo ako se u odovarajuću grupu sa manjim ponderom rizika svrstava i u državama EU,

– najviši bonitet iskazuje se ocenom dveju međunarodno priznatih agencija za procenu,

– garancija predstavlja bezuslovnu, neopozivu garanciju na prvi poziv koju daje odgovarajuće lice radi namirenja celokupne obaveze trećeg lica prema brokersko-dilerskom društvu,

– druga jemstva predstavljaju ostale garancije i jemstva od strane odgovarajućih llica radi namirenja celokupnih obaveza trećih lica prema brokersko-dilerskom društvu.

Obrazac BDD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 1: Izračunavanje adekvatnosti kapitala u 1.000 din.

Red. br.

Stavka

Stavka odn. formula

Prethodno stanje datum:

Tekuće stanje datum:

Napomena

1

2

3

4

5

6

A.

Adekvatnost kapitala

1.

Zahtevi kapitala za posebne rizike kod dužničkih instrumenata

80

2.

Zahtevi kapitala za opšte rizike kod dužničkih instrumenata

115

3.

Zahtevi kapitala za posebne rizike kod vlasničkih instrumenata

119*

4.

Zahtevi kapitala za opšte rizike kod vlasničkih instrumenata

121

5.

Zahtev kapitala za rizik ispunjenja obaveza druge ugovorne strane

130

6.

Zahtevi kapitala za rizike docnje

136

7.

Zahtevi kapitala zbog neusklađenosti plaćanja i uručenja

155

8.

Zahtevi kapitala za valutne rizike

163

9.

Zahtevi kapitala za usluge

189

10.

Suma zahteva kapitala

Suma 1-9

11.

Kapital

40*

12.

Zahtevi kapitala za troškove

193

13.

Zakonom utvrđeni minimalni kapital

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

*Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Tabela 1: Izračunavanje adekvatnosti kapitala

U kolonu 4 upisuju se vrednosti iz prethodnog perioda.

U kolonu 5 upisuju se vrednosti iz perioda izveštavanja.

Pod rednim brojem 1 upisuje se potreban kapital za posebne rizike kod dužničkih instrumenata, izračunat pod rednim brojem 80.

Pod rednim brojem 2 upisuje se potreban kapital za opšte rizike kod dužničkih instrumenata, izračunat pod rednim brojem 115.

Pod rednim brojem 3 upisuje se potreban kapital za posebne rizike kod vlasničkih instrumenata, izračunat pod rednim brojem 119*.

Pod rednim brojem 4 upisuje se potreban kapital za opšte rizike kod vlasničkih instrumenata, izračunat pod rednim brojem 121.

Pod rednim brojem 5 upisuje se potreban kapital za rizik ispunjenja obaveza druge ugovorne strane, izračunat pod rednim brojem 130.

Pod rednim brojem 6 upisuje se potreban kapital za rizik docnje, izračunat pod rednim brojem 136.

Pod rednim brojem 7 upisuje se potreban kapital zbog neusklađenosti izmedju isplate i isporuke, izračunat pod rednim brojem 155.

Pod rednim brojem 8 upisuje se potreban kapital za valutne rizike, izračunat pod rednim brojem 163.

Pod rednim brojem 9 upisuje se potreban kapital za usluge, izračunat pod rednim brojem 189.

Pod rednim brojem 10 sabiraju se potreban kapital od 1 do 9.

Pod rednim brojem 11 upisuje se kapital, izračunat pod rednim brojem 40*.

Pod rednim brojem 12 upisuje se potreban kapital za troškove, izračunat pod rednim brojem 193.

Pod rednim brojem 13 upisuje se zakonom utvrđen minimum kapitala s obzirom na usluge koje obavlja berzansko posredničko društvo.

*Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Obrazac BDD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 2: Kapital u 1.000 din.

Redni broj

Stavka

Tekući period

Napomena

B.

KAPITAL

14

osnovni kapital

15

Uplaćeni višak

16

rezerve I fond vlastitih akcija

17

rezervacije za opste rizike

18

akumulirani dobitak

19

revalorizacija stavki 14–18

20

neto dobitak tekuće godine u iznosu od 50%*

21

KAPITAL I

suma 14 do 20

22

sopstvene akcije

23

nematerijalna ulaganja

24

preneti gubitak

25

tekući gubitak

26

akcije berze

27

akcije centralnog registra

28

Garantni fond

29

drugi garantni fondovi

30

neprenosive akcije i nenaplativa imovina

31

Revalorizacija stavki 22–30

32

ODBICI OD KAPITALA I

suma 22 do 31

33

KAPITAL II

21 minus 32

34

osnovni kapital I visak kapitala iz kumulativnih prioritetnih akcija

35

Subordinirani dužnički instrumenti

36

revalorizacija stavki 34

37

kapital iz stavki 34–36

38

KAPITAL III

33 plus 37

39

kapital drugih banaka ili brokersko-dilerskih društava

40

UKUPAN KAPITAL

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

Tabela 2: Kapital

Brisani su raniji st. 1 i 2 (vidi član 2. Uputstva - 2/2005-24)

Pod rednim brojem 14 upisuje se osnovni kapital iz uplaćenih udela, upisanih običnih i nekumulativnih prioritetnih akcija po nominalnoj vrednosti.

Pod rednim brojem 15 upisuju se uplaćeni viškovi kapitala za stavke iz rednog broja 14.

Pod rednim brojem 16 upisuju se zakonske i statutarne rezerve i fond vlastitih akcija.

Pod rednim brojem 17 upisuju se rezervacije obrazovane za opšte rizike.

Pod rednim brojem 18 upisuje se preneta neto dobit iz prethodnih godina u delu koji nije opterećen drugim obavezama i koja će po odluci skupštine akcionara/kompanjona ostati nepodeljena.

Pod rednim brojem 19 upisuju se iznosi revalorizacije stavki iz rednih brojeva od 14 do 18.

Pod rednim brojem 20 upisuje se neto dobit poslovne godine potvrđena od strane ovlašćenog revizora, ako se na osnovu odluke nadležnih organa (uprave) predviđa da će biti raspoređena u rezerve ili u prenetu čistu dobit iz prethodnih godina.

Pod rednim brojem 21 izračunava se Kapital I, sabiranjem* vrednosti stavki od 14 do 20. *

Pod rednim brojem 22 upisuju se otkupljene vlastite akcije, kao i posredno i neposredno stečene vlastite akcije (ili potvrde o vlasništvu akcija) i vlastite akcije, posredno i neposredno dobijene u zalogu ili drugo jemstvo.

Pod rednim brojem 23 upisuje se neotpisana vrednost nematerijalnih ulaganja.

Pod rednim brojem 24 upisuje se preneti gubitak iz prethodnih godina.

Pod rednim brojem 25 upisuje se gubitak poslovne godine, uvećan za propisane a još neobrazovane rezervacije, poreze i druge obaveze.

Pod rednim brojem 26 upisuju se akcije berze.

Pod rednim brojem 27 upisuju se akcije centralnog registra.

Pod rednim brojem 28 upisuju se uplate u garantni fond.

Pod rednim brojem 29 upisuju se uplate u druge garantne fondove.

Pod rednim brojem 30 upisuju se ulaganja u neprenosive akcije i drugu nenaplativu imovinu.

Pod rednim brojem 31 upisuje se revalorizacija stavki iz rednih brojeva 22 do 30.

Pod rednim brojem 32 u koloni 6 sabiraju se odbitne stavke iz rednih brojeva 22 do 31.

Pod rednim brojem 33 upisuje se kapital iz rednog broja 21, umanjen za odbitne stavke iz rednog broja 32.

Pod rednim brojem 34 upisuju se iznosi osnovnog kapitala i viška uplaćenog kapitala po osnovu prioritetnih akcija.

Pod rednim brojem 35 upisuju se iznosi po osnovu uplaćenih subordiniranih dužničkih instrumenata.

Pod rednim brojem 36 upisuje se revalorizacija osnovnog kapitala iz stavki pod rednim brojem 34.

Pod rednim brojem 37 *upisuje se suma stavki od 34 do 36.* Umanju je ga tako da za stavku 37 izabere odgovarajući ponder u koloni 5, niži za 100%, a može u kolonu 6 da upiše stavku 37 do visine stavke 33 a ukupnu vrednost stavke 37 upiše u Napomene.

Pod rednim brojem 38 u koloni 6 sabiraju se vrednosti stavki pod rednim brojevima 37 (sa ograničenjem) i 33.

Pod rednim brojem 39 upisuju se ulaganja u stavke koje mogu sačinjavati kapital drugih banaka i brokersko-dilerskih društava.

Pod rednim brojem 40 kapital III se umanjuje za stavku 39. *

* Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Obrazac BDD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 3: Zahtevi kapitala za trgovanje, posebne rizike kod dužničkih insturmenata u 1.000 din.

Red. br.

Stavka

Kto/

spisak/

formula

Duge pozicije

Kratke pozicije

Neto pozicije

Ponder

Potreban kapital (neto pozicija) ponder

Napomena

1

2

3

4

5

6=4–5

7

8=6*7

9

C.

ZAHTEVI KAPITALA ZA TRGOVANJE

C.1.1.

POSEBNI RIZICI KOD DUŽNIČKIH INSTRUMENATA

43.

dužnički instrumenti NBS/RS

0%

44.

dužnički instr. sa garancijom RS/NBS

0%

45.

dužnički instr. vlada i centr. banaka EU i OECD

0%

46.

dužnički instr. sa garancijom vlada i centr. banaka EEZ i OECD

0%

47.

dužnički instr. Svet. banke i MMF

0%

48.

dužnički instr. sa garancijom Svet. Banke i MMF

0%

49.

dužnički instr. drugih vlada i centr. banaka do 6m

0.25%

50.

dužnički instr. sa garancijom drugih vlada i centr. banaka do 6m

0.25%

51.

dužnički instr. banaka EU i OECD do 6m

0.25%

52.

dužnički instr. sa garancijom banaka EU i OECD do 6m

0.25%

53.

dužnički instr. lokalnih zajednica EU do 6m

0.25%

54.

dužnički instr. sa drugim jemstvima RS/NBS do 6m

0.25%

55.

dužnički instr. sa dr. jemst. vlada i centr. banaka EU i OECD do 6m

0.25%

56.

dužnički instr. Mult. razvojnih banaka do 6m

0.25%

57.

dužnički instr. sa garancijama mult. razvojnih banaka do 6m

0.25%

58.

dužnički instr. sa najvišim bonitetom emitenta do 6m

0.25%

59.

dužnički instr. drugih vlada i centr. banaka 6 do 24m

1.0%

60.

dužnički instr. sa garanc. drugih vlada i centr. banaka 6 do 24m

1.0%

61.

dužnički instr. banaka EU i OECD 6 do 24m

1.0%

62.

dužnički instr. sa garancijom banaka EU i OECD 6 do 24m

1.0%

63.

dužnički instr. lokalnih zajednica EU 6 do 24m

1.0%

64.

dužnički instr. sa drugim jemstvima RS/NBS 6 do 24m

1.0%

65.

dužnički instr. sa dr. jamst. vl. i centr. banaka EU i OECD 6 do 24m

1.0%

66.

dužnički instr. Mult. razvojnih banaka 6 do 24m

1.0%

67.

dužnički instr. sa garancijama mult. razvojnih banaka 6 do 24m

1.0%

68.

dužnički instr. sa najvišim bonitetom emitenta 6 do 24m

1.0%

69.

dužnički instr. drugih vlada i centr. banaka iznad 24m

1.6%

70.

dužnički instr. sa garanc. dr. vlada i centr. banaka iznad 24m

1.6%

71.

dužnički instr. banaka EU i OECD iznad 24m

1.6%

72.

dužnički instr. sa garancijom banaka EU i OECD iznad 24m

1.6%

73.

dužnički instr. lokalnih zajednica EU iznad 24m

1.6%

74.

dužnički instr. sa drugim jemstvima RS/NBS iznad 24m

1.6%

75.

dužnički instr. sa dr. jamst. vl. i centr. banaka EU i OECD iznad 24m

1.6%

76.

dužnički instr. Mult. razvojnih banaka iznad 24m

1.6%

77.

dužnički instr. sa garancijama mult. razvojnih banaka iznad 24m

1.6%

78.

dužnički instrumenti sa najvišim bonitetom emitenta iznad 24m

1.6%

79.

ostali dužnički instr.

8.0%

80.

ZAHTEVI KAPITALA ZA POSEBNE RIZIKE KOD DUŽNIČKIH INSTRUMENATA

Suma 43–80

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

Tabela 3: Zahtevi kapitala za trgovanje, posebne rizike kod dužničkih instrumenata

U kolonu 4 upisuju se duge izloženosti u pojedinim instrumentima.

U kolonu 5 upisuju se kratke izloženosti u pojedinim instrumentima.

U kolonu 6 upisuje se apsolutna vrednost razlike između dugih i kratkih izloženosti u pojedinim instrumentima.

Potrebaan kapitala u koloni 7 izračunava se kao neto izloženost u instrumentu iz kolone 5, pomnoženo odgovarajućim ponderom iz kolone 6.

Pod rednim brojem od 43 do 79 u pojedine stavke upisuju se podaci za odgovarajuće stavke.

Pod 80 u kolonu 8 upisuje se suma vrednosti potrebnog kapitala za pojedine stavke.

Obrazac BPD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 4: Zahtevi kapitala za trgovanje, opšte rizike kod dužničkih instrumenata u 1.000 din.

Red. br.

Stavka

Kto/spisak/formula

Duge neto pozicije

Kratke neto pozicije

Izravnata pozicija 6=(manja od 4 i 5)

Ponder

Izravnata merena pozicija

Neizravnata merena duga pozicija

Neizravnata merena kratka poz.

Ponder

Zahtev kapitala

Napomena

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

C.

ZAHTEVI KAPITALA ZA TRGOVANJE

C.1.2.

OPŠTI RIZICI KOD DUŽNIČKIH INSTRUMENATA

81.

Dužnički instr. dospeće: <=1m

0%

10%

82.

Dužnički instr. dospeće: >1M=<3M

0.2%

10%

83.

Dužnički instr. dospeće: >3M=<6M

0.4%

10%

84.

Dužnički instr. dospeće: >6M=<12M

0.7%

10%

85.

Izravnate merene pozicije u grupi 1

40%

86.

Neizravnate merene pozicije u grupi 1

87.

Dužnički instr. NOM>3 dospeće: >1 god.=<2 god.

1.23%

10%

88.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >1 god.=<1,9 god.

1.23%

10%

89.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >2 god.=<3 god.

1.75%

10%

90.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >1.9 god.=<2 god.

1.75%

10%

91.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >3 god.=<4 god.

2.25%

10%

92.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >2,8 god.=<3,6 god.

2.25%

10%

93.

Izravnate merene pozicije u grupi 2

30%

94.

Neizravnate merene pozicije u grupi 2

95.

Dužnički instr. NOM<=3 dospeće: >4 god.=<5 god.

2.75%

10%

96.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >3,6 god.=<4,3 god.

2.75%

10%

97.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >5 god.=<7 god.

3.25%

10%

98.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >4,3 god.=<5,7 god.

3.25%

10%

99.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >7 god.=<10 god.

3.75%

10%

100.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >5,7 god.=<7,3 god.

3.75%

10%

101.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >10 god.=<15 god.

4.5%

10%

102.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >7,3 god.=<9,3 god.

4.5%

10%

103.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >15 god.=<,20 god.

5.25%

10%

104.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >9,3 god.=<10,6 god.

5.25%

10%

105.

Dužnički instr. NOM>=3 dospeće: >20 god.

6.0%

10%

106.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >10,6 god.=<12,0 god.

6.0%

10%

107.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >12,0 god.=<20 god.

8.0%

10%

108.

Dužnički instr. NOM<3 dospeće: >20 god.

12.5%

10%

109.

Izravnate merene pozicije u grupi 3

1.6%

10%

110.

Neizravnate merene pozicije u grupi 3

1.6%

30%

111.

Izravnate merene pozicije između grupa 1 i 2

1.6%

40%

112.

Izravnate merene pozicije između grupa 2 i 3

1.6%

40%

113.

Izravnate merene pozicije između grupa 1 i 3

1.6%

150%

114.

Preostale izravnate merene pozicije

1.6%

100%

115.

ZAHTEVI KAPITALA ZA OPŠTE RIZIKE KOD DUŽNIČKIH INSTRUMENATA

Suma 43–80

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

Tabela 4: Zahtevi kapitala za trgovanje, opšte rizike kod dužničkih instrumenata

U kolonu 4 upisuju se vrednosti svih dužničkih instrumenata sa dugom neto izloženošću koje odgovaraju kriterijumima pojedinačne stavke.

U kolonu 5 upisuju se vrednosti svih dužničkih instrumenata sa kratkom neto izloženošću koje odgovaraju kriterijumima pojedinačne stavke.

U kolonu 6 upisuje se izravnata izloženost za svaku stavku koja je po apsolutnoj vrednosti (bez obzira na predznak) manja od vrednosti u kolonama 4 i 5.

U koloni 8 izračunava se izravnata ponderisana izloženost za svaku stavku, tako što se vrednost u koloni 6 pomnoži jedinicom težine u koloni 7.

U kolonu 9 upisuju se neizravnate ponderisane duge (sopstveničke) izloženosti, kada je vrednost stavke u koloni 4 apsolutno veća od vrednosti u koloni 5, a izračunavaju se tako što se vrednost iz kolone 5 oduzme od vrednosti iz kolone 4 a razlika pomnoži ponderom u koloni 7.

U kolonu 10 upisuju se neizravnate ponderisane kratke (prodajne) izloženosti, kada je vrednost stavke u koloni 4 apsolutno manja od vrednosti u koloni 5, a izračunavaju se tako što se vrednost iz kolone 5 oduzme od vrednosti iz kolone 4 a razlika pomnoži ponderom u koloni 7.

U koloni 12 izračunava se zahtev kapitala za izravnatu ponderisanu izloženost unutar stavke (klase po ovom pravilniku), i to tako što se vrednost u koloni 8 pomnoži ponderom iz kolone 11.

Pod rednim brojem 85 utvrđuje se u koloni 8 izravnata ponderisana izloženost u grupi 1, koju sačinjavaju stavke pod rednim brojem od 81 do 84. Vrednosti stavki koje sačinjavaju grupu sabiraju se u kolonama 9 i 10. U kolonu 8 upisuje se ona od dve vrednosti koja je po apsolutnoj vrednosti manja. U koloni 12 izračunava se zahtev kapitala za izravnatu ponderisanu izloženost unutar grupe, i to tako što se vrednost u koloni 8 pomnoži ponderom u koloni 11.

Pod rednim brojem 86 utvrđuje se neizravnata ponderisana izloženost u pojedinačnoj grupi, koja predstavlja razliku između vrednosti suma u kolonama 9 i 10 pod rednim brojem 85. Ako je razlika pozitivna i radi se dakle o neizravnatoj ponderisanoj dugoj izloženosti, upisuje se u kolonu 9. Ako je razlika negativna i radi se dakle o neizravnatoj ponderisanoj kratkoj izloženosti, upisuje se u kolonu 10.

Pod rednim brojem 93 utvrđuje se u koloni 8 izravnata ponderisana izloženost u grupi 2, koju sačinjavaju stavke pod rednim brojem od 87 do 92. Vrednosti stavki koje sačinjavaju grupu sabiraju se u kolonama 9 i 10. U kolonu 8 upisuje se ona od dve vrednosti koja je po apsolutnoj vrednosti manja. U koloni 12 izračunava se zahtev kapitala za izravnatu izloženost unutar grupe, i to tako što se vrednost u koloni 8 pomnoži ponderom u koloni 11.

Pod rednim brojem 94 utvrđuje se neizravnata ponderisana izloženost u pojedinačnoj grupi, koja predstavlja razliku između vrednosti suma u kolonama 9 i 10 pod rednim brojem 93. Ako je razlika pozitivna i radi se dakle o neizravnatoj ponderisanoj dugoj izloženosti, upisuje se u kolonu 9. Ako je razlika negativna i radi se dakle o neizravnatoj ponderisanoj kratkoj izloženosti, upisuje se u kolonu 10.

Pod rednim brojem 109 utvrđuje se u koloni 8 izravnata ponderisana izoženost u grupi 3, koju sačinjavaju stavke pod rednim brojem od 95 do 108. Vrednosti stavki koje sačinjavaju grupu sabiraju se u kolonama 9 i 10. U kolonu 8 upisuje se ona od dve vrednosti koja je po apsolutnoj vrednosti manja. U koloni 12 izračunava se zahtev kapitala za izravnatu ponderisanu izloženost unutar grupe, i to tako što se vrednost u koloni 8 pomnoži ponderom u koloni 11.

Pod rednim brojem 110 utvrđuje se neizravnata ponderisana izloženost u pojedinačnoj grupi, koja predstavlja razliku između vrednosti suma u kolonama 9 i 10 pod rednim brojem 109. Ako je razlika pozitivna i radi se dakle o neizravnatoj ponderisanoj dugoj izloženosti, upisuje se u kolonu 9. Ako je razlika negativna i radi se dakle o neizravnatoj ponderisanoj kratkoj izloženosti, upisuje se u kolonu 10.

Pod rednim brojevim 111, 112 i 113 izravnavaju se neizravnate ponderisane duge izloženosti u jednoj klasi sa neizravnatim ponderisanim kratkim izloženostima u drugoj klasi do visine onih izloženosti koje su po apsolutnoj vrednosti manje. Za izravnate merene izloženosti među grupama adekvatnost kapitala formira se tako što se izloženosti pomnože odgovarajućim ponderima u koloni 11.

Pod rednim brojem 114 u koloni 8 izračunavaju se preostale neizravnate izloženosti u svim grupama, koje se izračunavaju sabiranjem apsolutnih vrednosti neizravnatih ponderisanih izloženosti pod rednim brojevima 86, 94 i 110 u kolonama 9 odnosno 10, a od njih se oduzmu apsolutne vrednosti izravnatih ponderisanih izloženosti među grupama iz kolone 8 pod rednim brojevima 111, 112 i 113.

Pod 115 sabiraju se zahtevi kapitala za pojedinačne stavke u koloni 12.

Obrazac BDD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 5: Zahtevi kapitala za trgovanje, posebne i opšte rizike kod vlasničkih instrumenata u 1.000 din.

Red. br.

Stavka

Kto/spisak/formul

Duge pozicije

Kratke pozicije

Neto pozicija

Bruto pozicija 7=4+5

Zahtev kap. za pos. riz.

Zahtev kap. za opšt. riz.

Napomena

1

2

3

4

5

6=4-5

7=4*4%

9=6*8%

10

C.

ZAHTEVI KAPITALA ZA TRGOVANJE

C.2.1.

POSEBNI RIZICI KOD VLASNIČKIH INSTRUMENATA

C.2.2.

OPŠTI RIZICI KOD VLASNIČKIH INSTRUMENATA

116.

Obične akcije

117.

Prve i dalje javne prodaje (undernjriting)

118.

ZAHTEVI KAPITALA ZA POSEBNE RIZIKE

Suma 116–117

119.

ZAHTEVI KAPITALA ZA OPŠTE RIZIKE

Suma 116–117

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

Tabela 5: Zahtevi kapitala za trgovanje, posebne i opšte rizike kod vlasničkih instrumenata

U kolonu 4 upisuje se suma svih dugih izloženosti u vlasničkim instrumentima.

U kolonu 5 upisuje se suma svih kratkih izloženosti u vlasničkim instrumentima.

U kolonu 6 upisuje se apsolutna razlika između dugih i kratkih izloženosti.

U kolonu 7 upisuje se zbir apsolutne vrednosti svih kratkih i svih dugih pozicija.

U koloni 8 izračunava se zahtev kapitala za posebne rizike u visini od 4% vrednosti u koloni 7.

U koloni 9 izračunava se zahtev kapitala za opšte rizike u visini od 8% vrednosti u koloni 6.

Pod rednim brojem 118 u koloni 8 sabiraju se stavke 116 i 117.

Pod rednim brojem 119 u koloni 9 sabiraju se stavke 116 i 117.

Obrazac BPD KAP. 1

BERZANSKO POSREDNIČKO DRUŠTVO

SEDIŠTE

DATUM IZVEŠTAJA

Tabela 6: Kapitalski zahtevi za trgovanje, rizik docnje ispunjenja i rizik neusklađenosti plaćanja i predaje u 1.000 din.

Red. br.

Pozicija

Kto/lista formula

Pozitivne kursne razlike

Jedinica

Kapitalski zahtev

Napomena

1

2

3

4

5

6=4·5

C.

KAPITALSKI ZAHTEVI ZA TRGOVANJE

C.3.1.

RIZIK DOCNJE ISPUNJENJA

131.

docnja ispod 5 dana

0 %

132.

docnja od 5 do 15 dana

8 %

133.

docnja od 16 do 30 dana

50 %

134.

docnja od 31 do 45 dana

75 %

135.

docnja iznad 45 dana

100 %

136.

KAPITALSKI ZAHTEVI ZA DOCNJU ISPUNJENJA

Iznos 131–135

u 1.000 din.

Red. br.

Pozicija

Kto / lista formula

Plaćen nepredat finansijski instrument

Predat neplaćen finansijski instrument

Pozitivna razlika – povratni otkup

Pozitivna razlika – povratna prodaja

Druge izloženosti prema suprotnoj strani

Iznos 9=4+5+6+7+8

Ponder

Kapitalski zahtev 11=9*10 *

Napomena

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

C.

KAPITALSKI ZAHTEVI ZA TRGOVANJE

C.3.2.

RIZIK DOCNJE

137.

potraživanja prema NBS odn. osigurane HV NBS

138.

potraživanja prema RS odn. osigurane HV i garancijom RS

139.

potr. prema centr. bankama i vladama EU i del. OECD odn. osig. HV i gar. tih lica

140.

potraživanja prema Evropskoj uniji odn. osigurana HV i garancijom EU

141.

potraživanja prema MMF i Svetskoj banci odn. osig. HV i gar. tih lica

142.

odbitne stavke kapitala

143.

potraživanja osig. drugim garancijama RS

144.

potraživanja prema Evropskoj investicionoj banci odn. osig. HV i garancijom EB

145.

potraživanja prema multilateralnim razvojnim banakama odn. osig. HV i garancijom tih banaka

146.

potraživanja prema domaćim finansijskim institucijama odn. osig. HV i gar. tih institucija

147.

potraživanja prema prvorazrednim fin. inst. EU odn. OECD odn. osig. HV i gar. tih inst.

148.

potraživanja prema drugim fin. inst. EU odn. OECD odn. osig. HV i gar. tih lica

149.

novac na putu

150.

potraživanja prema rezidentima u celini osigurana zalogom imovine

151.

potraživanja osigurana avansima do visine avansa

152.

sva podređena potraživanja

153.

sva dospela, neplaćena potraživanja

154.

ostala potraživanja

155.

KAPITALSKI ZAHTEVI ZBOG NEUSKLAĐENOSTI URUČENJA I PLAĆANJA

Iznos 137–154

*Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Tabela 6: Zahtevi kapitala za trgovanje, rizike docnje i rizike neusklađenosti između plaćanja i isporuke

U kolonu 4 upisuju se pozitivne kursne razlike po pojedinim poslovima kod kojih je došlo do docnje u ispunjenju. Kursne razlike se razvrstavaju po stavkama od 131 do 135 s obzirom na broj dana docnje.

U koloni 6 izračunava se zahtev kapitala za docnju ispunjenja, tako što se vrednost u koloni 4 pomnoži jedinicom težine u koloni 5.

Pod rednim brojem 136 u koloni 6 sabiraju se zahtevi kapitala za pojedine stavke.

Tabela C.3.2.: Rizik neukslađenosti plaćanja i isporuke

U kolonu 4 upisuje se vrednost plaćanja za finansijske instrumente koji brokersko-dilerskom* društvu još nisu uručeni.

U kolonu 5 upisuje se vrednost finansijkih instrumenata koje je brokersko-dilersko društvo uručilo ali mu još nisu plaćeni.

U kolonu 6 upisuje se pozitivna razlika iz poslova prodaje sa obavezom povratnog otkupa.

U kolonu 7 upisuje se pozitivna razlika iz poslova kupovine sa obavezom povratne prodaje.

U kolonu 8 upisuju se vrednosti drugih otvorenih potraživanja povezanih sa trgovanjem za sopstveni račun. Vrednosti se s obzirom na stranku dužnika (suprotna strana u poslu sa brokersko-dilerskim društvom koje izveštava) raspoređuju u stavke od 137 do 154.

U koloni 9 osnovica za adekvatnost kapitala utvrđuje se sabiranjem vrednosti za pojedinačnu stavku od kolona 4 do 8.

Zahtev kapitala se u koloni 11 izračunava tako što se vrednost u koloni 9 pomnoži ponderom u koloni 10.

Pod rednim brojem 155 u koloni 12 sabiraju se zahtevi kapitala za sve stavke.

* Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Obrazac BDD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 7: Zahtevi kapitala za valutne rizike

Red. br.

Stavka

Kto/spisak/formul

Duge pozicije

Kratke pozicije

Neto pozicija

Srednji kurs BS

Neto duga izložen. u din.

Neto kratka izložen. u din.

Zahtev kapitala

Napomena

1

2

3

4

5

6=4–5

7

8=7*6>O

9=7*6<O

10

7

D.

ZAHTEVI KAPITALA ZA VALUTNU IZLOŽENOST

VALUTA

158.

promptna izloženost

159.

izloženost u garancijama i sl.

160.

neto izloženost u valuti

Iznos 158–159

161.

UKUPNA VALUTNA IZLOŽENOST

162.

VALUTNA IZLOŽENOST/KAPITAL

163.

ZAHTEVI KAPITALA ZA VALUTNE RIZIKE

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

Tabela 7: Zahtevi kapitala za valutne rizike

Tabela se izrađuje za svaku valutu posebno, pri čemu se stavke od 161 do 163 mogu popuniti samo u jednoj tabeli.

U kolonu 4 upisuju se duge izloženosti u pojedinom instrumentu iz rednih brojeva od 158* do 159.

U kolonu 5 upisuju se kratke izloženosti u pojedinom instrumentu iz rednih brojeva od 158* do 159.

U kolonu 6 upisuju se neto izloženosti u pojedinom instrumentu iz rednih brojeva od 158* do 159.

Pod rednim brojem 160 u kolonu 6 upisuje se suma neto izloženosti u pojedinoj valuti, u kolonu 7 srednji kurs NBS za pojedinu valutu na dan na koji se odnosi izveštaj, a u kolonu 8 odnosno 9 neto izloženost u DIN s obzirom na predznak koji je kod neto duge izloženosti pozitivan, a kod neto kratke izloženosti negativan.

Pod rednim brojem 161 u kolonu 8 upisuje se ukupna neto duga valutna izloženost, a u kolonu 9 ukupna neto kratka valutna izloženost.

Pod rednim brojem 162 u kolone 8 i 9 upisuje se koeficijent između stavke pod rednim brojem 161 i kapitala pod rednim brojem 40*.

Pod rednim brojem 163 upisuje se zahtev kapitala za valutni rizik.

* Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Obrazac BDD-KAP-1

BROKERSKO-DILERSKO DRUŠTVO:

SEDIŠTE:

DATUM IZVEŠTAJA:

Tabela 8: Zahtevi kapitala za usluge i troškove

Red. br.

Stavka

Kto/spisak/formula

Neto* knjigov. vrednost

Ponderisana vrednost vanbilansnih pozicija*

Osnovica

Ponder

Ponderisana vrednost

Zahtev kapitala

Napomena

1

2

3

4

5

6=4+5*

7*

8=7*8*

9=8%*9*

10*

E.

ZAHTEVI KAPITALA ZA USLUGE

E.1.

IZLOŽENOST

164.

novčanice i kovani novac u domaćim i dr. valutama, plem. metal.

0%

165.

potraživanja od NBS, odn. obezbeđene h.v.NBS

0%

166.

potraživanja od NBS, odn. obezbeđene h.v. ili garanc. NBS

0%

167.

potr. od centr. banaka i vlada EU i del. OECD odn. ob. H.v.ili gar. tih lica

0%

168.

potraživanja od Eu. odn. obezb. h.v. ili gar. EU

0%

169.

potraživanja od MMF i Sv. banke odn. obezb. h.v.ili gar tih lica

0%

170.

date gara. pokriv. gar. ili h.v. RS i dr. lica iz stavki 153 do 157

0%

171.

bezuslovno opozive garancije

0%

172.

imovina na rač. hartija od vr. stranaka kod centralnog registra

0%

173.

odbitna stavka od kapitala

0%

174.

potraživanja obezb. drugim jamstvima RS

20%

175.

potraživanja od Evr. Invest. Banke, odn obezb. h.v. ili garanc. EIB

20%

176.

potra1. od multilat. razv. banaka odn. obezb. h.v. ili gar. tih banaka

20%

177.

potraživanja od domaćih banaka odn. obezb. h.v. ili gar. tih banaka

20%

178.

potraž. od provr. ban. EU od. del. OECD odn. obezb. H.v. ili gar. tih banaka

20%

179.

kratkor. potr. Od dr. ban. EU od. del. OECD. odn. obezb. h.v. ili gar. tih ban.

20%

180.

novac na putu

20%

181.

potra1. odrezidenata, u celini obezb. zalogom imovine

50%

182.

potraživanja obezb. predujmom, do visine predujma

50%

183.

neiskorišćeni bezuslovno opozivi okvirni krediti

50%

184.

sva podređena potraživanja

100%

185.

sva dospela a neplaćena potraživanja

100%

186.

ostala potraživanja i druga bilansna aktiva

100%

187.

druge klasične vanbilansne stavke

100%

188.

druge posebne vanbilansne stavke

100%

189.

ZAHTEVI KAPITALA ZA USLUGE

Suma 164–188

Red. br.

Stavka

Kto/spisak/formula

Knjigovodst. vrednost

Napomene

E.

ZAHTEVI KAPITALA ZA USLUGE

E.2.

IZLOŽENOST

190

redovni poslovni troškovi

191

redovni poslovni troškovi izrazito povezani sa obimom poslovanja

192

redovni poslovni trošk. umanjeni za izraz. povez. sa obimom posl.

192=190–191

193

ZAHTEVI KAPITALA ZA TROŠKOVE

193=192*0,25

Datum sastavljanja izveštaja:

Potpis odgovornog lica:

* Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Tabela 8: Zahtevi kapitala za usluge i troškove

U kolonu 4 upisuju se čiste knjigovodstvene vrednosti aktivnih bilansnih stavki, raspoređene po odgovarajućim stavkama pod rednim brojevima od 164 do 188.

U kolonu 5 upisuju se ponderisane vrednosti za* vrednost klasičnih vanbilansnih stavki po odgovarajućim stavkama pod rednim brojevima od 164 do 188.

U kolonu 7 upisuje se suma kolona 4 do 6 po odgovarajućim stavkama pod rednim brojevima od 164 do 188.

U kolonu 9 upisuje se vrednost stavki iz kolone 7 ponderisana ponderom iz kolone 8 po odgovarajućim stavkama pod rednim brojevima od 164 do 188.

U kolonu 10 upisuje se iznos zahteva kapitala po odgovarajućim stavkama pod rednim brojevima od 164 do 188, koji iznosi 8% vrednosti u koloni 9.

Pod rednim brojem 189 upisuje se suma zahteva kapitala u koloni 10 stavki pod rednim brojevima od 164 do 188.

Tabela E.2.: Zahtevi kapitala za pokriće troškova

Pod rednim brojem 190 upisuje se knjigovodstvena vrednost redovnih poslovnih troškova prethodne poslovne godine.

Pod rednim brojem 191 upisuje se knjigovodstvena vrednost izrazito varijabilnih troškova prethodne poslovne godine.

Pod rednim brojem 192 upisuje se razlika između stavki pod rednim brojevima 190 i 191. Pod rednim brojem 193 upisuje se zahtev kapitala u visini od 25% stavke pod rednim brojem 192.

* Službeni glasnik RS, broj 2/2005.

Ovo uputstvo objaviti u „Službenom glasniku RS”.

Broj 3/0-02-181/1-04

U Beogradu, 14. aprila 2003. godine

V.d. predsednika Komisije,

Dobrosav Milovanović, s.r.